31. pants

Papildināt likumu ar VIII1 nodaļu šādā

redakcijā:

"VIII1

nodaļa

Noteikumi regulas Nr. 537/2014 piemērošanas nodrošināšanai

37.5 pants. Kompetentās

iestādes

(1) Saskaņā ar regulas Nr. 537/2014 20.panta 1.punktu

kompetentā iestāde, kas ir atbildīga par šajā regulā paredzēto

uzdevumu izpildi un šīs regulas noteikumu piemērošanas

nodrošināšanu (izņemot to regulā Nr. 537/2014 paredzēto uzdevumu

izpildi un noteikumu piemērošanas nodrošināšanu, par kuru izpildi

un piemērošanas nodrošināšanu kā atbildīgā iestāde šā panta

otrajā daļā ir noteikta Finanšu un kapitāla tirgus komisija), ir

Finanšu ministrija.

(2) Saskaņā ar regulas Nr. 537/2014 20.panta 2.punktu

kompetentā iestāde, kas ir atbildīga par to, lai nodrošinātu šīs

regulas III nodaļas 16., 17. un 19.panta noteikumu piemērošanu,

ir Finanšu un kapitāla tirgus komisija. Kā šajā daļā minētā

kompetentā iestāde Finanšu un kapitāla tirgus komisija veic šādus

pienākumus:

1) uzrauga, vai sabiedriskas nozīmes struktūra ievēro šā

likuma un regulas Nr. 537/2014 16.panta noteikumus attiecībā uz

zvērināta revidenta vai zvērinātu revidentu komercsabiedrības

iecelšanu sabiedriskas nozīmes struktūrā un vai sabiedriskas

nozīmes struktūra, slēdzot revīzijas pakalpojumu līgumu vai

pagarinot minētā līguma darbības termiņu, ir ievērojusi šā likuma

37.8 panta un regulas Nr. 537/2014 17.panta noteikumus

par revīzijas uzdevuma veikšanas termiņa ilgumu sabiedriskas

nozīmes struktūrā;

2) 10 darbdienu laikā no dienas, kad saņemts šā likuma

29.panta 3.1 vai 3.3 daļā minētais ziņojums

par revīzijas pakalpojumu līguma izbeigšanu pirms termiņa beigām,

saskaņā ar regulas Nr. 537/2014 19.panta prasībām par to

rakstveidā paziņo Finanšu ministrijai;

3) nekavējoties rakstveidā paziņo Finanšu ministrijai par

Finanšu un kapitāla tirgus komisijas kā kompetentās iestādes

veiktajā uzraudzības procesā konstatētajiem šā likuma un regulas

Nr. 537/2014 prasību iespējamiem pārkāpumiem, kuros ir iesaistīts

sabiedriskas nozīmes struktūras ieceltais zvērināts revidents vai

zvērinātu revidentu komercsabiedrība;

4) ne vēlāk kā līdz nākamā gada 1.februārim apkopo un iesniedz

Finanšu ministrijai rakstveida informāciju par iepriekšējā gadā

veiktajiem pasākumiem un izdotajiem administratīvajiem aktiem,

kas saistīti ar šīs daļas 1.punktā minēto uzraudzību.

(3) Finanšu un kapitāla tirgus komisija ir tiesīga izdot

normatīvos noteikumus par regulas Nr. 537/2014 III nodaļas 16.,

17. un 19.panta ievērošanas kārtību.

(4) Regulas Nr. 537/2014 8.panta 5.punkta "g"

apakšpunktā minētās kompetentās iestādes ir Finanšu ministrija un

Finanšu un kapitāla tirgus komisija.

37.6 pants. Ar revīziju nesaistīti

pakalpojumi

(1) Zvērinātam revidentam un zvērinātu revidentu

komercsabiedrībai, kas veic sabiedriskas nozīmes struktūras gada

pārskatu vai konsolidēto gada pārskatu revīziju, bet, ja minētais

zvērināts revidents vai zvērinātu revidentu komercsabiedrība ir

revidentu komercsabiedrību tīkla sadarbības partneris, - arī

jebkuram šā revidentu komercsabiedrību tīkla sadarbības partnerim

ir aizliegts regulas Nr. 537/2014 5.panta 1.punkta pirmajā daļā

norādītajā laikposmā sniegt šai sabiedriskas nozīmes struktūrai,

tās mātes sabiedrībai un šīs mātes sabiedrības meitas sabiedrībām

Eiropas Savienībā regulas Nr. 537/2014 5.panta 1.punkta otrajā

daļā minētos ar revīziju nesaistītus aizliegtus pakalpojumus.

Izņēmums ir tādi ar revīziju nesaistīti pakalpojumi, kuri minēti

šā panta otrajā daļā, ja tiek ievēroti visi šā panta trešās daļas

nosacījumi.

(2) Ar revīziju nesaistīti pakalpojumi, kurus ir tiesīgs

sniegt šā panta pirmajā daļā minētais zvērināts revidents,

zvērinātu revidentu komercsabiedrība un revidentu

komercsabiedrību tīkla sadarbības partneris, ja tiek izpildīti

visi šā panta trešās daļas nosacījumi, ir šādi:

1) nodokļu konsultanta pakalpojumu sniegšana, tai skaitā

konsultācijas attiecībā uz nodokļu atvieglojumiem, nodokļu

aprēķināšana un nodokļu deklarāciju sagatavošana;

2) konsultāciju sniegšana attiecībā uz finanšu palīdzības un

atbalsta maksājumu saņemšanu.

(3) Šā panta pirmajā daļā minētais zvērināts revidents,

zvērinātu revidentu komercsabiedrība un revidentu

komercsabiedrību tīkla sadarbības partneris ir tiesīgs sniegt šā

panta otrajā daļā minētos ar revīziju nesaistītus pakalpojumus,

ja tiek izpildīti visi šādi nosacījumi:

1) šiem pakalpojumiem (atsevišķi vai kopumā) nav tiešas

ietekmes vai ir nebūtiska ietekme uz sabiedriskas nozīmes

struktūras gada pārskatu vai konsolidēto gada pārskatu;

2) šiem pakalpojumiem nav saistības ar sabiedriskas nozīmes

struktūras vadīšanu vai lēmumu pieņemšanu;

3) šo pakalpojumu ietekmes uz sabiedriskas nozīmes struktūras

gada pārskatu vai konsolidēto gada pārskatu novērtējums ir

vispusīgi dokumentēts un paskaidrots sabiedriskas nozīmes

struktūras revīzijas komitejai vai tai līdzvērtīgai struktūrai

atbilstoši regulas Nr. 537/2014 11.pantam;

4) zvērināts revidents vai zvērinātu revidentu

komercsabiedrība ievēro šajā likumā noteiktās neatkarības

prasības;

5) šo pakalpojumu sniegšanu, pirms tie tiek uzsākti, ir

apstiprinājusi sabiedriskas nozīmes struktūras revīzijas komiteja

vai tai līdzvērtīga struktūra.

37.7 pants. Ar revīziju nesaistītu

pakalpojumu maksas saņemšanas ierobežojums un atbrīvojuma

piešķiršana

(1) Atbilstoši regulas Nr. 537/2014 4.panta 2.punkta pirmajai

daļai tad, ja zvērināts revidents vai zvērinātu revidentu

komercsabiedrība sniedz revīzijas pakalpojumus sabiedriskas

nozīmes struktūrai un vienlaikus šai sabiedrībai vai tās mātes

vai meitas sabiedrībai sniedz arī ar revīziju nesaistītus

pakalpojumus, kas nav šīs regulas 5.panta 1.punktā minētie ar

revīziju nesaistīti aizliegti pakalpojumi, trīs secīgus pārskata

gadus vai ilgāk, aprēķinātās atlīdzības (turpmāk - maksa)

kopsumma par šiem ar revīziju nesaistītajiem pakalpojumiem

minētajā trīs pārskata gadus ilgajā laikposmā nedrīkst pārsniegt

70 procentus no vidējās gada maksas par gada pārskata un

konsolidētā gada pārskata revīziju (pārbaudi). Vidējo pārskata

gada maksu aprēķina, pamatojoties uz pēdējo triju pārskata gadu

laikā aprēķināto maksu par gada pārskata un konsolidētā gada

pārskata revīziju (pārbaudi), kas veikta sabiedriskas nozīmes

struktūrai un - attiecīgā gadījumā - tās mātes vai meitas

sabiedrībai.

(2) Izņēmuma gadījumā, ja saņemts zvērināta revidenta vai

zvērinātu revidentu komercsabiedrības, kas veic gada pārskata un

konsolidētā gada pārskata revīziju (pārbaudi) sabiedriskas

nozīmes struktūrai, iesniegums, kurā pamatota vajadzība saņemt

atbrīvojumu attiecībā uz konkrētu sabiedriskas nozīmes struktūru,

Finanšu un kapitāla tirgus komisija ir tiesīga atbrīvot minēto

zvērinātu revidentu vai zvērinātu revidentu komercsabiedrību no

šā panta pirmajā daļā minētās regulas Nr. 537/2014 4.panta

2.punkta pirmās daļas prasības attiecībā uz konkrēto sabiedriskas

nozīmes struktūru. Šādu atbrīvojumu var piešķirt uz laikposmu,

kas nepārsniedz divus pārskata gadus.

37.8 pants. Maksimālais revīzijas

uzdevuma termiņš un tā pagarināšana

(1) Atbilstoši regulas Nr. 537/2014 17.panta 1.punkta otrajai

daļai zvērinātam revidentam un zvērinātu revidentu

komercsabiedrībai nav tiesību ilgāk par 10 gadiem pēc kārtas

veikt gada pārskata un konsolidētā gada pārskata revīziju

(pārbaudi) vienā un tajā pašā sabiedriskas nozīmes struktūrā

(turpmāk šajā pantā - maksimālais revīzijas uzdevuma

termiņš).

(2) Atkāpjoties no šā panta pirmās daļas noteikumiem,

sabiedriskas nozīmes struktūra ir tiesīga pagarināt revīzijas

uzdevuma veikšanas termiņu zvērinātu revidentu komercsabiedrībai,

lai šis termiņš būtu ilgāks par šā panta pirmajā daļā minēto

maksimālo revīzijas uzdevuma termiņu, ja tā ievēro abus šādus

nosacījumus:

1) pēc tam kad ir beidzies maksimālais revīzijas uzdevuma

termiņš, sabiedriskas nozīmes struktūra organizē atklātu

iepirkumu par revīzijas pakalpojumu sniegšanu, izmantojot

konkursa procedūru;

2) maksimālais revīzijas uzdevuma termiņš kopā ar tā

pagarinājumu (turpmāk šajā pantā - pagarinātais revīzijas

uzdevuma termiņš) nepārsniedz 20 gadus.

(3) Atbilstoši regulas Nr. 537/2014 17.panta 3.punktam

zvērinātam revidentam un zvērinātu revidentu komercsabiedrībai

aizliegts pēc šā panta pirmajā daļā minētā maksimālā revīzijas

uzdevuma termiņa beigām vai pēc šā panta otrajā daļā minētā

pagarinātā revīzijas uzdevuma termiņa beigām uzņemties jaunu

revīzijas uzdevumu minētajā sabiedriskas nozīmes struktūrā vismaz

četrus gadus ilgā laikposmā. Ja zvērināts revidents vai zvērinātu

revidentu komercsabiedrība ir piederīga revidentu

komercsabiedrību tīklam, šajā daļā minētais aizliegums attiecas

arī uz šā tīkla sadarbības partneriem.

37.9 pants. Revīzijas

komitejas izveidošana

(1) Komercsabiedrība, kura ir reģistrēta Latvijā un kuras

pārvedami vērtspapīri ir iekļauti dalībvalsts regulētajā tirgū,

izveido revīzijas komiteju un nodrošina tās darbību atbilstoši

Finanšu instrumentu tirgus likuma prasībām.

(2) Sabiedriskas nozīmes struktūra, kas nav šā panta pirmajā

daļā minētā komercsabiedrība, izveido revīzijas komiteju vai tai

līdzvērtīgu struktūru, attiecīgi piemērojot Finanšu instrumentu

tirgus likuma D sadaļas II1 nodaļā noteiktās revīzijas

komitejas izveidošanas un darbības prasības. Sabiedriskas nozīmes

struktūra var neveidot revīzijas komiteju, ja šī struktūra

atbilst kādam no Finanšu instrumentu tirgus likuma

55.11 panta ceturtās daļas nosacījumiem vai tā ir

privātais pensiju fonds likuma "Par privātajiem pensiju

fondiem" izpratnē vai valsts fondēto pensiju shēmas līdzekļu

pārvaldītājs Valsts fondēto pensiju likuma izpratnē.

(3) Sabiedriskas nozīmes struktūrai ir pienākums piecu

darbdienu laikā pēc Finanšu un kapitāla tirgus komisijas

rakstveida pieprasījuma sniegt Finanšu un kapitāla tirgus

komisijai regulas Nr. 537/2014 11.pantā minēto papildu ziņojumu

revīzijas komitejai.

37.10 pants. Sabiedriskas

nozīmes struktūras atbildība

(1) Ja komercsabiedrība, kura ir reģistrēta Latvijā un kuras

pārvedami vērtspapīri ir iekļauti dalībvalsts regulētajā tirgū,

nav ievērojusi šā likuma 37.9 panta pirmās vai trešās

daļas prasības, Finanšu un kapitāla tirgus komisija ir tiesīga

piemērot minētajai komercsabiedrībai Finanšu instrumentu tirgus

likuma 148.panta astoņpadsmitajā daļā noteiktās sankcijas vai

uzraudzības pasākumus. Finanšu instrumentu tirgus likums nosaka

šo sankciju vai uzraudzības pasākumu piemērošanas un publicēšanas

kārtību, kā arī Finanšu un kapitāla tirgus komisijas izdotā

administratīvā akta, ar kuru piemēro šīs sankcijas vai

uzraudzības pasākumus, pārsūdzēšanas kārtību.

(2) Ja sabiedriskas nozīmes struktūra, kas nav šā panta

pirmajā daļā minētā komercsabiedrība, nav ievērojusi šā likuma

37.9 panta otrās vai trešās daļas prasības, Finanšu un

kapitāla tirgus komisija ir tiesīga piemērot minētajai

sabiedriskas nozīmes struktūrai vienu vai vairākas šādas

sankcijas vai uzraudzības pasākumus:

1) izteikt brīdinājumu;

2) publicēt Finanšu un kapitāla tirgus komisijas mājaslapā

internetā publisku paziņojumu, kurā norāda par pārkāpumu

atbildīgo personu un pārkāpuma būtību;

3) pieprasīt, lai par pārkāpumu atbildīgā persona izbeidz

attiecīgu darbību;

4) noteikt pagaidu aizliegumu komercsabiedrības padomes vai

valdes loceklim, kurš ir atbildīgs par attiecīgo pārkāpumu, uz

laiku līdz trim gadiem pildīt viņam noteiktos pienākumus

komercsabiedrībā;

5) uzlikt komercsabiedrībai soda naudu līdz 10 procentiem no

iepriekšējā pārskata gada neto apgrozījuma summas. Ja 10 procenti

no iepriekšējā pārskata gada neto apgrozījuma summas ir mazāk par

142 300 euro, Finanšu un kapitāla tirgus komisija ir

tiesīga uzlikt soda naudu līdz 142 300 euro;

6) uzlikt par pārkāpumu atbildīgajai fiziskajai personai soda

naudu līdz vienam miljonam euro.

(3) Ja sabiedriskas nozīmes struktūra nav ievērojusi šā likuma

un regulas Nr. 537/2014 16.panta noteikumus attiecībā uz zvērināta

revidenta vai zvērinātu revidentu komercsabiedrības iecelšanu

sabiedriskas nozīmes struktūrā vai ja tā, slēdzot revīzijas

pakalpojumu līgumu ar zvērinātu revidentu vai zvērinātu revidentu

komercsabiedrību vai pagarinot minētā līguma darbības termiņu,

nav ievērojusi šā likuma un regulas Nr. 537/2014 17.panta

noteikumus par revīzijas uzdevuma veikšanas termiņa ilgumu

sabiedriskas nozīmes struktūrā, Finanšu un kapitāla tirgus

komisija ir tiesīga piemērot šai sabiedriskas nozīmes struktūrai

vienu vai vairākas šā panta otrajā daļā minētās sankcijas vai

uzraudzības pasākumus.

(4) Par šā panta otrajā un trešajā daļā minētajiem pārkāpumiem

iekasētās soda naudas tiek ieskaitītas valsts budžetā.

(5) Finanšu un kapitāla tirgus komisija informāciju par

sankcijām un uzraudzības pasākumiem, kas personām piemēroti par

šā panta otrajā un trešajā daļā minētajiem pārkāpumiem, ievieto

savā mājaslapā internetā, norādot ziņas par tās izdotā

administratīvā akta pārsūdzēšanu un pieņemto nolēmumu.

(6) Šā panta piektajā daļā minēto informāciju Finanšu un

kapitāla tirgus komisija ir tiesīga:

1) publiskot, neidentificējot personu, ja pēc iepriekšēja

izvērtējuma veikšanas konstatē, ka tās fiziskās personas datu

atklāšana, kurai piemērota sankcija vai uzraudzības pasākums, nav

samērīga vai ka fiziskās vai juridiskās personas datu atklāšana

var apdraudēt finanšu tirgus stabilitāti vai uzsākta

kriminālprocesa norisi vai radīt nesamērīgu kaitējumu

iesaistītajām personām;

2) nepubliskot, ja pēc iepriekšēja izvērtējuma veikšanas

konstatē, ka šādas informācijas publiskošana apdraudētu finanšu

tirgus stabilitāti vai nav samērīga ar izdarīto pārkāpumu.

(7) Finanšu un kapitāla tirgus komisijas izdoto administratīvo

aktu par saskaņā ar šā panta otro un trešo daļu piemērotajām

sankcijām vai uzraudzības pasākumiem var pārsūdzēt

Administratīvajā apgabaltiesā.

(8) Finanšu un kapitāla tirgus komisija piecu darbdienu laikā

no lēmuma pieņemšanas dienas rakstveidā informē Finanšu

ministriju par sankcijām un uzraudzības pasākumiem, kas piemēroti

par šā panta otrajā un trešajā daļā minētajiem pārkāpumiem,

norādot atbildīgo personu, kurai ir piemērotas minētās sankcijas

un uzraudzības pasākumi, un šo sankciju un pasākumu

veidu."