33. pants

Papildināt likumu ar 38.2 un 38.3

pantu šādā redakcijā:

"38.2 pants. Sankcijas un uzraudzības

pasākumi, administratīvo aktu izdošana un pārsūdzēšana

(1) Finanšu ministrija izdod administratīvos aktus (lēmumus)

par sankciju un uzraudzības pasākumu piemērošanu šajā pantā

noteiktajos gadījumos zvērinātiem revidentiem un zvērinātu

revidentu komercsabiedrībām, kas sniedz revīzijas pakalpojumus

sabiedriskas nozīmes struktūrām. Kārtību, kādā Finanšu ministrija

izdod administratīvos aktus (lēmumus), nosaka administratīvo aktu

izdošanas kārtību reglamentējoši normatīvie akti.

(2) Finanšu ministrijas administratīvo aktu (lēmumu), kas

izdots saistībā ar šajā pantā minētajām sankcijām vai uzraudzības

pasākumiem, var pārsūdzēt Administratīvajā apgabaltiesā.

Administratīvā apgabaltiesa lietu izskata kā pirmās instances

tiesa. Lieta tiek izskatīta triju tiesnešu sastāvā.

Administratīvās apgabaltiesas spriedumu var pārsūdzēt, iesniedzot

kasācijas sūdzību.

(3) Finanšu ministrijas administratīvā akta (lēmuma), kas

izdots saistībā ar šajā pantā minētajām sankcijām un uzraudzības

pasākumiem, pārsūdzēšana neaptur šā akta (lēmuma) darbību.

(4) Par šā likuma un regulas Nr. 537/2014 prasību neievērošanu

Finanšu ministrija ir tiesīga piemērot vienu vai vairākas šādas

sankcijas vai uzraudzības pasākumus:

1) izteikt brīdinājumu;

2) pieprasīt, lai zvērināts revidents vai zvērinātu revidentu

komercsabiedrība nekavējoties pārtrauc darbības, kas uzskatāmas

par tādām darbībām, kuru rezultātā tiek vai varētu tikt pārkāptas

zvērinātu revidentu profesionālo darbību reglamentējošu normatīvo

aktu un regulas Nr. 537/2014 prasības;

3) aizliegt zvērinātam revidentam, zvērinātu revidentu

komercsabiedrībai vai atbildīgajam zvērinātam revidentam vai

zvērinātu revidentu komercsabiedrībai uz laiku līdz trim gadiem

sniegt revīzijas pakalpojumus un parakstīt zvērināta revidenta

ziņojumu;

4) publicēt Finanšu ministrijas mājaslapā internetā publisku

paziņojumu par to, ka parakstītais zvērināta revidenta ziņojums

neatbilst šajā likumā noteiktajam zvērināta revidenta ziņojuma

saturam un regulas Nr. 537/2014 10.pantā noteiktajām revīzijas

ziņojuma prasībām;

5) noteikt pagaidu aizliegumu zvērinātu revidentu

komercsabiedrības pārvaldības struktūras loceklim, ja tas ir

zvērināts revidents un ir atbildīgs par attiecīgo pārkāpumu, uz

laiku līdz trim gadiem pildīt viņam noteiktos pienākumus šajā

zvērinātu revidentu komercsabiedrībā;

6) publicēt Finanšu ministrijas mājaslapā internetā

informāciju, kurā norāda par pārkāpumu atbildīgo zvērinātu

revidentu (zvērināta revidenta vārds, uzvārds un sertifikāta

numurs) un atbildīgo zvērinātu revidentu komercsabiedrību

(zvērinātu revidentu komercsabiedrības nosaukums un licences

numurs), kā arī izdarītā pārkāpuma būtību;

7) uzlikt par pārkāpumu atbildīgajam zvērinātam revidentam

soda naudu līdz 7200 euro un par pārkāpumu atbildīgajai

zvērinātu revidentu komercsabiedrībai - līdz 14 200

euro.

(5) Pieņemot lēmumu par šā panta ceturtajā daļā minēto

sankciju un uzraudzības pasākumu piemērošanu zvērinātiem

revidentiem un zvērinātu revidentu komercsabiedrībām, Finanšu

ministrija ņem vērā arī:

1) pārkāpuma smagumu;

2) pārkāpuma ilgumu;

3) personas atbildības pakāpi;

4) pārkāpuma rezultātā personas gūtos ienākumus;

5) pārkāpuma rezultātā radīto zaudējumu atlīdzināšanu;

6) personas sadarbību ar Finanšu ministriju pārkāpuma

izmeklēšanā;

7) personas finansiālo stāvokli: zvērinātu revidentu

komercsabiedrībai - kopējo neto apgrozījumu iepriekšējā pārskata

gadā, zvērinātam revidentam, kurš veic profesionālo darbību kā

individuāls komersants vai pašnodarbināta persona, - kopējo

apgrozījumu (ieņēmumus) no saimnieciskajiem darījumiem

iepriekšējā pārskata gadā;

8) personas iepriekš izdarītos pārkāpumus profesionālo

pakalpojumu sniegšanas jomā.

(6) Finanšu ministrija izdod ieteikumus (vadlīnijas) par šā

panta ceturtajā daļā minēto sankciju un uzraudzības pasākumu

piemērošanu un ievieto tos savā mājaslapā internetā.

(7) Finanšu ministrija nepiemēro šā panta ceturtajā daļā

minētās sankcijas un uzraudzības pasākumus sakarā ar

kriminālprocesu vai disciplinārlietu par to pašu pārkāpumu.

(8) Finanšu ministrija mēneša laikā pēc katra kalendāra gada

beigām sagatavo un nosūta Eiropas Revīzijas pārraudzības

struktūru komitejai apkopotu informāciju par iepriekšējā gadā

piemērotajām šā panta ceturtajā daļā minētajām sankcijām un

uzraudzības pasākumiem, kā arī piemērotajām šā likuma

37.10 panta pirmajā, otrajā un trešajā daļā minētajām

sankcijām un uzraudzības pasākumiem, norādot visas personas,

kurām ir piemērotas sankcijas un uzraudzības pasākumi, un

piemēroto sankciju un uzraudzības pasākumu veidu.

(9) Finanšu ministrija nekavējoties informē Eiropas Revīzijas

pārraudzības struktūru komiteju par šā panta ceturtās daļas 3. un

5.punktā minēto sankciju vai uzraudzības pasākumu piemērošanu,

norādot personu, kurai sankcija vai uzraudzības pasākums ir

piemērots, un piemērotās sankcijas vai uzraudzības pasākuma

veidu, kā arī par šā likuma 37.10 panta otrās

daļas 4.punktā un Finanšu instrumentu tirgus likuma 148.panta

astoņpadsmitās daļas 3.punktā minētās sankcijas vai uzraudzības

pasākuma piemērošanu, norādot personu, kurai šī sankcija vai

uzraudzības pasākums ir piemērots, un piemērotās sankcijas vai

uzraudzības pasākuma veidu.

(10) Soda nauda, kas iekasēta par pārkāpumiem, par kuriem tā

uzlikta saskaņā ar šā panta ceturtās daļas 7.punktu, tiek

ieskaitīta valsts budžetā. Finanšu ministrijas uzlikto soda naudu

persona samaksā ne vēlāk kā mēneša laikā no dienas, kad stājies

spēkā Finanšu ministrijas lēmums par soda naudas uzlikšanu.

38.3 pants. Lēmumu

publicēšana

(1) Finanšu ministrija informāciju par personām piemērotajām

šā likuma 38.2 panta ceturtajā daļā minētajām

sankcijām un uzraudzības pasākumiem ievieto savā mājaslapā

internetā, norādot par pārkāpumu atbildīgo personu (zvērināta

revidenta vārds, uzvārds, sertifikāta numurs un zvērinātu

revidentu komercsabiedrības nosaukums, reģistrācijas numurs un

licences numurs), pārkāpuma veidu un būtību un Finanšu

ministrijas piemēroto sankciju vai uzraudzības pasākumu, kā arī

ziņas par izdotā administratīvā akta lēmuma pārsūdzēšanu un

pieņemto tiesas nolēmumu.

(2) Šā panta pirmajā daļā minēto informāciju Finanšu

ministrija ievieto savā mājaslapā internetā piecu darbdienu laikā

no dienas, kad beidzies akta (lēmuma) pārsūdzēšanas termiņš un

tas nav pārsūdzēts.

(3) Šā panta pirmajā daļā minēto informāciju Finanšu

ministrija publisko, neidentificējot personu, ja pēc iepriekšēja

izvērtējuma veikšanas konstatē, ka tās fiziskās personas datu

atklāšana, kurai piemērota sankcija vai uzraudzības pasākums, nav

samērīga vai ka fiziskās vai juridiskās personas datu atklāšana

var apdraudēt finanšu tirgus stabilitāti vai uzsākta

kriminālprocesa norisi vai radīt nesamērīgu kaitējumu

iesaistītajām personām.

(4) Ja paredzams, ka šā panta trešajā daļā minētie apstākļi

saprātīgā laikposmā var izbeigties, šā panta pirmajā daļā minētās

informācijas publiskošanu var atlikt uz šādu laikposmu.

(5) Šajā pantā noteiktajā kārtībā Finanšu ministrijas

mājaslapā internetā ievietotā informācija ir pieejama vismaz

piecus gadus no tās pirmreizējās ievietošanas dienas."