13. pants

Apliecinājumam jābūt tādam, kas ļauj ziņojošajam kriptoaktīvu pakalpojumu sniedzējam pārliecināties par vienības, kas izmanto kriptoaktīvus, rezidences valsti nodokļu vajadzībām. Ziņojošais kriptoaktīvu pakalpojumu sniedzējs pārliecinās par apliecinājuma atbilstību, pamatojoties uz iegūto informāciju, tostarp dokumentāciju, kas iegūta saskaņā ar klientu izpētes procedūrām. Ja vienība, kas izmanto kriptoaktīvus, apliecina, ka tai nav rezidences valsts nodokļu vajadzībām, ziņojošais kriptoaktīvu pakalpojumu sniedzējs var paļauties uz vienības norādīto faktiskās vadības vietu vai galvenā biroja adresi, lai noteiktu vienības, kas izmanto kriptoaktīvus, rezidences valsti. Ja apliecinājumā norādīts, ka vienība, kas izmanto kriptoaktīvus, ir kādas ziņojošās valsts rezidente, ziņojošais kriptoaktīvu pakalpojumu sniedzējs uzskata vienību, kas izmanto kriptoaktīvus, par kriptoaktīvu lietotāju, par kuru jāsniedz ziņojums, ja vien tas, pamatojoties uz apliecinājumu vai tā rīcībā esošo vai publiski pieejamo informāciju, pamatoti nekonstatē, ka vienība, kas izmanto kriptoaktīvus, ir izslēgtā persona.

14