56. pants

Lai pirmās informācijas apmaiņas veikšanai noteiktu, vai vienība, kas izmanto kriptoaktīvus, ir kriptoaktīvu lietotājs, par kuru jāsniedz ziņojums, vai vienība, kas nav izslēgtā persona vai aktīvā vienība, ar vienu vai vairākām kontrolējošām personām, kas ir personas, par kurām jāsniedz ziņojums, ziņojošais kriptoaktīvu pakalpojumu sniedzējs, nodibinot darījuma attiecības ar vienību, kas izmanto kriptoaktīvus, vai no iepriekšpastāvējušām vienībām, kas izmanto kriptoaktīvus, līdz 2027. gada 1. janvārim saņem apliecinājumu, kas ļauj ziņojošajam kriptoaktīvu pakalpojumu sniedzējam noteikt vienības, kas izmanto kriptoaktīvus, rezidences valsti nodokļu vajadzībām. Ziņojošais kriptoaktīvu pakalpojumu sniedzējs apstiprina šāda apliecinājuma pamatotību, pamatojoties uz tā iegūto informāciju, tostarp dokumentāciju, kas iegūta saskaņā ar klienta pienācīgas pārbaudes procedūrām. Ja vienība, kas izmanto kriptoaktīvus, apliecina, ka tai nav rezidences valsts nodokļu vajadzībām, ziņojošais kriptoaktīvu pakalpojumu sniedzējs var paļauties uz faktiskās vadības vietu vai galvenā biroja adresi, lai noteiktu vienības, kas izmanto kriptoaktīvus, rezidences valsti. Ja apliecinājumā norādīts, ka vienība, kas izmanto kriptoaktīvus, ir kādas citas ziņojošās valsts rezidente, ziņojošais kriptoaktīvu pakalpojumu sniedzējs vienību, kas izmanto kriptoaktīvus, uzskata par kriptoaktīvu lietotāju, par kuru jāsniedz ziņojums, ja tas, pamatojoties uz apliecinājumu vai tā rīcībā esošo vai publiski pieejamo informāciju, konstatē, ka vienība, kas izmanto kriptoaktīvus, ir izslēgtā persona.

57