Noteikumi par iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijām un to aizpildīšanas kārtību 68. pants

Noteikumus piemēro, aizpildot deklarāciju par 2025. taksācijas gadu un turpmākajiem taksācijas gadiem.

(MK 21.10.2025. noteikumu Nr. 615 redakcijā)

Ministru prezidents Māris Kučinskis

Finanšu ministre Dana Reizniece-Ozola

1. pielikums

Ministru kabineta

2018. gada 30. oktobra

noteikumiem Nr. 662(Pielikums MK 21.10.2025. noteikumu Nr. 615 redakcijā)

Gada ienākumu deklarācija

Taksācijas gads

Vārds, uzvārds Personas kods

Tālruņa numurs

APLIEKAMIE IENĀKUMI: Latvijas Republikā gūtie apliekamie ienākumi

(D1 8. ailes summa + D3 11. rinda + D31 13. rinda)1.

ārvalstīs gūtie ienākumi ((D2 3. aile D2 4. aile D2 6. aile) + D21 5. aile)2.

apliekamā ienākuma palielinājums3.

KOPĀ (1. rinda + 2. rinda + 3. rinda)4.

NEAPLIEKAMIE IENĀKUMI (D1 3. ailes kopsumma + D2 4. aile + D3 1.4. un 4. rindas summa vai D31 2. rindas summa + neapliekamie ienākumi no lauksaimnieciskās ražošanas un lauku tūrisma pakalpojumu sniegšanas)5.

ATTAISNOTIE IZDEVUMI: valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas((D1 4. ailes summa + D2 5. ailes summa + pašnodarbinātā valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas) 7. rinda)

solidaritātes nodokļa daļa, kas pārskaitīta iedzīvotāju ienākuma nodokļa sadales kontā, ja solidaritātes nodokļa objekts vienlaikus ir arī iedzīvotāju ienākuma nodokļa objekts7.

par izglītību, ārstnieciskajiem pakalpojumiem, ziedojumiem un dāvinājumiem

(D4 rindas "Kopā" 10. un 11. ailes kopsumma)8.

privātajos pensiju fondos izdarītās iemaksas, apdrošināšanas prēmiju maksājumi atbilstoši dzīvības apdrošināšanas līgumam (ar līdzekļu uzkrāšanu)

(D1 5. ailes summa + paša nodokļa maksātāja iemaksas un dzīvības apdrošināšanas prēmiju maksājumi)9.

KOPĀ (6. rinda + 8. rinda + 9. rinda)10.

GADA NEAPLIEKAMAIS MINIMUMS11.

GADA NEAPLIEKAMAIS MINIMUMS PENSIONĀRAM Tiek piemērota likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 12. panta četrpadsmitā daļa

12.

ATVIEGLOJUMI: par apgādājamiem13.

personām ar invaliditāti14.

politiski represētajām personām15.

nacionālās pretošanās kustības dalībniekiem16.

KOPĀ (13. rinda + 14. rinda + 15. rinda + 16. rinda)17.

NODOKLIS KOPĀ, tai skaitā:18.

ienākuma daļai, kas nepārsniedz pirmo progresijas slieksni18.1.

ienākuma daļai, kas pārsniedz pirmo progresijas slieksni18.2.

NODOKLIS NO CITIEM IENĀKUMIEM UN MINIMĀLAIS NODOKLIS NO SAIMNIECISKĀS DARBĪBAS (D11 10. ailes kopsumma + minimālais nodoklis no saimnieciskās darbības)19.

NODOKLIS NO PROFESIONĀLA SPORTISTA ALGOTĀ DARBA IENĀKUMA20.

IENĀKUMI, KURIEM PIEMĒRO PAPILDU nodokļa LIKMI (4. + D11 6. ailes kopsumma + ārvalstu ārvalstīs saņemtā alga, kas atbrīvota no nodokļa piemērošanas Latvijā + profesionāla sportista ienākums + ienākumi no kapitāla pieauguma + ar nodokli neapliekamas dividendes, dividendēm pielīdzināms ienākums, nosacītās dividendes un likvidācijas kvotas) ienākumu slieksnis, no kura piemēro papildu nodokļa likmi). Ja rezultāts ir negatīvs, tad raksta 0.21.

PAPILDU NODOKLIS (20. rinda x papildu likme %)22.

AVANSĀ SAMAKSĀTAIS (IETURĒTAIS) NODOKLIS ((D1 9. aile + D2 7. vai 9. aile + D21 7. vai 8. aile + D3 9. rinda + D31 11. rinda) + 7. rinda)23.

PĀRRĒĶINA REZULTĀTS Maksājamais nodoklis, kas jāsamaksā budžetā (ja 18. rinda + 19. rinda + 20. rinda + 21. rinda ir lielāka nekā 23. rinda)24.

Pārmaksātais nodoklis jeb nodokļa atmaksa (ja 23. rinda ir lielāka nekā 18. rinda + 19. rinda + 20. rinda + 22. rinda)25.

NODOKĻA SAMAKSAS TERMIŅŠ26.

KOPĒJĀ NODOKĻA SUMMA KOPĀ27.

Lūdzu pārskaitīt pārmaksas summu uz kontu

Pārskaitāmā summa

Konta Nr. (IBAN 21 simbols) (datums)

(nodokļa maksātāja paraksts)

Apliecinu, ka deklarācijā norādītās ziņas ir pilnīgas un patiesas.

Deklarācijai pievienoju dokumentus uz _____________ lapām.

Deklarācijā ir aizpildīti pielikumi (pielikuma numurs)

Pievienotie (uzrādītie) dokumenti vai to kopijas par attaisnotajiem izdevumiem:

(datums)

(nodokļa maksātāja paraksts)

Deklarācijas pielikumi:

D1 Taksācijas gadā Latvijas Republikā gūtie ienākumi

D11 Taksācijas gadā gūtie ienākumi, kuriem nepiemēro gada neapliekamo minimumu un atvieglojumus

D2 Fiziskās personas (rezidenta) ārvalstīs gūtie ienākumi

D21 Fiziskās personas (jūrnieka), kas ir nodarbināta (darba attiecībās) uz starptautiskos pārvadājumos izmantojama kuģa, ārvalstīs gūtie ienākumi

D3 Ienākumi no saimnieciskās darbības

D31 Ienākumi no saimnieciskās darbības, ja nodokļa maksātājs kārto grāmatvedību divkāršā ieraksta sistēmā

D4 Attaisnotie izdevumi par izglītību, ārstnieciskajiem pakalpojumiem, ziedojumiem un dāvinājumiem

Taksācijas gads

Personas kods

TAKSĀCIJAS GADĀ LATVIJAS REPUBLIKĀ GŪTIE IENĀKUMI

(izņemot ienākumus no saimnieciskās darbības vai ienākumus, kam nepiemēro

gada neapliekamo minimumu un atvieglojumus)

Ienākumu gūšanas vieta (arī ienākumu izmaksātāja nosaukums un reģistrācijas kods vai vārds, uzvārds un personas kods, ja tāds ir piešķirts) un veids

Bruto ieņēmumi

Neapliekamie ienākumi

Attaisnotie izdevumi

Izdevumi, kas saistīti ar ienākumu gūšanu

Apliekamie ienākumi, neatskaitot darba devēja veiktās iemaksas

(2. 3. 6. 7. aile)

Avansā samaksātais (ieturētais) nodoklis

darba ņēmēja valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas

iemaksas privātajos pensiju fondos un dzīvības apdrošināšanas prēmijas

autoru izdevumi

Kopā

(datums)

(nodokļa maksātāja paraksts)

Taksācijas gads

D11

Personas kods

TAKSĀCIJAS GADĀ GŪTIE IENĀKUMI, KURIEM NEPIEMĒRO

GADA NEAPLIEKAMO MINIMUMU UN ATVIEGLOJUMUS*

(tai skaitā ārvalstīs gūtie ienākumi, kam nepiemēro gada neapliekamo minimumu un atvieglojumus)

Ienākumu gūšanas vieta (arī ienākumu izmaksātāja nosaukums un reģistrācijas kods vai vārds, uzvārds un personas kods, ja tāds ir piešķirts) un veids

Bruto ieņēmumi

Izdevumu norma augoša meža vai kokmateriālu pārdošanai

Izdevumi, kas saistīti ar ienākumu gūšanu

Apliekamie ienākumi

(2. 3. vai 4., vai 5. aile)

Nodokļa likme

Aprēķinātais nodoklis

(6. x 7. aile)

Avansā samaksātais (ieturētais) nodoklis

Maksājamais vai pārmaksātais nodoklis

(8. 9. aile)

25 %

50 %

Kopā

Piezīme. * Visas vērtības norāda euro.

(datums)

(nodokļa maksātāja paraksts)

Taksācijas gads

Personas kods

FIZISKĀS PERSONAS (REZIDENTA) ĀRVALSTĪS GŪTIE IENĀKUMI*

(izņemot ārvalstīs gūtos ienākumus, kam nepiemēro gada neapliekamo minimumu un atvieglojumus)

Valsts, kurā gūti ienākumi, un ienākuma izmaksātājs (nosaukums vai vārds un uzvārds, adrese, reģistrācijas kods)

Ārvalstī gūtie ienākumi

Ienākums, kas atbrīvots no aplikšanas ar nodokli

Valsts sociālās apdrošināšanas maksājumi

Autoru izdevumi un citi izdevumi

Ārvalstī samaksātais nodoklis

Nodoklis no ārvalstī gūtajiem ienākumiem (pēc Latvijas Republikā noteiktās likmes)

ienākuma veids

summa

nodokļa likme

summa

((3. 6.) x 8. aile)

Kopā

Piezīme. * Visas vērtības norāda euro.

(datums)

(nodokļa maksātāja paraksts)

Taksācijas gads

D21

Personas kods

FIZISKĀS PERSONAS (JŪRNIEKA), KAS IR NODARBINĀTA (DARBA ATTIECĪBĀS)

UZ STARPTAUTISKOS PĀRVADĀJUMOS IZMANTOJAMA KUĢA,

ĀRVALSTĪS GŪTIE IENĀKUMI*

Personas (jūrnieka), kas ir nodarbināta (darba attiecībās) uz starptautiskos pārvadājumos izmantojama kuģa, ienākumu gūšanas vieta (valsts, izmaksātāja nosaukums, adrese)

Bruto ieņēmumi

Ienākumu gūšanas periods

Mēneša minimālajai darba algai piemērojamais koeficients

(norādīt 1,5 vai 2,5)

Nodarbinātības periodā ar nodokli apliekamais ienākums

Aprēķinātais nodoklis (pēc Latvijas Republikā noteiktās likmes)

Ārvalstī samaksātais nodoklis

līdz

nodokļa likme

summa

(5. x 6. aile)

Kopā

Piezīme. * Visas vērtības norāda euro.

(datums)

(nodokļa maksātāja paraksts)

Taksācijas gads D3

Personas kods

IENĀKUMI NO SAIMNIECISKĀS DARBĪBAS

Ieņēmumi no lauksaimnieciskās ražošanas un lauku tūrisma pakalpojumu sniegšanas, tai skaitā:1.

ieņēmumi no lauksaimnieciskās ražošanas1.1.

ieņēmumi no iekšējo ūdeņu zivsaimniecības1.2.

ieņēmumi no lauku tūrisma pakalpojumu sniegšanas1.3.

ieņēmumi no atbalsta lauksaimniecībai un lauku attīstībai1.4.

Izdevumi, kas saistīti ar lauksaimniecisko ražošanu un lauku tūrisma pakalpojumu sniegšanu2.

Tiek piemērota likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 19. panta astotā daļaIepriekšējo gadu saimnieciskās darbības zaudējumi no lauksaimnieciskās ražošanas un lauku tūrisma pakalpojumu sniegšanas, ko sedz ar taksācijas gada apliekamajiem ienākumiem no lauksaimnieciskās ražošanas un lauku tūrisma pakalpojumu sniegšanas3.

Neapliekamie ienākumi4.

Ieņēmumi no citiem saimnieciskās darbības veidiem5.

Izdevumi, kas saistīti ar citiem saimnieciskās darbības veidiem6.

Iepriekšējo gadu saimnieciskās darbības zaudējumi no citiem saimnieciskās darbības veidiem, ko sedz ar taksācijas gada apliekamajiem ienākumiem no citiem saimnieciskās darbības veidiem7.

Apliekamie ienākumi no saimnieciskās darbības

((1. rinda 1.4. rinda neapliekamie ienākumi no lauksaimnieciskās ražošanas un lauku tūrisma pakalpojumu sniegšanas 2. rinda 3. rinda) + (5. rinda 6. rinda 7. rinda))Ja rezultāts ir negatīvs, tad raksta 0

Ārvalstīs samaksātais nodoklis9.

Minimālais apliekamais ienākums

(minimālais nodoklis no saimnieciskās darbības : nodokļa likme)10.

Apliekamais ienākums, atskaitot minimālo apliekamo ienākumu (8. rinda 10. rinda)Ja rezultāts ir negatīvs, tad raksta 0

11.

Pārskats par iepriekšējo taksācijas gadu saimnieciskās darbības zaudējumiem

Pirmstaksācijas gads, kurā zaudējumi radušies

Līdz taksācijas gadam nesegtie zaudējumi

Zaudējumu summa, par ko samazina apliekamo ienākumu taksācijas gadā

Zaudējumi, ko pārnes uz nākamajiem taksācijas gadiem