439. pants

Līgums revidentiem nav uzrādīts, datu par līzinga līguma

saskaņošanu ar finansu ministru, kā tas noteikts Likuma par

budžetu un finansu vadību 36.panta otrajā daļā, arī nav.

Revīzijas periodā AML norakstīti

pamatlīdzekļi Ls 258 811 vērtībā, t.sk.:

• 1995.gadā - Ls 86 880,

• 1996.gadā - Ls 27 343,

• 1997.gadā - Ls 118 373,

• 1998.gadā - Ls 26 215.

Norakstot pamatlīdzekļus, nav

ievēroti 1992.gada 24.janvāra Finansu ministrijas Instrukcijas

par materiālo vērtību (pamatlīdzekļu, mazvērtīgo un ātri

nolietojamo priekšmetu) norakstīšanas kārtību budžeta iestādēs un

1995.gada 28.septembra Finansu ministrijas Valsts kases

departamenta Instrukcijas par visu veidu materiālo vērtību

norakstīšanas kārtību valsts budžeta iestādēs prasības: norakstot

nederīgo inventāru, netiek uzskaitītas izmantošanai derīgās

detaļas, neizmantojamās detaļas nav nodotas metāllūžņos.

Bez attaisnojuma dokumentiem par

iegādāto materiālo vērtību izlietošanu AML grāmatvedības

reģistros materiālās vērtības norakstītas kopsummmā par Ls 12

184,05:

•1995.gadā - par Ls 6465,71,

•1996.gadā - par Ls 5727,34.

Autotransports

Uz 1998.gada 1.janvāri AML bilancē

bija 22 transporta vienības Ls 99 597 kopvērtībā: 16 vieglie

automobiļi, 3 kravas automobiļi, 2 mikroautobusi un 1 traktors.

1995.-1997.gadā AML ir segusi SIA "Konkordija" piederošā

automobiļa "Volvo" (numura zīme BB 3634) ekspluatācijas izdevumus

Ls 2787 apmērā un 1998.gadā - SIA "AML AAF" piederošo automobiļu

"Mazda 323" (numura zīmes DC 5183 un DC 5181) ekspluatācijas

izdevumus Ls 933,72 apmērā. Dokumenti par šo automobiļu nomu no

SIA "Konkordija" un SIA "AML AAF" revīzijā nav uzrādīti.

AML nav nodrošināta kontrole pār

atbilstošas degvielas izlietojumu konkrētam automobilim. Tā,

1998.gadā uz automobili SAZ 3503 A-76 markas benzīna vietā

norakstīts Ai-95 un Ai-98 markas benzīns Ls 732,37 vērtībā, uz

automobili UAZ-6952-60 A-76 markas benzīna vietā - Ai-95 markas

benzīns Ls 1719,80 vērtībā. Kopsummā norakstīta neatbilstoša

degviela Ls 2470,57 vērtībā. Revidējamās iestādes iebildumi par

to, ka automobiļiem nomainīti motori un tāpēc ir bijusi vajadzīga

augstvērtīgāka degviela, revīzijā nav apstiprināti.

Autotransporta daļas vadītājs A.Logins šos iebildumus

apstiprinošus dokumentus nav varējis uzrādīt.

AML automobilis "VW Golf" ar

valsts Nr. BF-3055 nodots AML mācību prorektora J.Zaļkalna

rīcībā. 1998.gadā par šī automobiļa izlietoto degvielu,

autoapkopēm un iegādātajiem autopiederumiem izlietoti Ls 2502,34.

Norēķini Ls 869,37 apmērā veikti, pamatojoties uz kvītīm, kurās

ir pārbaudāma AML mācību prorektora J.Zaļkalna parakstu

identitāte.

1998.gadā no 1. līdz 10.decembrim

noslēgti līgumi ar četrām uzņēmējsabiedrībām: SIA "Va Bene",

"CRS", "Ultra A" un "Seģene" par studentu pārvadāšanu no Rīgas uz

mācību bāzēm Jūrmalā, Sauriešos u.c. 1998.gadā no 21. līdz

29.decembrim šīm firmām samaksāti bezskaidras naudas norēķinu

kārtībā Ls 16 838,08. Attaisnojuma dokumenti par to, ka pēc

līgumu noslēgšanas firmas ir pārvadājušas studentus, revīzijā nav

uzrādīti. Rēķini par pakalpojumiem izrakstīti līgumu noslēgšanas

dienā, pēc rokraksta spriežot, tos izrakstījusi viena un tā pati

persona. Transporta pakalpojumu grafiki sastādīti, un rektors

J.Vētra tos parakstījis par iepriekšējo periodu, tos neapstiprina

dokumenti par faktiski sniegtajiem pakalpojumiem, tāpēc

atzīstams, ka maksājumi izdarīti nelikumīgi.

1995.gada februārī pārdoti četri

AML piederoši automobiļi kopsummā par Ls 570, nauda iemaksāta AML

kasē. Neievērojot Ministru kabineta 1994.gada 12.jūlijā pieņemto

noteikumu Nr.133 "Par valsts mantas atsavināšanas kārtību"

45.punkta prasības, kas bija spēkā darījuma veikšanas laikā,

iegūtie līdzekļi nav ieskaitīti valsts budžetā. Turklāt

automobiļa M-21401 pircējs ir AML Autotransporta daļas vadītājs

A.Logins, kurš dokumentos parakstījies arī kā pārdevējs.

Automobiļa M-21401 pārdošanas cena - Ls 120.

Autotransporta daļas vadītājs

A.Logins revīzijā nav uzrādījis nekādu dokumentāciju par AML

autotransporta izmantošanu, ko pieprasīja revidenti.

Atalgojumi, stipendijas un

transporta izdevumu kompensācijas

Darba samaksai un studentu

stipendijām un transporta izdevumu kompensācijām izlietoto

līdzekļu īpatsvars no kopējiem AML uzturēšanas izdevumiem

(neskaitot kapitālieguldījumiem piešķirtos līdzekļus) pēc AML

pārskatiem revidējamā periodā ir bijis šāds:

Gads

Izdevumu

Tai skaitā .

kopējā

Darba

Stipen-

Transporta izdevumu

summa

samaksa .

dijas .

kompensācija .

summa

% %

summa

% %

summa

% %

1995.

2642916

1023745

38,7

271617

10,3

52427

2,0

1996.

2921441

1154 305

39,5

320465

11,0

72466

2,5

1997.

2996 735

1260315

42,1

357 815

11,9

78583

2,6

1998.

3481 471

1456 024

41,8

321434

9,2

96943

2,8

Saskaņā ar līgumu, kas noslēgts

1997.gada 24.jūlijā ar SIA "Lursoft", AML algu aprēķiniem no SIA

"Lursoft" ir iegādājusies datorprogrammas "Grāls Algas" un

"Medalga". Par šo programmu izstrādi un citiem darbiem saistībā

ar programmu ieviešanu no 1998.gada 9.februāra līdz 23.decembrim

AML ir samaksājusi Ls 21 084,70, bet to, kā programmas tiek

praktiski pielietotas, revīzijas laikā AML grāmatvedības

darbinieki neuzrādīja.

Revīzijā vispār nav uzrādīti visi

nepieciešamie dokumenti par darba algas fonda uzskaiti, tā

sadalījumu pa struktūrvienībām un algu aprēķiniem.

Labklājības ministrijas vadība

akceptējusi dotācijas valsts pamatbudžeta programmu ieņēmumiem un

izdevumiem, neizvērtējot AML sastādītos un iesniegtos projektus,

nav izvērtēts arī darba samaksai faktiski nepieciešamo līdzekļu

apjoms.

Pārbaudot 1998.gadā aprēķinātās

darba algas AML kancelejā, plānu daļā, ambulancē un grāmatvedībā

konstatēts, ka faktiski aizpildīto štata vienību skaits tajās ir

aptuveni 50% no plānotā un pieļauts darba algas fonda pārtēriņš

par Ls 7 189,58 uz citu AML struktūrvienību darba samaksas fonda

rēķina.

Vēl konstatēti šādi pārkāpumi

sakarā ar darba algas fonda un studentu stipendiju fonda

izlietojumu, kā arī studentu transporta izdevumu kompensāciju

izmaksām.

AML nav sakārtots jautājums par

atalgojuma noteikšanu akadēmiskajam personālam un vispārējam

augstskolas personālam. Revidentiem nav uzrādīti AML Senāta

lēmumi par AML budžeta un tā līdzekļu izmantošanu struktūrvienību

sadalījumā, mutiski paskaidrojot, ka šāda līdzekļu sadalījuma

nav. Augstskolu likuma 77.pants paredz, ka finansu resursu

struktūru nosaka Senāts un atsevišķu struktūrvienību finansu

resursi kā patstāvīga daļa ietilpst augstskolas budžetā, tādēļ

minētajam sadalījumam AML vajadzēja būt.

Analizējot datus par AML

personālam noteikto atalgojumu, revīzijā ir izvērtētas uzrādītās

darba laika uzskaites tabeles, darbinieku personīgā konta

kartiņas un uzrādītās rektora pavēles par atalgojuma izmantošanu.

Darbinieku personīgā konta kartiņās ne visos gadījumos uzrādīti

visi nepieciešamie dati (ieņemamais amats, rīkojumi par

darbinieku prēmēšanu, materiālo pabalstu piešķiršanu un

piemaksām). Revidentiem praktiski nebija iespējams izvērtēt visu

AML atalgojuma sistēmu kopumā, bet no tiem algu aprēķināšanas un

izmaksu dokumentiem, kādi revīzijā bija pieejami, konstatēts, ka

atalgojuma noteikšanā AML nav vienotas sistēmas. Tā, Sociālo

zinātņu fakultātē ar atsevišķiem rektora rīkojumiem noteiktas

piemaksas darbinieku pamatalgām, kas vairākkārt (pat 3-4 reizes)

pārsniedz amatalgas:

•dekānei I.Ostrovskai pie

pamatalgas Ls 172,50 mēnesī no 1998.gada septembra līdz gada

beigām noteiktas piemaksas Ls 480 mēnesī;

•lektora v.i. A.Kehrei pie

pamatalgas Ls 104 1998.gada septembrī un oktobrī un Ls 140

novembrī noteiktas piemaksas Ls 517,60 mēnesī;

•līgumdarbiniecei - lektorei

S.Omarovai 1998.gada oktobrī-decembrī pie pamatalgas Ls 128

mēnesī noteiktas piemaksas Ls 451,20 mēnesī;

•lektoram A.Dimantam 1998.gada

decembrī pie pamatalgas Ls 54,48 noteikta piemaksa Ls 299,12

apmērā;

•lektora v.i. I.Rezepinai

1998.gada oktobrī-decembrī pie pamatalgas Ls 104 mēnesī bija

noteikta piemaksa Ls 475,60 ik mēnesi;

•lektora v.i. J.Kapustinam

1998.gada decembrī pie pamatalgas Ls 104 noteikta piemaksa Ls

909,60; utt.

Nevienā citā AML fakultātē šādas

piemaksas darbiniekiem pie pamatalgām nav konstatētas.

Saskaņā ar AML Ārzemju studentu

nodaļas uzņemšanas noteikumiem lekcijas ārvalstu studentiem

notiek angļu valodā, par ko mācībspēkiem noteiktas piemaksas. Tā

kā 1996./97. mācību gadā AML no ārvalstu studentiem mācību maksu

nesaņēma, tad Ls 42 923 šīm piemaksām izlietoti nepareizi (darba

samaksai - Ls 32 510, sociālais nodoklis - Ls 10 413).

1998.gada februārī AML ir

noslēgusi piecus līgumus ar latviešu valodas, anatomijas,

histoloģijas un latīņu valodas pasniedzējiem par ārvalstu

studenta Salima Mutifas individuālo apmācību. Izdevumi pēc šiem

līgumiem ir kopsummā par Ls 670,14, bet to segšanai līdzekļi nav

iemaksāti ne AML kasē, ne bankas norēķinu kontā.

Atbilstoši AML rektora J.Vētras

1998.gada 16., 17. un 19.novembra pavēlēm Nr.17/96, 07/99 un

07/103 par labu sabiedriskā darba organizēšanu un par AML

prestiža veicināšanu no stipendiju fonda izmaksātas prēmijas

Sociālo zinātņu fakultātes 29 pirmā kursa studentiem Ls 870

apmērā un fakultātes dekānei I.Ostrovskai - Ls 200. Kopsummā

izmaksāti Ls 1070, kas vērtējams kā studentu stipendiju fondam

paredzēto valsts budžeta līdzekļu izlietošana tāmē neparedzētiem

mērķiem, bez apropriācijas.

1998.gadā studentu stipendiju

izmaksu sarakstos nav norādīts, konkrēti kādiem studentiem kādas

naudas summas aprēķinātas un izmaksātas, katrā sarakstā uzrādīta

tikai visai mācību grupai aprēķinātā kopējā stipendiju summa, bez

atsevišķu studentu uzvārdiem. Aprēķinātā kopējā summa izmaksāta

vienam grupas pārstāvim. Šādi faktiskajos izdevumos 1998.gadā

norakstīti Ls 107 625,56 kā studentiem izmaksātās stipendijas.

Nav ievērotas ar Finansu ministrijas Valsts kases departamenta

1995.gada 2.novembra rīkojumu Nr.13 apstiprinātā Nolikuma par

kases operācijām valsts budžeta iestādēs 15.punkta prasības par

naudas izmaksām pēc izmaksu sarakstiem. Minētais pārkāpums

novērsts revīzijas laikā, 1999.gadā uzsākot stipendiju izmaksu

studentiem pēc prasībām atbilstošiem izmaksu sarakstiem.

Ls 3 148,03 izmaksāti, neievērojot

Izglītības, kultūras un zinātnes ministrijas 1994.gada 23.janvārī

apstiprinātās instrukcijas "Par kārtību, kādā vidējo, speciālo un

arodizglītības mācību iestāžu audzēkņiem un augstskolu studentiem

aprēķināmas un izmaksājamas kompensācijas par braucieniem

sabiedriskajā transportā" prasības, nosakot kompensācijas par

braucieniem pilnā apmērā paredzēto 50% vietā, bez studentu

iesniegumu izskatīšanas un bez attiecīgiem aprēķiniem.