15. pantsPārskata par ienākuma nodokļiem saturs

Pārskata par ienākuma nodokļiem saturs

1(1) Pārskatā par ienākuma nodokļiem sniedz informāciju, kas attiecas uz šajā likumā minētās Latvijas Republikā vai ārvalstī reģistrētās atsevišķas komercsabiedrības vai starptautiska koncerna (grupas) galvenās mātes sabiedrības un visu tās radniecīgo sabiedrību, kuras ietvertas konsolidētajos finanšu pārskatos par attiecīgo pārskata gadu, visām saimnieciskajām darbībām.

2(2) Šā panta pirmajā daļā minētajā pārskatā par ienākuma nodokļiem tiek iekļauta šāda informācija:

31) vispārīgā informācija:

4a) attiecīgās atsevišķas komercsabiedrības vai starptautiska koncerna (grupas) galvenās mātes sabiedrības nosaukums,

5b) pārskata gads,

6c) šā pārskata sagatavošanai izmantotā valūta,

7d) ziņas par starptautiska koncerna (grupas) galvenās mātes sabiedrības visām tām meitas sabiedrībām, kuras ietvertas konsolidētajos finanšu pārskatos par attiecīgo pārskata gadu un ir izveidotas vai reģistrētas Eiropas Savienībā vai nodokļu jurisdikcijās, kas pārskata gadā nodokļu nolūkos nesadarbojas, vai tādās nodokļu jurisdikcijās, kuras pārskata gadā sadarbojas nolūkā īstenot labas nodokļu pārvaldības principus;

82) detalizēta informācija par visiem šīs daļas 1. punkta "a" un "d" apakšpunktā minētajiem subjektiem:

9a) īss galvenā saimnieciskās darbības veida vai vairāku galveno saimnieciskās darbības veidu apraksts,

10b) darbinieku skaits, kas izteikts pilnslodzes ekvivalentos,

11c) ieņēmumu kopsumma,

12d) peļņa vai zaudējumi pirms ienākuma nodokļiem,

13e) attiecīgajā pārskata gadā uzkrātie ienākuma nodokļi,

14f) attiecīgajā pārskata gadā samaksātie ienākuma nodokļi,

15g) uzkrātie ienākumi attiecīgā pārskata gada beigās.

16(3) Ieņēmumu kopsummu aprēķina, izmantojot vienu no šādiem paņēmieniem:

171) saskaitot šādus Gada pārskatu un konsolidēto gada pārskatu likuma 2. un 3. pielikumā minētos ieņēmumu veidus:

18a) neto apgrozījumu,

19b) pārējos saimnieciskās darbības ieņēmumus,

20c) ieņēmumus no līdzdalības (dividendes), izņemot ieņēmumus no līdzdalības radniecīgo sabiedrību kapitālā,

21d) ieņēmumus no pārējiem vērtspapīriem un aizdevumiem, kas veidojuši ilgtermiņa finanšu ieguldījumus,

22e) pārējos procentu ieņēmumus un tamlīdzīgus ieņēmumus;

232) saskaitot tādus ieņēmumu veidus, kādi paredzēti atbilstoši attiecīgajai finanšu pārskatu sagatavošanas sistēmai, uz kuru pamatojoties tiek sagatavoti attiecīgās komercsabiedrības finanšu pārskati (izņemot ieņēmumus no aktīvu un saistību vērtības korekcijām un ieņēmumus no līdzdalības radniecīgo sabiedrību kapitālā (no radniecīgajām sabiedrībām saņemtās dividendes)).

24(4) Šā panta izpratnē:

251) uzkrātie ienākuma nodokļi ir pārskata gadā aprēķinātā ienākuma nodokļu summa par komercsabiedrības un filiāles peļņu vai zaudējumiem, kas apliekami ar nodokļiem attiecīgajā nodokļu jurisdikcijā;

262) samaksātie ienākuma nodokļi ir ienākuma nodokļu summa, kuru attiecīgajā pārskata gadā samaksājušas komercsabiedrības un filiāles attiecīgajā nodokļu jurisdikcijā pēc naudas plūsmas (kases) principa.