16. pants
Pārskata par ienākuma nodokļiem sagatavošanas speciālie noteikumi

(1) Sagatavojot pārskatu par ienākuma nodokļiem, ievēro šādus speciālos noteikumus:

1) aprēķinot šā likuma 15. panta otrās daļas 2. punkta "c" apakšpunktā minēto ieņēmumu kopsummu, tajā ietver ieņēmumus, kas radušies darījumos ar saistītajām pusēm;

2) šā likuma 15. panta ceturtās daļas 1. punktā minētā pārskata gadā aprēķinātā ienākuma nodokļu summa ietver tikai ar komercsabiedrības vai filiāles saimniecisko darbību attiecīgajā pārskata gadā saistīto un izdevumos iekļauto ienākuma nodokļu summu. Tā neietver izdevumus, kas saistīti ar atliktā nodokļa aktīvu vai saistību, vai uzkrājumu paredzamām vai neskaidrām nodokļu saistībām veidošanu;

3) šā likuma 15. panta ceturtās daļas 2. punktā minētie attiecīgajā pārskata gadā samaksātie ienākuma nodokļi ietver arī tās ienākuma nodokļu summas, kuras pie koncerna (grupas) piederošu komercsabiedrību vai to filiāļu vietā samaksājušas citas šā koncerna (grupas) radniecīgās sabiedrības;

4) par šā likuma 15. panta otrās daļas 2. punkta "g" apakšpunktā minētajiem uzkrātajiem ienākumiem uzskatāma iepriekšējo pārskata gadu un attiecīgā pārskata gada peļņas kopsumma, kuras sadale vēl nav izlemta. Par filiāles uzkrātajiem ienākumiem uzskatāmi tās komercsabiedrības uzkrātie ienākumi, kuras vārdā darbojas konkrētā filiāle.

(2) Atkāpjoties no šā likuma 15. panta otrajā daļā minētajām prasībām, pārskatu par ienākuma nodokļiem var sagatavot saskaņā ar normatīvajā regulējumā par starptautiskas uzņēmumu grupas pārskatu par katru valsti noteikto aizpildīšanas vispārīgo un speciālo kārtību.

(3) Pārskatu par ienākuma nodokļiem sagatavo elektroniski mašīnlasāmā formātā, izmantojot ar Eiropas Savienības tieši piemērojamiem normatīvajiem aktiem apstiprināto kopējo veidni un noteikto elektronisko pārskata sniegšanas formātu.

17