10. pants

Līguma termiņš

1. Šis līgums stājas spēkā dienā, kad Latvija rakstiski

paziņojusi Amerikas Savienotajām Valstīm, ka Latvija ir pabeigusi

nepieciešamās iekšējās procedūras, lai šis līgums stātos

spēkā.

2. Katra līgumslēdzēja puse var izbeigt līgumu, paziņojot par

to rakstiski otrai pusei. Līgums tiek izbeigts tā mēneša pirmajā

dienā, kurā beidzas 12 mēnešu ilgais periods pēc datuma, kurā

tika sniegts paziņojums par līguma izbeigšanu.

3. Līgumslēdzējas puses līdz 2016. gada 31. decembrim

labticīgi apspriežas par šā līguma grozījumiem, kuri ir

nepieciešami, lai atspoguļotu panākto saistībā ar šā līguma 6.

pantā noteiktajām saistībām.

Apliecinot šo, personas, ko ir atbilstīgi pilnvarojušas

attiecīgās valdības, paraksta šo līgumu.

Parakstīts Rīgā, divos eksemplāros, angļu valodā,

2014. gada 27.jūnijā.

LATVIJAS REPUBLIKAS

VALDĪBAS VĀRDĀ:

Andris Vilks

AMERIKAS SAVIENOTO

VALSTU

VALDĪBAS VĀRDĀ:

Marks Pekala

I PIELIKUMS

PIENĀKUMS VEIKT

KLIENTU IZPĒTI, LAI IDENTIFICĒTU UN SNIEGTU ZIŅOJUMUS PAR

KONTIEM, PAR KURIEM JĀSNIEDZ ZIŅOJUMI ASV, UN MAKSĀJUMIEM

NOTEIKTĀM ĀRVALSTU FINANŠU IESTĀDĒM, KAS NAV DALĪBNIECES

I. Vispārīgi

noteikumi

A. Latvija pieprasa, lai Latvijas finanšu iestādes, kas sniedz

ziņojumus, piemēro I pielikumā norādītās klientu izpētes

procedūras, lai identificētu kontus, par kuriem jāsniedz ziņojumi

ASV, un kontus ārvalstu finanšu iestādēs, kuras nav

dalībnieces.

B. Šajā līgumā

1) visas summas dolāros ir izteiktas ASV dolāros, un ar to

jāsaprot, ka iekļauj to ekvivalentus citās valūtās;

2) ja vien netiek paredzēts citādi, konta atlikumu vai vērtību

nosaka kalendārā gada vai cita atbilstīga pārskata perioda pēdējā

dienā;

3) ja saskaņā ar I pielikumu atlikuma vai vērtības slieksnis

jānosaka 2014. gada 30. jūnijā, tad attiecīgo atlikumu vai

vērtību nosaka šajā dienā vai pārskata perioda pēdējā dienā, kas

beidzas tieši pirms 2014. gada 30. jūnija, un, ja saskaņā ar I

pielikumu atlikuma vai vērtības slieksnis jānosaka kalendārā gada

pēdējā dienā, attiecīgo atlikumu vai vērtību nosaka kalendārā

gada vai cita atbilstīga pārskata perioda pēdējā dienā;

4) ņemot vērā I pielikuma II iedaļas E punkta 1) apakšpunktu,

kontu uzskata par tādu kontu, par ko jāsniedz ziņojums ASV, sākot

no dienas, kurā tas identificēts kā šāds konts atbilstīgi I

pielikumā noteiktajai klientu izpētes procedūrai;

5) ja nav noteikts citādi, informācija par kontu, par ko

jāsniedz ziņojums ASV, sniedzama reizi tā kalendārā gada laikā,

kurš seko gadam, uz kuru informācija attiecas.

C. Alternatīva pieeja katrā šī pielikuma iedaļā noteiktajai

procedūrai ir tāda, ka Latvija var ļaut Latvijas finanšu

iestādēm, kas sniedz ziņojumus, izmantot attiecīgajos Savienoto

Valstu Valsts Kases noteikumos minētās procedūras, lai noteiktu,

vai konts ir tāds konts, par kuru jāsniedz ziņojums ASV, vai arī

konta turētājs ir ārvalsts finanšu iestāde, kas nav dalībniece.

Latvija var ļaut Latvijas finanšu iestādēm veikt izvēli attiecībā

uz katru šī pielikuma I iedaļu vai attiecībā uz visiem

attiecīgajiem finanšu pārskatiem vai atsevišķi attiecībā uz

jebkuru skaidri identificējamu šāda pārskata (piemēram, ar

uzņēmējdarbības veida vai vietas, kur tiek uzturēts konts)

grupu.

II. Iepriekšpastāvējuši privātpersonu

konti. Lai noteiktu, vai iepriekšpastāvējuši konti,

kuru turētāji ir privātpersonas (turpmāk

"iepriekšpastāvējuši privātpersonu konti"), ir tādi

konti, par kuriem jāsniedz ziņojums ASV, piemēro šādus noteikumus

un procedūras.

A. Konti, par

kuriem nav jāveic izpēte, kuri nav jāidentificē vai par kuriem

nav jāsniedz ziņojumi. Ja Latvijas finanšu iestāde,

kas sniedz ziņojumus, neizvēlas rīkoties citādi attiecībā uz

visiem iepriekšpastāvējušiem privātpersonu kontiem vai atsevišķi

attiecībā uz jebkuru skaidri identificējamu šādu grupas kontu un

ja Latvijā pastāvošajos īstenošanas noteikumos ir paredzēta šāda

izvēle, nav nepieciešams veikt izpēti, identificēt vai sniegt

ziņojumus par šādiem iepriekšpastāvējušiem privātpersonu kontiem

kā kontiem, par kuriem jāsniedz ziņojums ASV:

1) ņemot vērā šīs iedaļas E punkta 2) apakšpunktu, par

iepriekšpastāvējušu privātpersonas kontu, kura atlikums vai

vērtība 2014. gada 30. jūnijā nepārsniedz 50 000 USD;

2) ņemot vērā šīs iedaļas E punkta 2) apakšpunktu, par

iepriekšpastāvējušu privātpersonas kontu, kas ir uzkrājošās

dzīvības apdrošināšanas līgums un anuitātes līgums un kura

atlikums vai vērtība 2014. gada 30. jūnijā ir 250 000 USD vai

mazāk;

3) par iepriekšpastāvējušu privātpersonas kontu, kas ir

uzkrājošās dzīvības apdrošināšanas līgums vai anuitātes līgums,

ja Latvijas vai Savienoto Valstu tiesību akti vai noteikumi

faktiski nepieļauj pārdot uzkrājošās dzīvības apdrošināšanas

līgumu vai anuitātes līgumu ASV rezidentiem, piemēram, ja

attiecīgā finanšu iestāde nav reģistrēta atbilstīgi ASV tiesību

aktu prasībām, un saskaņā ar Latvijas tiesību aktiem

apdrošināšanas produktiem, kuru turētāji ir Latvijas rezidenti,

piemēro ziņojumu sniegšanu vai maksājumu ieturēšanu;

4) par noguldījuma kontu, kura atlikums vai vērtība ir 50 000

USD vai mazāk.

B. Izpētes procedūras

saistībā ar iepriekšpastāvējušiem privātpersonu kontiem, kuru

atlikums vai vērtība 2014. gada 30. jūnijā pārsniedz 50 000 USD

(250 000 USD uzkrājošās dzīvības apdrošināšanas līgumam vai

anuitātes līgumam), bet nepārsniedz 1 000 000 USD (turpmāk

"mazākas vērtības konti")

1. Elektronisko

ierakstu meklēšana. Latvijas finanšu iestāde, kas

sniedz ziņojumus, izpēta datus, kurus elektroniskā formā uztur

Latvijas finanšu iestāde, kas sniedz ziņojumus, meklējot kādu no

šādām norādēm par saistību ar ASV:

a) konta turētāja kā ASV pavalstnieka vai rezidenta

identifikāciju;

b) nepārprotamu norādi par ASV kā dzimšanas vietu;

c) pašreizējo pasta vai dzīvesvietas adresi ASV (tostarp pasta

abonenta kastītes numuru ASV);

d) pašreizējo tālruņa numuru ASV;

e) pastāvīgu rīkojumu pārvest naudas līdzekļus uz kontu

Savienotajās Valstīs;

f) derīgu pilnvaru vai paraksta tiesības, kas izdotas personai

ar adresi ASV;

g) adresi ASV, ar kuru konta turētājs ir saistīts, vai adresi,

uz kuru tiek sūtīti konta turētājam adresēti pasta sūtījumi, kura

ir vienīgā konta turētāja

adrese tādas Latvijas finanšu iestādes reģistros, kas sniedz

ziņojumus. Ja iepriekšpastāvējis privātpersonas konts ir mazākas

vērtības konts, uzskata, ka adrese, ar kuru tas ir saistīts, vai

adrese, uz kuru tiek sūtīti tam adresēti pasta sūtījumi, ārpus

Savienotajām Valstīm nav norāde par saistību ar ASV.

2. Ja datos elektroniskā formā netiek atrasta neviena norāde

par saistību ar ASV, kura minēta šīs iedaļas B punkta 1)

apakšpunktā, nav nepieciešams veikt turpmākas darbības līdz

brīdim, kad nenotiek tādas pārmaiņas kontā, kuru rezultātā ar

kontu tiek saistīta viena vai vairākas norādes par saistību ar

ASV vai konts atbilstoši šīs iedaļas D pantam kļūst par lielas

vērtības kontu.

3. Ja datos elektroniskā formā tiek konstatēta kāda šīs

iedaļas B punkta 1) apakšpunktā minētā norāde par saistību ar ASV

vai ja ir notikušas izmaiņas apstākļos, kuru rezultātā ar kontu

tiek saistīta viena vai vairākas norādes par saistību ar ASV,

Latvijas finanšu iestāde, kas sniedz ziņojumus, uzskata, ka konts

ir tāds konts, par kuru jāsniedz ziņojums ASV, ja vien tā

neizvēlas piemērot šīs iedaļas B punkta 4) apakšpunktu un viens

no tajā minētajiem izņēmumiem neattiecas uz šādu kontu.

4. Pat ja tiek konstatēta norāde par saistību ar ASV, kā

noteikts šīs iedaļas B punkta 1) apakšpunktā, Latvijas finanšu

iestādei, kas sniedz ziņojumus, nav pienākuma uzskatīt, ka konts

ir tāds konts, par kuru jāsniedz ziņojums ASV, ja:

a) informācija par konta turētāju nepārprotami norāda, ka tā

dzimšanas vieta ir ASV,

Latvijas finanšu iestāde, kas sniedz ziņojumus, iegūst vai ir

iepriekš izpētījusi un uztur šādu ierakstu:

1) konta turētāja pašapliecinājumu par to, ka tas nav ne ASV

pavalstnieks, ne rezidents nodokļu nolūkā (šāda informācija var

parādīties IID W-8 veidlapā vai citā līdzīgā apstiprinātā

veidlapā);

2) pasi, kas nav izdota ASV, vai citu valdības izsniegtu

identifikācijas dokumentu, kas apliecina, ka konta turētājs ir

pavalstnieks vai pilsonis valstī, kas nav ASV, un

3) kopiju no konta turētājam izsniegta sertifikāta par

pavalstniecības zaudēšanu vai pamatotu paskaidrojumu par to:

a) kāds ir iemesls tam, ka konta turētājam nav šāda

sertifikāta, kaut gan tas apgalvo, ka ir ASV pavalstnieks,

vai

b) kāds ir iemesls tam, ka piedzimšanas brīdī konta turētājs

nav ieguvis ASV pavalstniecību;

b) ja informācijā par konta turētāju ir ziņas par pašreizēju pasta vai dzīvesvietas adresi

ASV, vienu vai vairākiem ASV tālruņa numuriem, kuri ir vienīgie

ar kontu saistītie tālruņa numuri, Latvijas finanšu iestāde,

kas sniedz ziņojumus, iegūst vai ir iepriekš izpētījusi un uztur

šādu ierakstu:

1) konta turētāja pašapliecinājumu, ka tas nav ne ASV

pavalstnieks, ne rezidents nodokļu nolūkā (šāda informācija var

parādīties IID W-8 veidlapā vai citā līdzīgā apstiprinātā

veidlapā), un

2) dokumentālu pierādījumu saskaņā ar I pielikuma VI punkta D

apakšpunktu par to, ka konta turētājam nav statusa ASV;

c) ja informācijā par konta turētāju ir pastāvīgs rīkojums pārvest naudas līdzekļus

uz kontu Savienotajās Valstīs, Latvijas finanšu iestāde, kas

sniedz ziņojumus, iegūst vai ir iepriekš izpētījusi un uztur šādu

ierakstu:

1) konta turētāja pašapliecinājumu, ka tas nav ne ASV

pavalstnieks, ne rezidents nodokļu nolūkā (šāda informācija var

parādīties IID W-8 veidlapā vai citā līdzīgā apstiprinātā

veidlapā), un

2) dokumentālu pierādījumu saskaņā ar I pielikuma VI punkta D

apakšpunktu par to, ka konta turētājam nav statusa ASV;

d) ja informācijā par konta turētāju ir derīga pilnvara vai paraksta tiesības, kas

piešķirtas personai, kurai ASV ir adrese, adrese, ar kuru šī

persona ir saistīta, vai adrese, uz kuru tiek sūtīti šādai

personai adresēti pasta sūtījumi, un šāda adrese ir vienīgā konta

turētājam noteiktā adrese, vai viens vai vairāki tālruņa numuri

ASV (ja tālruņa numurs, kas nav ASV numurs, arī ir saistīts ar

kontu), Latvijas finanšu iestāde, kas sniedz ziņojumus,

iegūst vai ir iepriekš izpētījusi un uztur šādu ierakstu:

1) konta turētāja pašapliecinājumu, ka tas nav ne ASV

pavalstnieks, ne rezidents nodokļu nolūkā (šāda informācija var

parādīties IID W-8 veidlapā vai citā līdzīgā apstiprinātā

veidlapā), vai

2) dokumentālu pierādījumu saskaņā ar I pielikuma VI punkta D

apakšpunktu par to, ka konta turētājam nav statusa ASV.

C. Papildu procedūras,

kas tiek piemērotas iepriekšpastāvējušiem privātpersonu kontiem,

kuri ir zemākas vērtības konti

1. Tādu iepriekšpastāvējušu privātpersonu kontu izpēte, kuri

norādes par saistību ar ASV nolūkā ir zemākas vērtības konti,

jāpabeidz līdz 2016. gada 30. jūnijam.

2. Ja mainās apstākļi saistībā ar iepriekšpastāvējušu

privātpersonas kontu, kas ir zemākas vērtības konts, un rezultātā

ar kontu ir saistīta viena vai vairākas norādes par saistību ar

ASV, kā norādīts šīs iedaļas B punkta 1) apakšpunktā, Latvijas

finanšu iestāde, kas sniedz ziņojumus, uzskata, ka konts ir tāds

konts, par kuru jāsniedz ziņojums ASV, ja netiek piemērots šīs

iedaļas B punkta 4) apakšpunkts.

3. Izņemot šīs iedaļas A punkta 4) apakšpunktā minētos

noguldījuma kontus, uzskata, ka ikviens iepriekšpastāvējis konts,

kas saskaņā ar šo iedaļu noteikts kā konts, par kuru jāsniedz

ziņojums ASV, turpmākajos gados ir konts, par kuru jāsniedz

ziņojums ASV, ja konta turētājs joprojām ir norādītā ASV

persona.

D. Padziļinātas izpētes

procedūras saistībā ar iepriekšpastāvējušiem privātpersonu

kontiem, kuru atlikums vai vērtība 2014. gada 30. maijā vai 2015.

gada vai ikviena turpmākā gada 31. decembrī pārsniedz 1 000 000

USD (turpmāk "lielas vērtības konti")

1. Elektronisko

ierakstu meklēšana. Latvijas finanšu iestāde, kas

sniedz ziņojumus, izpēta datus, kurus elektroniskā formā uztur

Latvijas finanšu iestāde, kas sniedz ziņojumus, meklējot kādu šīs

iedaļas B punkta 1) apakšpunktā minēto norādi par saistību ar

ASV.

2. Papīra

dokumentu meklēšana. Ja Latvijas finanšu iestāde, kas

sniedz ziņojumus, uztur elektroniskas datubāzes ar laukiem, kuri

aptver visu šīs iedaļas D punkta 3) apakšpunktā minēto

informāciju, nav nepieciešams turpināt meklēt papīra dokumentus.

Ja elektroniskajās datubāzēs nav visas informācijas, tad saistībā

ar lielas vērtības kontiem Latvijas finanšu iestāde, kas sniedz

ziņojumus, izpēta arī kārtējo vispārējo mapi par klientiem, un,

ja arī šajā mapē nav nepieciešamās informācijas, Latvijas finanšu

iestāde, kas sniedz ziņojumus, izpēta dokumentus saistībā ar

kontu, kurus tā ieguvusi pēdējo piecu gadu laikā saistībā ar

jebkuru šīs iedaļas B punkta 1) apakšpunktā minēto norādi par

saistību ar ASV:

a) visjaunākos dokumentālos apliecinājumus, kas savākti

saistībā ar kontu;

b) visjaunāko līgumu vai dokumentus par konta atvēršanu;

c) visjaunākos dokumentus, kurus Latvijas finanšu iestāde, kas

sniedz ziņojumus, ieguvusi atbilstīgi procedūrām noziedzīgi

iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanai un "pazīsti savu

klientu" nodrošināšanai vai citiem regulējumā noteiktiem

mērķiem;

d) ikvienu derīgu pilnvaru vai paraksta tiesības un

e) ikvienu derīgu pastāvīgu rīkojumu pārskaitīt naudas

līdzekļus.

3. Izņēmumi, ja

datubāzēs pieejamā informācija ir pietiekama. Latvijas

finanšu iestādei, kas sniedz ziņojumus, nav jāmeklē papīra

dokumenti, kā noteikts šīs iedaļas D punkta 2) apakšpunktā, ja

Latvijas finanšu iestādes, kas sniedz ziņojumus, elektroniskajā

datubāzē ir iekļauta šāda informācija:

a) konta turētāja pilsoņa vai rezidenta statuss;

b) konta turētāja dzīvesvietas adrese un pasta adrese, kas ir

tādas Latvijas finanšu iestādes reģistros, kura sniedz

ziņojumus;

c) konta turētāja tālruņa numurs (numuri), ja tāds ir, kas ir

tādas Latvijas finanšu iestādes reģistros, kura sniedz

ziņojumus;

d) vai ir pastāvīgi rīkojumi pārskaitīt kontā esošos naudas

līdzekļus uz citu kontu (tostarp kontu citā tādas Latvijas

finanšu iestādes filiālē (nodaļā), kas sniedz ziņojumus, vai citā

finanšu iestādē);

e) vai konta turētājam ir adrese, ar kuru tas ir saistīts, vai

adrese, uz kuru tiek sūtīti tam adresēti pasta sūtījumi,

un

f) vai saistībā ar kontu pastāv pilnvara vai paraksta

tiesības.

4. Klientu

apkalpošanas speciālista aptaujāšana, lai noskaidrotu faktiski

zināmo informāciju. Papildus elektronisko ierakstu un

papīra dokumentu meklēšanai, kā aprakstīts iepriekš, Latvijas

finanšu iestāde, kas sniedz ziņojumus, uzskata, ka ikviens lielas

vērtības konts, kas nodots klientu apkalpošanas speciālista

pārziņā (tostarp ikviena Finanšu konta un lielas vērtības konta

apkopojums), ir konts, par kuru jāsniedz ziņojums ASV, ja klientu

apkalpošanas speciālists faktiski zina, ka konta turētājs ir

norādīta ASV persona.

5. Ietekme, ko

rada konstatētas norādes par saistību ar ASV.

a) Ja, veicot iepriekš minēto padziļināto izpēti par lielas

vērtības kontiem, netiek konstatēta neviena šīs iedaļas B punkta

1) apakšpunktā minētā norāde par saistību ar ASV, un netiek

noteikts, ka konta turētājs ir noteikta ASV persona, atbilstīgi

šīs iedaļas D punkta 4) apakšpunktam nav jāveic turpmākas

darbības līdz brīdim, kad mainās apstākļi, kuru rezultātā ar

kontu tiek saistīta viena vai vairākas norādes par saistību ar

ASV.

b) Ja, veicot iepriekš minēto padziļināto izpēti par lielas

vērtības kontiem, tiek konstatēta kāda šīs iedaļas B punkta 1)

apakšpunktā minētā norāde par saistību ar ASV vai ja mainās

apstākļi, un rezultātā viena vai vairākas norādes par saistību ar

ASV tiek asociētas ar kontu, Latvijas finanšu iestāde, kas sniedz

ziņojumus, uzskata, ka konts ir tāds konts, par kuru jāsniedz

ziņojums ASV, ja vien tā neizvēlas piemērot šīs iedaļas B punkta

2) apakšpunktu un ja viens no šī apakšpunkta izņēmumiem tiek

piemērots attiecībā uz šo kontu.

c) Izņemot šīs iedaļas A (4) apakšpunktā minētos noguldījuma

kontus, uzskata, ka ikviens iepriekšpastāvējis konts, kas saskaņā

ar šo iedaļu noteikts kā konts, par kuru jāsniedz ziņojums ASV,

turpmākajos gados ir konts, par kuru jāsniedz ziņojums ASV, ja

konta turētājs joprojām ir norādītā ASV persona.

E. Papildu procedūras,

kas tiek piemērotas lielas vērtības kontiem

1. Ja iepriekšpastāvējis privātpersonas konts 2014. gada 30.

jūnijā ir lielas vērtības konts, Latvijas finanšu iestādei, kas

sniedz ziņojumus, ir jāpabeidz šīs iedaļas D punktā noteikto

padziļinātās izpētes procedūru saistībā ar šo kontu līdz 2015.

gada 31. decembrim. Ja, pamatojoties uz šādu izpēti, tiek

noteikts, ka konts 2014. gada 31. decembrī vai pirms tam ir tāds

konts, par kuru jāsniedz ziņojums ASV, Latvijas finanšu iestāde,

kas sniedz ziņojumus, pirmajā ziņojumā par kontu sniedz

nepieciešamo informāciju par šādu kontu saistībā ar 2014. gadu un

reizi gadā turpmākajos gados. Gadījumā, kad konts ir noteikts kā

konts, par kuru jāsniedz ziņojums ASV pēc 2014. gada 31. decembra

un 2015. gada 30. jūnijā vai pirms tā, Latvijas finanšu iestādei,

kas sniedz ziņojumus, nav nepieciešams sniegt informāciju par

šādu kontu attiecībā uz 2014. gadu, bet ir jāsniedz informācija

par to reizi gadā turpmākajos gados.

2. Ja iepriekšpastāvējis privātpersonas konts nav lielas

vērtības konts 2014. gada 30. jūnijā, bet kļūst par lielas

vērtības kontu 2015. gadā vai jebkurā nākamā kalendārā gada

pēdējā dienā, Latvijas finanšu iestādei, kas sniedz ziņojumus, ir

jāpabeidz šīs iedaļas D punktā noteiktā padziļinātās izpētes

procedūra saistībā ar šo kontu sešus mēnešus pēc tā kalendārā

gada pēdējās dienas, kurā konts kļuvis par lielas vērtības kontu.

Ja, pamatojoties uz šādu izpēti, tiek noteikts, ka konts ir tāds

konts, par kuru jāsniedz ziņojums ASV, Latvijas finanšu iestādei,

kas sniedz ziņojumus, ir jāsniedz nepieciešamā informācija par šo

kontu par gadu, kurā noteikts, ka konts ir tāds konts, par kuru

jāsniedz ziņojums ASV, un reizi gadā turpmākajos gados.

3. Ja Latvijas finanšu iestāde, kas sniedz ziņojumus, vienu

reizi ir piemērojusi šīs sadaļas D punktā aprakstīto padziļinātās

izpētes procedūru lielas vērtības kontam, kādā no nākamajiem

gadiem tai nav atkārtoti jāpiemēro minētā procedūra, bet gan šīs

iedaļas D punkta 4) apakšpunktā noteiktā klientu apkalpošanas

speciālista aptaujāšana.

4. Ja saistībā ar lielas vērtības kontu mainās apstākļi, un

rezultātā ar kontu tiek asociēta viena vai vairākas šīs iedaļas B

punkta 1) apakšpunktā minētās norādes par saistību ar ASV,

Latvijas finanšu iestāde, kas sniedz ziņojumus, uzskata, ka konts

ir tāds konts, par kuru jāsniedz ziņojums ASV, ja vien netiek

izlemts piemērot šīs iedaļas B punkta 4) apakšpunktu.

5. Latvijas finanšu iestāde, kas sniedz ziņojumus, īsteno

procedūras, lai nodrošinātu, ka klientu apkalpošanas speciālists

identificē ikvienas pārmaiņas apstākļos saistībā ar kontu.

Piemēram, ja klientu apkalpošanas speciālists saņem informāciju,

ka konta turētājam ir jauna pasta adrese Savienotajās Valstīs,

Latvijas finanšu iestādei, kas sniedz ziņojumus, ir pienākums

uzskatīt, ka jaunā adrese ir pārmaiņas apstākļos, un tā lemj

piemērot šīs iedaļas B punkta 4) apakšpunktu, un tai jāiegūst

atbilstīgie dokumenti no konta turētāja.

F. Iepriekšpastāvējuši privātpersonu

konti, kas ir bijuši dokumentēti citām vajadzībām.

Latvijas finanšu iestādei, kas sniedz ziņojumus un kas ir

iepriekš ieguvusi dokumentus no konta turētāja, lai apstiprinātu,

ka konta turētājs nav ne ASV pilsonis, ne ASV rezidents, lai

izpildītu savas saistības saskaņā ar kvalificētu starpnieku,

neievērojot ārvalstu partnerību vai ārvalstu trasta līgumu ar IID

vai lai izpildītu savas saistības saskaņā ar Amerikas Savienoto

Valstu Kodeksa 26. sadaļas 61. nodaļu, nav jāveic šīs iedaļas B

punktā 1) apakšpunktā minētās procedūras attiecībā uz zemākas

vērtību kontiem vai D punkta 1)-3) apakšpunktā minētās procedūras

attiecībā uz lielas vērtības kontiem.

III. Jauni

privātpersonu konti. Lai noteiktu, vai konti, kuru

turētāji ir privātpersonas un kuri atvērti 2014. gada 1. jūlijā

vai pēc šī datuma (turpmāk "jauni privātpersonu

konti"), ir tādi finanšu konti, par kuriem jāsniedz ziņojums

ASV, piemēro šādus noteikumus un procedūras.

A. Konti, par

kuriem nav jāveic izpēte, kuri nav jāidentificē vai par kuriem

nav jāsniedz ziņojumi. Ja Latvijas finanšu iestāde,

kas sniedz ziņojumus, neizvēlas rīkoties citādi attiecībā uz

visiem jauniem privātpersonu kontiem vai atsevišķi attiecībā uz

jebkuru skaidri identificējamu šādu kontu grupu un ja Latvijā

pastāvošajos īstenošanas noteikumos ir paredzēta šāda izvēle,

turpmāki jauni privātpersonas konti nav pakļauti izpētei, nav

jāidentificē un par tiem nav jāsniedz ziņojums ASV:

1) noguldījumu konts, ja vien konta atlikums katra kalendārā

gada vai cita atbilstīga pārskata perioda beigās nepārsniedz 50

000 USD.

2) uzkrājošās dzīvības apdrošināšanas līgums, ja vien naudas

vērtības apmērs katra kalendārā gada vai cita atbilstīga pārskata

perioda beigās nepārsniedz 50 000 USD.

B. Citi jauni

privātpersonu konti. Atverot jaunu privātpersonas

kontu, kas nav minēts šīs iedaļas A punktā līdz konta atvēršanai

(vai 90 dienu laikā pēc kalendārā gada beigām, kurā konts vairs

netiek uzskatīts par atbilstošu šīs iedaļas A punktam), Latvijas

finanšu iestādei, kas sniedz ziņojumus, jāiegūst konta turētāja

pašapliecinājums, kas var būt daļa no konta atvēršanas

dokumentiem, lai tā varētu noteikt, vai konta turētājs ir ASV

rezidents nodokļu nolūkā (šim nolūkam uzskata, ka ASV

pavalstnieks ir ASV rezidents nodokļu nolūkā, pat ja konta

turētājs ir arī citas valsts nodokļu rezidents), un jāapliecina,

ka šāds pašapliecinājums ir pamatots, pamatojoties uz

informāciju, kuru Latvijas finanšu iestāde, kas sniedz ziņojumus,

ieguvusi saistībā ar konta atvēršanu, tostarp dokumentiem, kuri

savākti atbilstīgi procedūrām noziedzīgi iegūtu līdzekļu

legalizācijas novēršanai un "pazīsti savu klientu"

nodrošināšanai.

1. Ja saskaņā ar pašapliecinājumu konta turētājs ir Savienoto

Valstu rezidents nodokļu nolūkā, Latvijas finanšu iestāde, kas

sniedz ziņojumus, uzskata, ka konts ir tāds konts, par kuru

jāsniedz ziņojums ASV, un iegūst konta turētāja pašapliecinājumu,

kurā norādīts tā NMN (šāda informācija var parādīties IID W-9

veidlapā vai citā līdzīgā apstiprinātā veidlapā).

2. Ja mainās apstākļi saistībā ar jaunu privātpersonas kontu,

un rezultātā Latvijas finanšu iestāde, kas sniedz ziņojumus, zina

vai tai ir iemesls zināt, ka sākotnējais konta turētāja

pašapliecinājums nav pareizs vai ticams, Latvijas finanšu

iestāde, kas sniedz ziņojumus, nevar paļauties uz sākotnējo

pašapliecinājumu, un tai jāiegūst derīgs pašapliecinājums, kurā

noteikts, vai konta turētājs ir ASV pavalstnieks vai rezidents

nodokļu nolūkā. Ja Latvijas finanšu iestāde, kas sniedz

ziņojumus, nevar iegūt derīgu konta turētāja pašapliecinājumu, tā

uzskata, ka konts ir tāds konts, par kuru jāsniedz ziņojums

ASV.

IV. Iepriekšpastāvējuši uzņēmumu

konti. Lai noteiktu, vai iepriekšpastāvējuši konti,

kuru turētāji ir uzņēmumi (turpmāk "iepriekšpastāvējuši

uzņēmumu konti") ir tādi konti, par kuriem jāsniedz ziņojums

ASV, un vai kontu turētāji ir ārvalstu finanšu iestādes, kas nav

dalībnieces, piemēro šādus noteikumus un procedūras.

A. Uzņēmumu konti,

par kuriem nav jāveic izpēte, kuri nav jāidentificē vai par

kuriem nav jāsniedz ziņojumi. Ja vien Latvijas finanšu

iestāde neizvēlas rīkoties citādi, vai nu saistībā ar visiem

iepriekšpastāvējušiem uzņēmumu kontiem, vai atsevišķi, saistībā

ar jebkuru šādu kontu skaidri identificējamu grupu, ja Latvijā

pastāvošajos īstenošanas noteikumos ir paredzēta šāda izvēle,

iepriekšpastāvējušiem uzņēmumu kontiem, kuru atlikums vai vērtība

2014. gada 30.jūnijā nepārsniedz 250 000 USD, nav jāveic izpēte,

tie nav jāidentificē un par tiem nav jāsniedz ziņojums ASV, ja

vien konta atlikums nepārsniedz 1 000 000 USD.

B. Uzņēmumu konti,

kuriem jāveic izpēte. Par iepriekšpastāvējušiem

uzņēmumu kontiem, kuru atlikums vai vērtība 2014. gada 30. jūnijā

pārsniedz 250 000 USD, un par iepriekšpastāvējušiem uzņēmumu

kontiem, kuru atlikums nepārsniedz 250 000 USD uz 2014. gada 30.

jūniju, bet vēlāk atlikums vai vērtība, kas pārsniedz 1 000 000

USD uz 2015. gada pēdējo dienu vai jebkura sekojoša gada, jāveic

izpēte atbilstīgi šīs iedaļas C punktā noteiktajai

procedūrai.

C. Uzņēmumu konti,

par kuriem jāsniedz ziņojums. Saistībā ar šīs iedaļas

B punktā minētajiem iepriekšpastāvējušiem uzņēmumu kontiem

uzskata, ka konti, par kuriem jāsniedz ziņojums ASV, ir tikai

tādi konti, kuru turētāji ir vai nu viens, vai vairāki uzņēmumi,

kas ir norādītas ASV personas, vai arī pasīvi ārvalstu uzņēmumi,

kas nav ārvalstu finanšu iestādes, kurus kontrolē viena vai

vairākas personas, kas ir ASV pavalstnieki vai rezidenti. Turklāt

uzskata, ka par kontiem, kuru turētāji ir ārvalstu finanšu

iestādes, kas nav dalībnieces, kompetentai Latvijas iestādei tiek

sniegts ziņojums par šī līguma 4. panta 1. punkta b) apakšpunktā

minētajiem kopējiem maksājumiem.

D. Izpētes

procedūras, lai identificētu uzņēmumu kontus, par kuriem jāsniedz

ziņojumi. Latvijas finanšu iestāde, kas sniedz

ziņojumus, piemēro šādas izpētes procedūras, lai noteiktu, vai

šīs iedaļas B punktā minēto iepriekšpastāvējušo uzņēmumu kontu

turētājs ir i) viena vai vairākas norādītas ASV personas, ii)

pasīvi ārvalstu uzņēmumi, kas nav ārvalsts finanšu iestādes,

kurus kontrolē viena vai vairākas personas, kas ir ASV

pavalstnieki vai rezidenti, vai iii) ārvalsts finanšu iestāde,

kas nav dalībniece:

1. Nosaka, vai

uzņēmums ir norādīta ASV persona.

a) Lai noteiktu, vai saskaņā ar pieejamo informāciju konta

turētājs ir ASV persona, tiek izpētīta informācija, kas tiek

uzturēta regulējošo prasību vai klientu apkalpošanas nolūkā

(tostarp informāciju, kas apkopota atbilstīgi procedūrām

noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanai un

"pazīsti savu klientu" nodrošināšanai). Šim nolūkam

informācija, kas liecina, ka konta turētājs ir ASV persona, ir tā

reģistrācijas vai izveides vieta, vai adrese Savienotajās

Valstīs.

b) Ja informācija liecina, ka konta turētājs ir ASV persona,

Latvijas finanšu iestāde, kas sniedz ziņojumus, uzskata, ka konts

ir tāds konts, par kuru jāsniedz ziņojums ASV, ja netiek iegūts

konta turētāja pašapliecinājums (kas var būt IID W-8 vai W-9

veidlapa vai līdzīga apstiprināta veidlapa) vai, pamatojoties uz

tai pieejamo vai publiski pieejamo informāciju, netiek pamatoti

noteikts, ka konta turētājs nav noteikta ASV persona.

2. Nosaka, vai

uzņēmums, kas nav ASV uzņēmums, ir finanšu

iestāde.

a) Lai noteiktu, vai saskaņā ar pieejamo informāciju konta

turētājs ir finanšu iestāde, tiek izpētīta informācija, kas tiek

uzturēta regulējošo prasību vai klientu apkalpošanas nolūkā

(tostarp informāciju, kas apkopota atbilstīgi procedūrām

noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanai un

"pazīsti savu klientu" nodrošināšanai).

b) Ja saskaņā ar pieejamo informāciju konta turētājs ir

finanšu iestāde vai Latvijas finanšu iestāde, kas sniedz

ziņojumus, konstatē IID ĀFI sarakstā publicētu konta turētāja

globālo starpnieka identifikācijas numuru, tad konts nav tāds

konts, par kuru jāsniedz ziņojums ASV.

3. Nosaka, vai

finanšu iestāde ir ārvalsts finanšu iestāde, kas nav dalībniece,

un uz kuras saņemtajiem maksājumiem attiecas ziņojumu sniegšana

par apkopotām summām atbilstīgi šā līguma 4. panta 1. punkta b)

apakšpunktam.

a) Saskaņā ar iedaļas D punkta 3. punkta b) apakšpunktu, ja

konta turētājs ir Latvijas vai citas partnervalsts finanšu

iestāde, saistībā ar kontu nav jāveic turpmāka izpēte,

identificēšana vai ziņojumu sniegšana, ja Latvijas finanšu

iestāde, kas sniedz ziņojumus, pamatojoši konstatē, ka konta

turētājam ir IID ĀFI sarakstā publicēts konta turētāja globālais

starpnieka identifikācijas numurs vai cita informācija, kura ir

publiski pieejama vai piemērojama piederība pie Latvijas finanšu

iestādes, kas sniedz ziņojumus. Šādā gadījumā attiecīgajam kontam

nav nepieciešama turpmāka izpēte, identificēšana vai ziņošana par

to.

b) Ja konta turētājs ir Latvijas vai citas partnervalsts

finanšu iestāde, ko identificējusi IID kā ārvalsts finanšu

iestādi, kas nav dalībniece, tad konts netiek uzskatīts par

kontu, par kuru jāsniedz ziņojums ASV, bet par maksājumiem konta

turētājam jāziņo, kā paredzēts šā līguma 4. panta 1. punkta b)

apakšpunktā.

c) Ja konta turētājs nav Latvijas vai citas partnervalsts

finanšu iestāde, tad Latvijas finanšu iestāde, kas sniedz

ziņojumus, uzskata, ka konta turētājs ir ārvalsts finanšu

iestāde, kas nav dalībniece, un par šādam uzņēmumam veiktiem

maksājumiem jāsniedz ziņojums saskaņā ar šā līguma 4. panta 1.

punkta b) apakšpunktu, ja vien Latvijas finanšu iestāde, kas

sniedz ziņojumus:

1) neiegūst konta turētāja pašapliecinājumu (kas var būt IID

W-8 vai W-9 veidlapa vai līdzīga apstiprināta veidlapa), ka tas

ir sertificēta par atbilstošu uzskatīta ārvalsts finanšu iestāde,

kam nav jāslēdz ĀFI līgums ar IID, no FATCA likumā

noteiktās ieturēšanas atbrīvots patiesā labuma guvējs, vai

ārvalsts finanšu iestāde, kas nav iekļauta ĀFI definīcijā, kā šie

jēdzieni definēti attiecīgajos ASV Finanšu ministrijas

noteikumos; vai

2) ja konta turētājs ir ārvalsts finanšu iestāde, kas ir

dalībniece, vai reģistrēta par atbilstošu uzskatīta ārvalsts

finanšu iestāde, kurai nav jāslēdz ĀFI līgums ar IID, nepārbauda

konta turētāja globālo starpnieka identifikācijas numuru IID

publicētā ārvalstu finanšu iestāžu sarakstā.

4. Nosaka, vai

konts, kura turētājs ir ārvalsts uzņēmums, kas nav finanšu

iestāde, ir tāds konts, par kuru jāsniedz ziņojums

ASV. Saistībā ar iepriekšpastāvējuša uzņēmuma konta

turētāju, kas nav identificēts ne kā ASV persona, ne finanšu

iestāde, Latvijas finanšu iestāde, kas sniedz ziņojumus, nosaka,

i) vai konta turētājs ir pasīvs ārvalsts uzņēmums, kas nav

finanšu iestāde, ii) vai konta turētājam ir kontrolējošas

personas un iii) vai kāda persona, kura kontrolē uzņēmumu, ir

Savienoto Valstu pavalstnieks vai rezidents. Lai noteiktu šādu

informāciju, Latvijas finanšu iestāde, kas sniedz ziņojumus,

ievēro norādes šā punkta a)-d) apakšpunktā tādā kārtībā, kas ir

piemērotāka, ņemot vērā konkrētos apstākļus.

a) Lai noteiktu personas, kuras kontrolē konta turētāju,

Latvijas finanšu iestāde, kas sniedz ziņojumus, var paļauties uz

informāciju, kura apkopota un uzturēta atbilstīgi procedūrām

noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanai un

"pazīsti savu klientu" nodrošināšanai.

b) Lai noteiktu, vai uzņēmums ir pasīvs ārvalsts konta

turētājs, kas nav finanšu iestāde, Latvijas finanšu iestāde, kas

sniedz ziņojumus, iegūst konta turētāja pašapliecinājumu (kas var

būt IID W-8 vai W-9 veidlapa vai līdzīga apstiprināta veidlapa)

tā statusa noteikšanai, ja saskaņā ar tās rīcībā esošo vai

publiski pieejamo informāciju nevar pamatoti noteikt, ka konta

turētājs ir aktīvs ārvalsts uzņēmums, kas nav finanšu

iestāde.

c) Lai noteiktu, vai persona, kura kontrolē pasīvu ārvalsts

uzņēmumu, kas nav finanšu iestāde, ir ASV pavalstnieks vai

rezidents nodokļu nolūkā, Latvijas finanšu iestāde, kas sniedz

ziņojumus, var paļauties uz:

1) informāciju, kas apkopota un tiek uzturēta saskaņā ar

procedūrām noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanai un

"pazīsti savu klientu" nodrošināšanai, ja

iepriekšpastāvējuša uzņēmuma konta turētājs ir viens vai vairāki

ārvalstu uzņēmumi, kas nav ārvalstu finanšu iestādes, un konta

atlikums vai vērtība nepārsniedz 1 000 000 USD; vai

2) pašapliecinājumu (kas var būt IID W-8 vai W-9 veidlapa vai

līdzīga apstiprināta veidlapa), ko sagatavojis konta turētājs vai

persona, kura īsteno kontroli, ja iepriekšpastāvējuša uzņēmuma

konta turētājs ir viens vai vairāki ārvalstu uzņēmumi, kas nav

ārvalstu finanšu iestādes, un konta atlikums vai vērtība

pārsniedz 1 000 000 USD.

d) Ja kāda persona, kura kontrolē ārvalsts uzņēmumu, kas nav

finanšu iestāde, ir ASV pavalstnieks vai rezidents, uzskata, ka

konts ir tāds konts, par kuru jāsniedz ziņojums ASV.

E. Izpētes veikšanas

laiks un papildu procedūras, kas tiek piemērotas

iepriekšpastāvējušiem uzņēmumu kontiem

1. To iepriekšpastāvējušo uzņēmumu kontu izpēte, kuru atlikums

vai vērtība 2014. gada 30. jūnijā pārsniedz 250 000 USD,

jāpabeidz līdz 2016. gada 30. jūnijam.

2. To iepriekšpastāvējušo uzņēmumu kontu izpēte, kuru atlikums

vai vērtība 2014. gada 30. jūnijā nepārsniedz 250 000 USD, bet

2015. gada 31. decembrī vai nākamā gada 31. decembrī pārsniedz 1

000 000 USD, jāpabeidz sešu mēnešu laikā pēc tā kalendārā gada

beidzamās dienas, kurā konta atlikums vai vērtība pārsniedzis 1

000 000 USD.

3. Ja mainās apstākļi saistībā ar iepriekšpastāvējušu uzņēmuma

kontu, un rezultātā Latvijas finanšu iestāde, kas sniedz

ziņojumus, zina vai tai ir iemesls zināt, ka pašapliecinājums vai

citi dokumenti saistībā ar kontu nav pareizi vai ticami, Latvijas

finanšu iestāde, kas sniedz ziņojumus, atkārtoti nosaka konta

statusu atbilstīgi šīs iedaļas D punktā noteiktajai

procedūrai.

V. Jauni uzņēmumu

konti. Lai identificētu kontus, par kuriem jāsniedz

ziņojums ASV, un kontus, kurus tur finanšu iestāde, kas nav

dalībniece, attiecībā uz uzņēmumu finanšu kontiem, kuri atvērti

2014. gada 1. jūlijā vai pēc šī datuma (turpmāk "jauni

uzņēmumu konti"), piemēro šādus noteikumus un

procedūras.

A. Uzņēmumu konti

attiecībā uz kuriem nav prasība tos pārbaudīt, identificēt un

ziņot. Ja vien Latvijas finanšu iestāde, kas sniedz ziņojumu,

nolemj citādi, vai nu attiecībā uz visiem jaunajiem uzņēmumu

kontiem vai atsevišķi attiecībā uz jebkuru skaidri identificētu

šādu kontu grupu, ja tās īstenošanas noteikumi Latvijā paredz

šādu izvēli, kredītkartes kontu vai apgrozības kredītlīniju, ko

uzskata par jaunu uzņēmuma kontu nav nepieciešams pārbaudīt,

identificēt, vai ziņot, ja Latvijas finanšu iestāde, kas sniedz

ziņojumus un kas uztur šādu kontu, īsteno politiku un procedūras,

lai novērstu konta atlikuma pārsniegumu 50 000 USD.

B. Citi jaunu uzņēmumu

konti. Attiecībā uz jaunu uzņēmumu kontiem, kas nav apskatīti

šīs nodaļas A sadaļā, Latvijas finanšu iestāde, kas sniedz

ziņojumus, nosaka, vai konta turētājs ir: i) norādīta ASV

persona, ii) Latvijas vai citas partnervalsts finanšu iestāde,

iii) ārvalsts finanšu iestāde, kas ir dalībniece, par atbilstošu

uzskatīta ĀFI, kam nav jāslēdz ĀFI līgums ar IID, no FATCA

likumā noteiktās ieturēšanas atbrīvots patiesā labuma guvējs, vai

ārvalsts finanšu iestāde, kas nav iekļauta ĀFI definīcijā, kā šie

termini definēti attiecīgajos ASV Finanšu ministrijas noteikumos,

vai iv) aktīvs vai pasīvs ārvalsts uzņēmums, kas nav finanšu

iestāde.

1. Saskaņā ar nodaļas B punkta 2) apakšpunktu Latvijas finanšu

iestāde, kas sniedz ziņojumus, var noteikt, ka konta turētājs ir

vai nu aktīvs ārvalsts uzņēmums, kas nav finanšu iestāde, vai arī

Latvijas vai citas partnervalsts finanšu iestāde, ja Latvijas

finanšu iestāde, kas sniedz ziņojumus, pamatoti nosaka šādu konta

turētāju statusu, pamatojoties uz konta turētāja globālo

starpnieka identifikācijas numuru vai citu publiski pieejamu vai

tās rīcībā esošu informāciju.

2. Ja konta īpašnieks ir Latvijas finanšu iestāde vai citas

partnervalsts finanšu iestāde, ko IID uzskata par finanšu

iestādi, kas nav dalībniece, tad konts nav ASV konts, par kuru

jāziņo, bet maksājumi konta turētājam ir jāziņo, kā noteikts šā

līguma 4. panta 1 punkta b) apakšpunktā.

3. Visos citos gadījumos Latvijas finanšu iestāde, kas sniedz

ziņojumus, iegūst konta turētāja pašapliecinājumu, lai noteiktu

tā statusu. Pamatojoties uz pašapliecinājumu, tiek piemēroti šādi

noteikumi:

a) ja konta turētājs ir norādīta

ASV persona, Latvijas finanšu iestāde, kas sniedz ziņojumus,

uzskata, ka konts ir tāds konts, par kuru jāsniedz ziņojums

ASV;

b) ja konta turētājs ir pasīvs

ārvalsts uzņēmums, kas nav finanšu iestāde, Latvijas finanšu

iestāde, kas sniedz ziņojumus, identificē personas, kuras īsteno

kontroli, kā noteikts saskaņā ar procedūrām noziedzīgi iegūtu

līdzekļu legalizācijas novēršanai un "pazīsti savu

klientu" nodrošināšanai, un nosaka, vai šāda persona ir

Savienoto Valstu pavalstnieks vai rezidents, pamatojoties uz

konta turētāja vai šādas personas pašapliecinājumu. Ja kāda no

šādām personām ir Savienoto Valstu pavalstnieks vai rezidents,

Latvijas finanšu iestādei, kas sniedz ziņojumu, konts jāuzskata

par tādu kontu, par kuru jāsniedz ziņojums ASV;

c) ja konta turētājs ir: i) ASV persona, kas nav norādīta ASV

persona, ii) ņemot vērā šīs iedaļas B punkta 3. punkta d)

apakšpunktu, Latvijas vai citas partnervalsts finanšu iestāde,

iii) ārvalsts finanšu iestāde, kas ir dalībniece, par atbilstošu

uzskatīta ārvalsts finanšu iestāde, kurai nav jāslēdz ĀFI līgums

ar IID, no FATCA likumā noteiktās ieturēšanas atbrīvots

patiesā labuma guvējs, vai ārvalsts finanšu iestāde, kas nav

iekļauta ĀFI definīcijā, kā šie termini definēti attiecīgajos

Savienoto Valstu Valsts Kases noteikumos, iv) aktīvs ārvalsts

uzņēmums, kas nav finanšu iestāde, vai v) pasīvs ārvalsts

uzņēmums, kas nav finanšu iestāde, un neviena persona, kas

kontrolē šādu pasīvu ārvalsts uzņēmumu, nav ASV pavalstnieks vai

rezidents, uzskata, ka konts nav tāds konts, par kuru jāsniedz

ziņojums ASV, un nav nepieciešams sniegt ziņojumus saistībā ar

šādu kontu;

d) ja uzņēmuma konta turētājs ir ārvalsts finanšu iestāde, kas

nav dalībniece (tostarp Latvijas vai citas partnervalsts finanšu

iestāde, kuru IID identificējusi kā ārvalsts finanšu iestādi, kas

nav dalībniece, konts nav tāds konts, par kuru jāsniedz ziņojumi

ASV, bet par maksājumiem konta turētājam jāsniedz ziņojumi, kā

noteikts šī līguma 4. panta 1. punkta b) apakšpunktā.

VI. Īpaši

noteikumi un definīcijas. Īstenojot iepriekšminētās

klientu izpētes procedūras, piemēro šādus papildnoteikumus un

definīcijas:

A. Paļaušanās uz

pašapliecinājumu un dokumentāliem pierādījumiem.

Latvijas finanšu iestāde, kas sniedz ziņojumus, nevar paļauties

uz pašapliecinājumu vai dokumentāliem pierādījumiem, ja tā zina

vai tai ir iemesls zināt, ka pašapliecinājums vai dokumentāli

pierādījumi nav pareizi vai ticami.

B. Definīcijas. Šī dokumenta

I pielikuma nolūkā piemēro šādas definīcijas.

1. Procedūras

noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanai un

"pazīsti savu klientu" nodrošināšanai. Šādas

procedūras nozīmē klientu izpētes procedūras, kuras veic Latvijas

finanšu iestāde, kas sniedz ziņojumus, saskaņā ar prasībām par

noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanu vai līdzīgām

Latvijā pastāvošām prasībām, kuras jāievēro Latvijas finanšu

iestādei, kas sniedz ziņojumus.

2. Ārvalsts

uzņēmums, kas nav finanšu iestāde. Tas ir ikviens

uzņēmums, kas nav ASV uzņēmums un nav ārvalsts finanšu iestāde,

kā noteikts attiecīgajos Savienoto Valstu Valsts Kases

noteikumos, vai ir uzņēmums atbilstoši šīs iedaļas B punkta 4.

punkta j) apakšpunktā minētajiem kritērijiem, un šis termins

attiecas arī uz ikvienu uzņēmumu, kas nav ASV uzņēmums, ir

Latvijas vai citas partnervalsts rezidents, un nav finanšu

iestāde.

3. Pasīvs ārvalsts

uzņēmums, kas nav

finanšu iestāde. Tas ir ikviens uzņēmums, kas nav i)

ārvalsts finanšu iestāde un nav aktīvs ārvalsts uzņēmums, kas nav

finanšu iestāde, vai ii) nodokli ieturošā ārvalstu

personālsabiedrība vai nodokli ieturošais ārvalstu trasts

atbilstoši Savienoto Valstu Valsts Kases noteikumiem.

4. Aktīvs ārvalsts

uzņēmums, kas nav finanšu iestāde. Tas ir ārvalsts

uzņēmums, kas nav finanšu iestāde un atbilst šādiem

kritērijiem:

a) mazāk nekā 50 procentu no šāda uzņēmuma bruto ienākumiem

iepriekšējā kalendārajā gadā vai citā atbilstošā uzskaites

periodā ir pasīvi ienākumi, un mazāk nekā 50 procentu no šāda

uzņēmuma turētiem aktīviem iepriekšējā kalendārajā gadā vai citā

atbilstošā uzskaites periodā ir aktīvi, kuri tiek turēti pasīvu

ienākumu veidošanai;

b) šāda uzņēmuma akcijas tiek regulāri tirgotas stabilā

vērtspapīru tirgū vai uzņēmums ir tāda uzņēmuma saistītais

uzņēmums, kura akcijas tiek tirgotas stabilā vērtspapīru

tirgū;

c) uzņēmums ir izveidots ASV teritorijā, un visi maksājumu

saņēmēja īpašnieki ir šīs ASV teritorijas bona fide

rezidenti;

d) uzņēmums ir valdība, (izņemot ASV valdību), šādas valdības

politiski administratīvā vienība (kura šaubu novēršanai iekļauj

valsti, provinci, novadu, vai pašvaldību), vai valsts iestāde,

kas veic šādas valdības funkcijas, vai politiskā apakšvienība,

ASV teritorijas valdība, starptautiska organizācija, centrālā

emisijas banka, kas nav ASV centrālā emisijas banka, vai

uzņēmums, kas pilnībā pieder vienam vai vairākiem iepriekš

minētajiem;

e) būtībā visa uzņēmuma darbība ir turēt (pilnībā vai daļēji)

vienas vai vairāku tādu meitasuzņēmumu emitētās akcijas, kuri

veic tirdzniecību vai uzņēmējdarbību, kas nav finanšu iestādes

uzņēmējdarbība, un sniegt finansējumu un pakalpojumus šādiem

meitasuzņēmumiem, bet uzņēmums nevar būt ārvalsts uzņēmums, kas

nav finanšu iestāde, ja tas darbojas (vai tas sevi pozicionē) kā

ieguldījumu fonds, piemēram, privāts kapitāla vērtspapīru fonds,

riska kapitāla fonds, fonds, kas veic pirkšanas darījumus,

izmantojot aizņemtus līdzekļus, vai ieguldījumu

instrumentsabiedrība, kuras nolūks ir iegādāties vai finansēt

sabiedrības un tad būt līdzdalības turētājai šādās sabiedrībās,

turot kapitāla aktīvus ieguldīšanas nolūkā;

f) uzņēmums vēl neveic uzņēmējdarbību, un tam nav iepriekšējas

darbības vēstures, bet tas veic kapitāla ieguldījumus aktīvos

nolūkā veikt uzņēmējdarbību, kas nav finanšu iestādes

uzņēmējdarbība; ārvalsts uzņēmums, kas nav finanšu iestāde, nevar

saņemt šādu izņēmuma statusu, ja kopš uzņēmuma sākotnējās

izveides datuma ir pagājuši 24 mēneši;

g) uzņēmums nav bijis finanšu iestāde pēdējos piecus gadus un

atrodas aktīvu likvidācijas vai reorganizācijas procesā nolūkā

turpināt vai atsākt darbību uzņēmējdarbības jomā, kas nav finanšu

iestādes uzņēmējdarbība;

h) uzņēmums galvenokārt veic finansēšanas un riska

ierobežošanas darbības ar saistītiem uzņēmumiem, kas nav finanšu

iestādes, vai šādu uzņēmumu uzdevumā, un nesniedz finansēšanas

vai riska ierobežošanas pakalpojumus uzņēmumam, kas nav

saistītais uzņēmums, ja šādu saistītu uzņēmumu grupa ir

galvenokārt iesaistīta uzņēmējdarbībā, kas nav finanšu iestādes

uzņēmējdarbība; vai

i) uzņēmums ir "izņēmuma uzņēmums" atbilstoši

Savienoto Valstu Valsts Kases noteikumiem; vai

j) uzņēmums atbilst visām šādām prasībām:

I) tas ir izveidots un darbojas rezidences jurisdikcijā

vienīgi ar reliģiju, labdarību, zinātni, mākslu, kultūru, sportu

vai izglītību saistītiem mērķiem; vai tas ir izveidots un

darbojas rezidences jurisdikcijā un tas ir profesionāla

organizācija, biznesa savienība, tirdzniecības palāta, darba

organizācija, lauksaimniecības vai dārzkopības organizācija,

pilsoņu savienība vai organizācija, kas darbojas vienīgi sociālās

labklājības veicināšanai;

II) tas ir atbrīvots no ienākuma nodokļa rezidences

jurisdikcijā;

III) tam nav akcionāru vai dalībnieku, kam būtu īpašumtiesības

vai labuma gūšanas intereses saistībā ar uzņēmuma ienākumiem vai

aktīviem;

IV) saskaņā ar uzņēmuma rezidences jurisdikcijas spēkā

esošajiem tiesību aktiem vai uzņēmuma dibināšanas dokumentiem

uzņēmuma ienākumus vai aktīvus nedrīkst sadalīt vai izmantot par

labu privātpersonai vai uzņēmumam, kas nav labdarības iestāde, ja

šāda sadalīšana vai izmantošana nav saistīta ar uzņēmuma veikto

labdarības darbību, vai izmantot, veicot pamatotu kompensācijas

maksājumu par saņemtajiem pakalpojumiem vai maksājumu, kas ir

uzņēmuma iegādāta īpašuma patiesā tirgus vērtība; un

V) saskaņā ar uzņēmuma rezidences jurisdikcijas spēkā

esošajiem tiesību aktiem vai uzņēmuma dibināšanas dokumentiem

gadījumā, ja uzņēmums tiek likvidēts vai beidz pastāvēt, visi tā

aktīvi tiek sadalīti valdības iestādei vai citai bezpeļņas

organizācijai, vai pāriet uzņēmuma rezidences jurisdikcijas vai

kāda tās politiskā apakšiedalījuma valdības īpašumā.

5. Iepriekšpastāvošs konts.

"Iepriekšpastāvošs konts" ir finanšu konts, ko 2014.

gada 30. jūnijā tur finanšu iestāde, kas sniedz ziņojumus.

C. Konta atlikuma

apkopošana un valūtas maiņas noteikumi

1. Privātpersonas

kontu apkopošana. Lai noteiktu tādu finanšu kontu

apkopoto atlikumu vai vērtību, kuru turētājs ir privātpersona,

Latvijas finanšu iestādei, kas sniedz ziņojumus, tiek noteikta

prasība apkopot visus finanšu kontus, kuri tiek turēti šādā

Latvijas finanšu iestādē vai saistītā uzņēmumā, bet tikai tad, ja

šādas Latvijas finanšu iestādes datorsistēmā šādi finanšu konti

ir saistīti, izmantojot tādus datu elementus kā klienta numurs

vai nodokļu maksātāja identifikācijas numurs, un tā ļauj apkopot

šādu kontu atlikumus vai vērtības. Uz katru kopīgi turēta konta

turētāju attiecina visu kopīgi turētā finanšu konta atlikumu vai

vērtību, lai tam tiktu piemērotas šajā punktā norādītās prasības

par apkopošanu.

2. Uzņēmuma kontu

apkopošana. Lai noteiktu tādu kontu apkopoto atlikumu

vai vērtību, kuru turētājs ir uzņēmums, Latvijas finanšu

iestādei, kas sniedz ziņojumus, tiek noteikta prasība ņemt vērā

visus finanšu kontus, kurus uzņēmums tur šādā Latvijas finanšu

iestādē vai saistītos uzņēmumos, bet tikai tad, ja šādas Latvijas

finanšu iestādes datorsistēmā šādi konti ir saistīti, izmantojot

tādus datu elementus kā klienta numurs vai nodokļu maksātāja

identifikācijas numurs, un tā ļauj apkopot šādu kontu atlikumus

vai vērtības.

3. Īpašs noteikums

par apkopošanu, ko piemēro klientu apkalpošanas

speciālistiem. Lai noteiktu kādas personas turētu

finanšu kontu apkopoto atlikumu vai vērtību nolūkā konstatēt

lielas vērtības kontu, Latvijas finanšu iestādei, kas sniedz

ziņojumus, tiek noteikta prasība, ka gadījumos, kad klientu

apkalpošanas speciālists zina vai tam ir iemesls zināt, vai

finanšu konti tieši vai netieši pieder vienai un tai pašai

personai vai tos tieši vai netieši kontrolē vai ir izveidojusi

(ne fiduciārās attiecībās) viena un tā pati persona, visi šādi

konti ir jāapkopo.

4. Valūtas maiņas

noteikumi. Lai noteiktu tāda konta atlikumu vai

vērtību, kurš izteikts valūtā, kas nav ASV dolārs, Latvijas

finanšu iestāde, kas sniedz ziņojumus, konvertē I pielikumā

noteiktās dolāros izteiktās sliekšņa summas konta valūtā,

izmantojot publicētu kursu tūlītējiem darījumiem tā kalendārā

gada pēdējā dienā, kas ir pirms gada, kurā Latvijas finanšu

iestāde, kas sniedz ziņojumus, nosaka konta atlikumu vai

vērtību.

D. Dokumentāls

pierādījums. Šajā pielikumā pieņemams dokumentāls

pierādījums ir kāds no šiem dokumentiem:

1) izziņa par dzīvesvietu, kuru izdevusi tās jurisdikcijas

pilnvarota valdības institūcija (piem., valdība vai tās aģentūra,

vai pašvaldība), kurā, pēc maksājumu saņēmēja vārdiem, tas ir

rezidents;

2) privātpersonas gadījumā - derīga identifikācijas apliecība,

kuru izdevusi pilnvarota valdības iestāde (piem., valdība vai tās

aģentūra, vai pašvaldība), kurā norādīts personas vārds un

uzvārds, un kuru parasti izmanto personas identificēšanai;

3) uzņēmuma gadījumā - ikviens oficiāls dokuments, ko izdevusi

pilnvarota valdības iestāde (piemēram, valdība vai tās aģentūra,

vai pašvaldība), kurā norādīts uzņēmuma nosaukums un galvenā

biroja adrese jurisdikcijā (vai ASV teritorijā), kurā, pēc

uzņēmuma vārdiem, tas ir rezidents, vai jurisdikcijā (vai ASV

teritorijā), kurā uzņēmums ir reģistrēts vai izveidots;

4) saistībā ar finanšu kontu jurisdikcijā, kuras noteikumus

noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanai

apstiprinājusi IID saistībā ar kvalificēta starpnieka līgumu (kā

noteikts attiecīgajos ASV Finanšu ministrijas noteikumos),

ikviens dokuments, kas nav W-8 vai W-9 veidlapa, uz kuru ir

atsauce kvalificētā starpnieka līguma pielikumā privātpersonu vai

uzņēmumu identificēšanai;

5) visu veidu finanšu pārskati, trešo personu kredītpārskati,

ierosinātas lietas par bankrotu vai ASV Vērtspapīru un valūtas

jautājumu komisijas ziņojums.

E. Alternatīvas

procedūras finanšu kontiem, kuri pieder individuālajiem naudas

līdzekļu vērtības apdrošināšanas līguma saņēmējiem.

Latvijas finanšu iestāde, kas sniedz ziņojumus, var pieņemt, ka

naudas līdzekļu vērtības apdrošināšanas līguma individuālais

saņēmējs (izņemot īpašnieku), kas saņem pabalstu nāves gadījumā,

nav norādītā ASV persona un var neuzskatīt šādu finanšu kontu par

kontu, par kuru būtu jāziņo ASV, ja vien Latvijas finanšu

iestādei, kas sniedz ziņojumus, ir aktuāla informācija vai pamats

uzskatīt, ka saņēmējs ir norādītā ASV persona. Latvijas finanšu

iestādei, kas sniedz ziņojumus, ir pamats uzskatīt, ka naudas

līdzekļu vērtības apdrošināšanas līguma saņēmējs ir norādītā ASV

persona, ja informācija, ko apkopoja Latvijas finanšu iestāde,

kas sniedz ziņojumu, un kas attiecas uz saņēmēju, satur ASV

pazīmes, kas aprakstītas šā 1. pielikuma 2. sadaļas B punkta 1)

apakšpunktā. Ja Latvijas finanšu iestādei, kas sniedz ziņojumu,

ir aktuāla informācija vai pamats uzskatīt, ka saņēmējs ir

norādītā ASV persona, Latvijas finanšu iestādei, kas sniedz

ziņojumus, ir jārīkojas saskaņā ar procedūrām, kas aprakstītas šā

1. pielikuma 2. sadaļas B punkta 3) apakšpunktā.

F. Paļaušanās uz

trešajām personām. Neraugoties uz to, vai izvēle izdarīta

saskaņā ar šā 1. pielikuma 1. sadaļas C punktu, Latvijai ir

jāatļauj Latvijas finanšu iestādēm, kas sniedz ziņojumus,

paļauties uz uzticamības pārbaudes procedūrām, ko veic trešās

personas, tādā apmērā, kā to paredz attiecīgie Savienoto Valstu

Valsts Kases noteikumi.

II pielikums

Šādas iestādes attiecīgajos

gadījumos ir uzskatāmas par no ieturēšanas atbrīvotiem patiesā

labuma guvējiem vai domājamām - atbilstošām Ārvalstu finanšu

iestādēm (ĀFI), un šādi konti ir izslēgti no Finanšu kontu

definīcijas.

Šo II pielikumu var grozīt, savstarpēji rakstiski vienojoties

kompetentām Latvijas un Savienoto Valstu iestādēm: 1) iekļaut

papildu iestādes un kontus, kuriem pastāv zems risks, ka tos

varētu izmantot ASV personas, lai izvairītos no ASV nodokļu

maksāšanas, un kuru pazīmes Līguma parakstīšanas brīdī ir

līdzīgas kā tām iestādēm un kontiem, kas aprakstīti II pielikumā;

vai 2) izslēgt iestādes vai kontus, kuriem, mainoties apstākļiem,

vairāk nepastāv zems risks, ka tos varētu izmantot ASV personas,

lai izvairītos no ASV nodokļu maksāšanas. Jebkādai šādai

iekļaušanai vai izslēgšanai ir jābūt spēkā kopēja lēmuma

parakstīšanas brīdī, ja vien tajā nav noteikts citādi. Procedūras

šāda kopēja lēmuma pieņemšanai var tikt iekļautas kopējā

savstarpējā nolīgumā vai norunā, kas aprakstīti Līguma 3. panta

6. punktā.

I. No ieturēšanas atbrīvoti patiesā labuma guvēji, izņemot

fondus. Šādas iestādes ir uzskatāmas par Latvijas finanšu

iestādēm, kas nesniedz ziņojumus, kā arī par no ieturēšanas

atbrīvotiem patiesā labuma guvējiem ASV Iekšējo ieņēmumu kodeksa

1471. un 1472. panta piemērošanai, izņemot maksājumu, kas izriet

no pastāvošā pienākuma saistībā ar finanšu komercdarbības veidu,

kurā ir iesaistīta Norādīta apdrošināšanas kompānija, Slēgta tipa

iestāde vai Depozītu iestāde.

A. Valdības iestāde. Latvijas valdība, jebkāds Latvijas

administratīvi teritoriālais veidojums (kurā, lai nerastos

šaubas, ietilpst štats, province, pagasts vai novads) vai jebkāda

Latvijai pilnībā piederoša aģentūra vai institūcija, kā arī

jebkurš vai vairāki no iepriekšminētajiem (katrs nozīmē

"Latvijas valdības iestādi"). Šī kategorija ietver

Latvijas neatņemamas daļas, kontrolētas iestādes un

administratīvi teritoriālos veidojumus.

1) Latvijas neatņemama daļa nozīmē jebkādu personu,

organizāciju, aģentūru, biroju, fondu, pārstāvniecību vai citu

institūcija, kas veido Latvijas valdības institūciju. Valdības

institūciju tīrie ieņēmumi ir jāieskaita šīs institūcijas kontā

vai citos Latvijas kontos, lai neviena privātpersona negūtu

labumu no šī ienākuma. Neatņemama daļa neietver nevienu fizisko

personu, kas ir suverēna, oficiāla vai kas ir administrators,

kurš rīkojas saskaņā ar privāto vai personīgo kompetenci.

2) Kontrolēta iestāde nozīmē iestādi, kas pēc savas formas ir

atdalīta no Latvijas vai kas citādi veido atsevišķu juridisku

personu ar nosacījumu, ka:

a) iestāde pilnībā pieder vienai vai vairākām Latvijas

valdības iestādēm, kas pilnībā kontrolē šo iestādi vai nu tieši

vai caur vienu vai vairākām kontrolētām iestādēm;

b) iestādes tīrie ieņēmumi ir jāieskaita tās kontā vai vienas

vai vairāku Latvijas valdības iestāžu kontos, lai neviena

privātpersona negūtu labumu no šī ienākuma;

c) pēc likvidēšanas iestādes aktīvi tiek nodoti vienai vai

vairākām Latvijas valdības iestādēm.

3) Neviena privātpersona negūst labumu no šī ienākuma, ja šīs

personas ir valdības programmas paredzētie labuma guvēji un

programmas darbības tiek veiktas sabiedrības vajadzībām saistībā

ar kopējo labklājību vai attiecas uz kādas valdības fāzes

pārvaldi. Tomēr, neraugoties uz iepriekšminēto, ir uzskatāms, ka

privātpersona gūst labumu no ienākuma, ja šis ienākums rodas,

izmantojot valdības iestādi komercdarbības veikšanai, piemēram,

komercbanku komercdarbību, kas sniedz finanšu pakalpojumus

privātpersonām.

B. Starptautiskā organizācija. Jebkāda starptautiskā

organizācija vai tai pilnībā piederoša aģentūra vai institūcija.

Šī kategorija ietver jebkādu starpvaldību organizāciju (ieskaitot

starpvalstu organizāciju), 1) kuru pamatā veido valdība, kas nav

ASV valdība; 2) kurai ir spēkā galvenā biroja nolīgums ar

Latviju; 3) no kuras ienākuma privātpersonas negūst labumu.

C. Centrālā banka. Latvijas Banka.

II. Fondi, kas kvalificēti kā no ieturēšanas atbrīvoti patiesā

labuma guvēji. Šādas iestādes ir uzskatāmas par Latvijas finanšu

iestādēm, kas nesniedz ziņojumus, un par no ieturēšanas

atbrīvotiem patiesā labuma guvējiem ASV Iekšējo ieņēmumu kodeksa

1471. un 1472. panta piemērošanai.

A. Līgumā noteiktais pensiju fonds. Latvijā nodibināts fonds,

ar nosacījumu, ka fonds saskaņā ar ienākuma nodokļu līgumu starp

Latviju un Savienotajām Valstīm ir tiesīgs saņemt atvieglojumus

ienākumam, ko tas gūst no avotiem Savienotajās Valstīs (vai tas

būtu tiesīgs saņemt šādus atvieglojumus) kā Latvijas rezidents,

kas atbilst jebkādiem piemērojamiem priekšrocību ierobežošanas

nosacījumiem un kas galvenokārt darbojas pensiju vai vecuma

pabalstu pārvaldīšanā vai sniegšanā.

B. Atklātie pensiju fondi. Latvijā nodibināts fonds, lai

sniegtu pensiju, invaliditātes pabalstus un pabalstus nāves

gadījumā vai jebkādu to kombināciju saņēmējiem, kas strādā vai

strādāja (vai ir šādu darbinieku norādītās personas) pie viena

vai vairākiem darba devējiem, kā atlīdzinājumu par sniegtajiem

pakalpojumiem, ar nosacījumu, ka:

1) fondam nav viena labuma guvēja, kuram ir tiesības uz vairāk

nekā pieciem procentiem no fonda aktīviem;

2) fonds ir pakļauts valdības regulējumam un katru gadu sniedz

informāciju, ziņojot par tā saņēmējiem attiecīgajām Latvijas

iestādēm;

3) fonds atbilst vismaz vienai no šīm prasībām:

a) saskaņā ar Latvijas tiesību aktiem fonds sava pensionēšanas

vai pensiju plāna statusa dēļ parasti Latvijā nav apliekams ar

kapitālieguldījumu ienākuma nodokli;

b) fonds saņem vismaz 50 procentus no tā kopējām iemaksām

(izņemot aktīvu pārvedumus no citiem plāniem, kas aprakstīti šīs

sadaļas A-D punktā, vai no pensionēšanas un pensiju kontiem, kas

aprakstīti šā II pielikuma V sadaļas A punkta 1) apakšpunktā) no

sponsorējošajiem darba devējiem;

c) līdzekļu sadale vai izņemšana no fondiem ir pieļaujama

tikai konkrētos gadījumos, kas radušies saistībā ar aiziešanu

pensijā, darbnespēju vai nāvi (izņemot pagarinātu līdzekļu sadali

uz citiem pensiju fondiem, kas aprakstīti šīs sadaļas A-D punktā,

vai uz pensionēšanas un pensiju kontiem, kas aprakstīti šā II

pielikuma V sadaļas A punkta 1) apakšpunktā) vai arī tiek

piemērota soda nauda par līdzekļu sadali vai izņemšanu, kas

veikta pirms šādu konkrētu gadījumu iestāšanās;

d) darbinieku iemaksas (izņemot noteiktās atļautās iemaksas)

fondā ierobežo atsauce uz darbinieka nopelnīto ienākumu vai gadā

tās nevar pārsniegt 50 000 ASV dolāru, piemērojot I pielikumā

izklāstītos noteikumus par kontu apkopošanu un valūtas

pārrēķināšanu.

C. Slēgts līdzdalības pensiju fonds. Latvijā nodibināts fonds,

lai sniegtu pensiju, invaliditātes pabalstus un pabalstus nāves

gadījumā saņēmējiem, kas strādā vai strādāja (vai ir šādu

darbinieku norādītās personas) pie viena vai vairākiem darba

devējiem, kā atlīdzinājumu par sniegtajiem pakalpojumiem ar

nosacījumu, ka:

1) fondam ir mazāk nekā 50 dalībnieki;

2) fondu finansiāli atbalsta viens vai vairāki darba devēji,

kas nav investīciju iestādes vai pasīvas ārvalstu nefinanšu

iestādes;

3) darbinieka un darba devēja iemaksas fondā (izņemot aktīvu

pārvedumus no līgumā noteiktajiem pensiju fondiem, kas aprakstīti

šīs sadaļas A punktā, un no pensiju kontiem, kas aprakstīti šā II

pielikuma V sadaļas A punkta 1)apakšpunktā) attiecīgi ierobežo

atsauce uz darbinieka nopelnīto ienākumu un kompensāciju;

4) dalībnieki, kas nav Latvijas rezidenti, nav tiesīgi turēt

vairāk par 20 procentiem fonda aktīvu;

5) fonds ir pakļauts valdības regulējumam un katru gadu sniedz

informāciju par tā saņēmējiem attiecīgajām Latvijas nodokļu

iestādēm.

D. No ieturēšanas atbrīvota patiesā labuma guvēja pensiju

fonds. No ieturēšanas atbrīvota patiesā labuma guvēja nodibināts

fonds Latvijā, lai sniegtu pensiju, invaliditātes pabalstus un

pabalstus nāves gadījumā saņēmējiem vai dalībniekiem, kas ir vai

bija no ieturēšanas atbrīvota patiesā labuma guvēja darbinieki

(vai ir šādu darbinieku norādītās personas), vai kuri nav un

nebija darbinieki, ja šādiem saņēmējiem vai dalībniekiem sniegtie

pabalsti ir atlīdzinājums par pakalpojumiem, kas tika personīgi

sniegti no ieturēšanas atbrīvotam patiesā labuma guvējam.

E. Investīciju iestāde, kas pilnībā pieder no ieturēšanas

atbrīvotiem patiesā labuma guvējiem. Iestāde ir Latvijas finanšu

iestāde vienīgi tādēļ, ka tā ir investīciju iestāde, ar

nosacījumu, ka katrs tiešais iestādes kapitāla daļu turētājs ir

no ieturēšanas atbrīvots patiesā labuma guvējs un katrs tiešais

parāda procentu īpašnieks šādā iestādē ir vai nu depozītu iestāde

(attiecībā uz aizdevumu, kas izsniegts šādai iestādei) vai no

ieturēšanas atbrīvots patiesā labuma guvējs.

F. Valsts fondēto pensiju shēmas. Valsts fondēto pensiju

shēmas, tostarp arī ieguldījumu shēmu plāni, ir nodibināti un

regulēti saskaņā ar Valsts fondēto pensiju likumu, ar nosacījumu,

ka šīs shēmas atbilst 1. un 2. punkta prasībām un vismaz vienai

no šīs sadaļas B punkta 3. punkta prasībām.

G. Privātie pensiju fondi. Privātie pensiju fondi ir

nodibināti un regulēti saskaņā ar likumu "Par privātajiem

pensiju fondiem" ar nosacījumu, ka fonds atbilst 1. un 2.

punkta prasībām un vismaz vienai no šīs sadaļas B punkta 3.

punkta prasībām.

III. Mazas vai ierobežotas kompetences finanšu iestādes, kas

uzskatāmas par atbilstošām ĀFI. Sekojošās Finanšu iestādes ir

Latvijas finanšu iestādes, kuras nesniedz ziņojumus un kuras ir

uzskatāmas par atbilstošām ĀFI ASV Iekšējo ieņēmumu kodeksa 1471.

panta mērķiem.

A. Finanšu iestāde ar vietējo klientu bāzi. Finanšu iestāde

atbilst sekojošām prasībām:

1) finanšu iestādei ir jābūt licencētai un regulētai kā

finanšu iestāde saskaņā ar Latvijas tiesību aktiem;

2) finanšu iestādei ārpus Latvijas nedrīkst būt pastāvīgas

uzņēmējdarbības veikšanas vietas. Šim nolūkam pastāvīga

uzņēmējdarbības veikšanas vieta neietver vietu, par kuru

sabiedrība nav informēta un no kuras Finanšu iestāde veic vienīgi

administratīvā atbalsta funkcijas;

3) finanšu iestādei nedrīkst piesaistīt klientus vai konta

turētājus ārpus Latvijas. Šim nolūkam netiks uzskatīts ka Finanšu

iestāde ir piesaistījusi klientus vai Konta turētājus ārpus

Latvijas vienīgi tādēļ, ka finanšu iestāde: a) pārvalda tīmekļa

vietni, ar nosacījumu, ka šī tīmekļa vietnē īpaši nenorāda, ka

finanšu iestāde piedāvā finanšu kontus vai pakalpojumus

nerezidentiem un nekā citādi necenšas piesaistīt ASV klientus vai

konta turētājus vai b) reklamē drukātajos plašsaziņas līdzekļos

vai pa radio vai televīziju, kuri darbojas vai ir izplatīti

galvenokārt Latvijā, bet arī darbojas vai ir izplatīti citās

valstīs ar nosacījumu, ka reklāmā īpaši nenorāda, ka finanšu

iestāde piedāvā finanšu kontus vai pakalpojumus nerezidentiem un

nekā citādi necenšas piesaistīt ASV klientus vai konta

turētājus;

4) saskaņā ar Latvijas tiesību aktiem finanšu iestādei ir

jāidentificē iekšzemes konta turētāji vai nu informācijas

ziņošanai, vai nodokļu ieturēšanai attiecībā uz rezidentu finanšu

kontiem vai lai nodrošinātu Latvijas uzticamības pārbaudes

prasību ievērošanu cīņā pret naudas atmazgāšanu;

5) vismaz 98 % finanšu kontu, kas ir finanšu iestādes

pārvaldībā, ir jābūt Latvijas vai Eiropas Savienības dalībvalsts

rezidentu kontiem (ieskaitot rezidentus, kas ir iestādes);

6) sākot ar 2014. gada 1. jūliju vai pirms tam finanšu

iestādes procedūrām un noteikumiem ir jāsaskan ar I pielikumā

izklāstītajām procedūrām un noteikumiem, lai neļautu finanšu

iestādei piedāvāt finanšu kontu finanšu iestādēm, kas nav

dalībnieces, un lai uzraudzītu, vai finanšu iestāde atver vai

uztur finanšu kontu kādai ASV norādītajai personai, kas nav

Latvijas rezidents (ieskaitot ASV personu, kas bija Latvijas

rezidents, kad finanšu konts tika atvērts, bet pēc konta

atvēršanas šī persona vairs nebija Latvijas rezidents) vai

jebkāda pasīva ārvalstu nefinanšu iestāde ar personām, kas īsteno

kontroli un kas ir ASV rezidenti vai ASV pilsoņi, bet kuri nav

Latvijas rezidenti;

7) šādiem notikumiem un procedūrām ir jānodrošina, ka, ja tiek

identificēts kāds finanšu konts, kas pieder ASV norādītajai

personai, kas nav Latvijas rezidents vai pasīvai ārvalstu

nefinanšu iestādei ar personām, kas īsteno kontroli un kas ir ASV

rezidenti vai ASV pilsoņi, bet kuri nav Latvijas rezidenti,

finanšu iestādei ir jāziņo par šādu finanšu kontu, kā tas būtu

nepieciešams, ja finanšu iestāde būtu Latvijas finanšu iestāde,

kas sniedz ziņojumus (tai skaitā ievērojot piemērojamās

reģistrācijas prasības IID FATCA (ASV Iekšējo ieņēmumu dienesta

likuma par ārvalstu kontu atbilstību nodokļu jomā) tīmekļa

vietnē), vai jāslēdz šāds finanšu konts;

8) attiecībā uz iepriekšpastāvošo kontu, piederošu personai,

kas nav Latvijas rezidents, vai piederošu iestādei, finanšu

iestādei ir jāpārbauda šie iepriekšpastāvošie konti saskaņā ar I

pielikumā izklāstītām procedūrām, kas piemērojamas

iepriekšpastāvošajiem kontiem, lai identificētu jebkādu ASV

kontu, par kuru ir jāziņo, vai finanšu kontu, piederošu finanšu

iestādei, kas nav dalībniece, un ir jāziņo par šādu finanšu

kontu, kā tas būtu nepieciešams, ja finanšu iestāde būtu Latvijas

finanšu iestāde, kas sniedz ziņojumus (tai skaitā ievērojot

piemērojamās reģistrācijas prasības IID FATCA tīmekļa vietnē),

vai jāslēdz šāds finanšu konts;

9) ikvienai finanšu iestādes saistītajai iestādei, kas ir

finanšu iestāde, ir jābūt iekļautai vai nodibinātai Latvijā un,

izņemot jebkādu saistīto iestādi, kura ir šī II pielikuma II

sadaļas A-D punktā aprakstītais pensiju fonds, un jāatbilst šajā

A punktā izklāstītajām prasībām;

10) finanšu iestāde nedrīkst piemērot noteikumus vai praksi,

kas diskriminē ASV norādītās personas, kuras ir Latvijas

rezidenti, finanšu kontu atvēršanai un uzturēšanai.

B. Vietējā banka. Finanšu iestāde, kas atbilst šādām

prasībām:

1) finanšu iestāde darbojas vienīgi kā (un ir licencēta un

tiek regulēta saskaņā ar Latvijas tiesību aktiem) a) banka vai b)

bezpeļņas kredītapvienība vai līdzīga kooperatīva

kredītorganizācija;

2) finanšu iestādes uzņēmējdarbība ietver galvenokārt

noguldījumu pieņemšanu un aizdevumu izsniegšanu, attiecībā uz

banku, nesaistītiem mazumtirdzniecības klientiem, un attiecībā uz

kredītapvienību vai līdzīgu kooperatīvu kredītorganizāciju,

locekļiem ar nosacījumu, ka nevienam loceklim nevar būt vairāk

par pieciem procentiem līdzdalības šādā kredītapvienībā vai

līdzīgā kooperatīva kredītorganizācijā;

3) finanšu iestāde atbilst prasībām, kas izklāstītas šīs

sadaļas A punkta 2. un 3. apakšpunktā ar nosacījumu, ka papildus

ierobežojumiem tīmekļa vietnē, kas aprakstīti šīs sadaļas A

punkta 3. apakšpunktā, šī tīmekļa vietne neļauj atvērt finanšu

kontu;

4) finanšu iestādei bilances aktīvos nav vairāk par 175

miljoniem ASV dolāru, un, skaitot kopā finanšu iestādi un

jebkādas saistītās iestādes, to kopējie aktīvi sastāda ne vairāk

kā 500 miljonus ASV dolāru to konsolidētajās vai kopējās

bilancēs;

5) jebkādai saistītajai iestādei ir jābūt iekļautai vai

nodibinātai Latvijā, un jebkādai saistītajai iestādei, kas ir

finanšu iestāde, izņemot jebkādu saistīto iestādi, kura ir šī II

pielikuma II sadaļas A-D punktā aprakstītais pensiju fonds, vai

finanšu iestāde, kurai ir tikai zemākas vērtības konti,

aprakstītiem šīs sadaļas C punktā, ir jāatbilst šajā B punktā

izklāstītajām prasībām.

C. Finanšu iestāde, kas uztur tikai zemākas vērtības kontus.

Latvijas finanšu iestāde, kas atbilst šādām prasībām:

1) finanšu iestāde nav investīciju iestāde;

2) nevienam finanšu iestādes vai saistītās iestādes

uzturētajam kontam tā bilance vai vērtība nepārsniedz 50 000 ASV

dolāru, piemērojot I pielikumā izklāstītos noteikumus par kontu

apkopošanu un valūtas pārrēķināšanu;

3) finanšu iestādei bilances aktīvos nav vairāk par 50

miljoniem ASV dolāru, un, skaitot kopā finanšu iestādi un

jebkādas saistītās iestādes, to kopējie aktīvi sastāda ne vairāk

kā 50 miljonus ASV dolāru to konsolidētajās vai kopējās

bilancēs.

D. Kvalificēts kredītkaršu izdevējs. Latvijas finanšu iestāde,

kas atbilst šādām prasībām:

1) finanšu iestāde ir finanšu iestāde vienīgi tādēļ, ka tā

izsniedz kredītkartes un pieņem noguldījumus tikai, ja klients

veic maksājumu, kas pārsniedz bilanci apmaksai attiecībā uz

karti, un pārmaksa uzreiz netiek atmaksāta klientam;

2) no 2014. gada 1. jūlija vai pirms tam finanšu iestāde

īsteno noteikumus un procedūras vai nu lai novērstu to, ka

klienta noguldījums pārsniedz 50 000 ASV dolāru, vai lai

nodrošinātu, ka jebkāds klienta noguldījums, kas pārsniedz 50 000

ASV dolāru, katrā gadījumā piemērojot I pielikumā izklāstītos

noteikumus par kontu apkopošanu un valūtas pārrēķināšanu, tiek

atmaksāts klientam 60 dienu laikā. Šim nolūkam klienta

noguldījums neattiecas uz kredīta atlikumu strīdīgo nodevu

gadījumā, bet tas neietver kredīta atlikumu, kas radies preču

atgriešanas dēļ.

IV. Investīciju iestādes, kas uzskatāmas par atbilstošām ĀFI

un citiem īpašiem noteikumiem. Finanšu iestādes, kas aprakstītas

šīs sadaļas A-E punktā, ir Latvijas finanšu iestādes, kuras

nesniedz ziņojumus un kuras uzskatāmas par atbilstošām ĀFI ASV

Iekšējo ieņēmumu kodeksa 1471. panta mērķiem. Turklāt šīs sadaļas

F punktā noteikti īpaši noteikumi, kas piemērojami investīciju

iestādei.

A. Pilnvarotā dokumentāri apstiprināts trests. Trests,

nodibināts saskaņā ar Latvijas tiesību aktiem, kur tresta

pilnvarotais ir ASV finanšu iestāde, kas sniedz ziņojumus saskaņā

ar ziņošanas modeli 1 ĀFI vai ĀFI un kas ir dalībniece, un ziņo

visu nepieciešamo informāciju saskaņā ar Līgumu attiecībā uz

visiem tresta ASV kontiem, par kuriem ir jāziņo.

B. Sponsorēta investīciju iestāde un kontrolētā ārvalstu

korporācija. Finanšu iestāde, kas aprakstīta šīs sadaļas B punkta

1) vai 2) apakšpunktā, kurai ir sponsoriestāde, kas atbilst šīs

sadaļas B punkta 3) apakšpunkta prasībām.

1) Finanšu iestāde ir sponsorēta investīciju iestāde, ja: a)

tā ir investīciju iestāde, kas nodibināta Latvijā, kura nav

uzskatāma par ārvalstu starpniecības, ieturēšanas sabiedrību vai

ārvalstu ieturēšanas trestu saskaņā ar attiecīgiem ASV Finanšu

ministrijas noteikumiem; b) iestāde ir vienojusies ar finanšu

iestādi rīkoties kā finanšu iestādes sponsoriestāde.

2) Finanšu iestāde ir sponsorēta kontrolētā ārvalstu

korporācija, ja: a) finanšu iestāde ir kontrolētā ārvalstu

korporācija, kas nodibināta saskaņā ar Latvijas tiesību aktiem,

kas nav uzskatāma par ārvalstu starpniecības, ieturēšanas

sabiedrību vai ārvalstu ieturēšanas trestu saskaņā ar attiecīgiem

ASV Finanšu ministrijas noteikumiem; b) finanšu iestāde pilnībā

pieder - tieši vai netieši - ASV finanšu iestādei, kura sniedz

ziņojumus un kura piekrīt rīkoties vai pieprasa finanšu iestādes

filiālei rīkoties kā finanšu iestādes sponsoriestādei; c) finanšu

iestādei ar sponsoriestādi ir kopēja elektroniskā kontu sistēma,

kas ļauj sponsoriestādei identificēt visus finanšu iestādes kontu

turētājus un maksājumu saņēmējus, kā arī piekļūt visiem finanšu

iestādes uzturētajiem kontiem un informācijai, ieskaitot, bet

neaprobežojoties ar klientu identificēšanas informāciju, klientu

dokumentāciju, konta atlikumu un visiem konta turētājam vai

maksājumu saņēmējam veiktajiem maksājumiem.

3) Sponsoriestāde atbilst šādām prasībām:

a) sponsoriestāde ir pilnvarota rīkoties finanšu iestādes

vārdā (kā fonda pārvaldnieks, pilnvarotais, korporatīvs

direktors, vadošs partneris), lai izpildītu piemērojamas

reģistrācijas prasības IID FATCA reģistrācijas tīmekļa

vietnē;

b) sponsoriestāde ir reģistrēta kā sponsoriestāde ASV Iekšējo

ieņēmumu dienestā IID FATCA reģistrācijas tīmekļa vietnē;

c) ja sponsoriestāde identificē attiecībā uz finanšu iestādi

jebkādu ASV kontu, par kuru ir jāziņo, sponsoriestāde reģistrē

finanšu iestādi atbilstoši piemērojamām reģistrācijas prasībām

IID FATCA reģistrācijas tīmekļa vietnē 2015. gada 31. decembrī

vai ne vēlāk par šo datumu un datumu, kas ir 90 dienas pēc šāda

ASV konta, par kuru ir jāziņo, sākotnējās identificēšanas;

d) sponsoriestāde ir piekrīt rīkoties finanšu iestādes vārdā

un veikt visas uzticamības pārbaudes, ieturēšanu, ziņošanu un

citas prasības, kuras finanšu iestādei būtu jāveic, ja tā būtu

Latvijas finanšu iestāde, kas sniedz ziņojumus;

e) sponsoriestāde identificē finanšu iestādi un iekļauj

finanšu iestādes identifikācijas numuru (kas tika iegūts,

ievērojot piemērojamās reģistrācijas prasības IID FATCA

reģistrācijas tīmekļa vietnē) visā pabeigtā ziņojumā finanšu

iestādes vārdā;

f) sponsoriestādei nav atcelts sponsora statuss.

C. Sponsorēts, šauram lokam piederošs investīciju instruments.

Latvijas finanšu iestāde, kas atbilst šādām prasībām:

1) finanšu iestāde ir finanšu iestāde vienīgi tādēļ, ka tā ir

investīciju iestāde un nav uzskatāma par ārvalstu starpniecības,

ieturēšanas sabiedrību vai ārvalstu ieturēšanas trestu saskaņā ar

attiecīgiem ASV Finanšu ministrijas noteikumiem;

2) sponsoriestāde ir ASV finanšu iestāde, kas sniedz ziņojumus

(Ziņošanas modelis 1 ĀFI vai ĀFI), kas ir dalībniece, ir

pilnvarota rīkoties finanšu iestādes vārdā (kā profesionāls

pārvaldnieks, pilnvarotais vai vadošs partneris) un piekrīt

finanšu iestādes vārdā veikt visas uzticamības pārbaudes,

ieturēšanu, ziņošanu un citas prasības, kuras finanšu iestādei

būtu jāveic, ja tā būtu Latvijas finanšu iestāde, kas sniedz

ziņojumus;

3) finanšu iestāde neprezentē sevi kā investīciju instrumentu

nesaistītām pusēm;

4) finanšu iestādē divdesmit vai mazāk personām pieder visi

parāda procenti un līdzdalība akciju kapitālā (neņemot vērā

parāda procentus, kas pieder ĀFI, kas ir dalībniece, un ĀFI, kas

uzskatāmas par atbilstošām, kā arī līdzdalību akciju kapitālā,

kas pieder iestādei, ja finanšu iestādē tai pieder 100 procenti

līdzdalības akciju kapitālā un tā ir sponsorēta finanšu iestāde,

kas aprakstīta šajā C punktā);

5) sponsoriestāde atbilst šādām prasībām:

a) sponsoriestāde ir reģistrēta kā sponsoriestāde ASV Iekšējo

ieņēmumu dienestā IID FATCA reģistrācijas tīmekļa vietnē;

b) sponsoriestāde piekrīt rīkoties finanšu iestādes vārdā un

veikt visas uzticamības pārbaudes, ieturēšanu, ziņošanu un citas

prasības, kuras finanšu iestādei būtu jāveic, ja tā būtu Latvijas

finanšu iestāde, kas sniedz ziņojumus, un sešus gadus saglabāt

visu attiecībā uz finanšu iestādi savākto dokumentāciju;

c) sponsoriestāde identificē finanšu iestādi visos ziņojumos

kas veikti finanšu iestādes vārdā;

d) sponsoriestādei nav atcelts sponsora statuss.

D. Investīciju konsultanti un investīciju vadītāji. Latvija

nodibināta investīciju iestāde ir finanšu iestāde vienīgi tādēļ,

ka tā: 1) sniedz konsultācijas par investīcijām un darbojas kāda

vārdā; 2) pārvalda portfeļus un darbojas klienta vārdā ar mērķi

investēt, pārvaldīt vai administrēt līdzekļus, kas klienta vārdā

ir ieguldīti finanšu iestādē, izņemot finanšu iestādē, kas nav

dalībniece.

E. Kolektīvo investīciju instruments. Latvija nodibināta

investīciju iestāde, kas tiek regulēta kā kolektīvo investīciju

instruments ar nosacījumu, ka visas kolektīvo investīciju

instrumenta daļas (ieskaitot parādu procentus, kas pārsniedz 50

000 ASV dolārus) pieder vienam vai vairākiem no ieturēšanas

atbrīvotiem patiesā labuma guvējiem, Aktīvām ĀFI, aprakstītām I

pielikuma VI sadaļas B punkta 4) apakšpunktā, ASV personām, kas

nav ASV norādītās personās, vai finanšu iestādēm, kas nav

dalībnieces.

F. Īpašie noteikumi. Investīciju iestādei ir piemērojami šādi

noteikumi:

1) attiecībā uz līdzdalību investīciju iestādē, kas ir

kolektīvo investīciju instruments, kurš aprakstīts šīs sadaļas E

punktā, jebkuras investīciju iestādes (izņemot finanšu iestādi,

caur kuru tiek turētas daļas kolektīvajā investīciju instrumentā)

ziņošanas pienākumi ir uzskatāmi par izpildītiem;

2) attiecībā uz līdzdalību:

a) partneru jurisdikciju nodibinātā investīciju iestādē, kas

tiek regulēta kā kolektīvo investīciju instruments, kura visas

daļas (ieskaitot parāda procentus, kas pārsniedz 50 000 ASV

dolārus) pieder vienam vai vairākiem no ieturēšanas atbrīvotiem

patiesā labuma guvējiem, Aktīvām ĀFI, aprakstītām I pielikuma VI

sadaļas B punkta 4) apakšpunktā, ASV personām, kas nav ASV

norādītās personas, vai finanšu iestādēm, kas nav

dalībnieces;

b) investīciju iestādē, kas uzskatāma par kolektīvo

investīciju instrumentu saskaņā ar attiecīgiem ASV Finanšu

ministrijas noteikumiem;

jebkuras investīciju iestādes, kas ir Latvijas finanšu iestāde

(izņemot finanšu iestādi, caur kuru tiek turētas daļas

kolektīvajā investīciju instrumentā) ziņošanas pienākumi ir

uzskatāmi par izpildītiem;

3) attiecībā uz līdzdalību Latvijā nodibinātajā investīciju

iestādē, kas nav aprakstīta šīs sadaļas E punktā vai F punkta 2)

apakšpunktā saskaņā ar Līguma 5. panta 3. punktu, visu pārējo

investīciju iestāžu ziņošanas pienākumi attiecībā uz šādu

līdzdalību ir uzskatāmi par izpildītiem, ja šāda investīciju

iestāde vai cita persona paziņo informāciju, par kuru pirmajai

minētajai investīciju iestādei ir jāziņo saskaņā ar Līgumu, kas

attiecas uz šādu līdzdalību.

V. No finanšu kontiem izslēgtie konti un produkti. Šādi konti

un produkti ir izslēgti no finanšu kontu definīcijas un tādēļ nav

uzskatāmi par ASV kontiem, par kuriem ir jāziņo.

A. Noteikti krājkonti.

1) Pensiju konti. Latvijā uzturētais pensiju konts, kas

saskaņā ar Latvijas tiesību aktiem atbilst šādām prasībām.

a) Konts ir pakļauts regulējumam kā personīgais pensiju konts

vai ir daļa no reģistrētā vai regulētā pensiju plāna pensiju

pabalstu sniegšanai (ieskaitot darbnespējas pabalstu vai pabalstu

nāves gadījumā);

b) Kontam ir piemērojami nodokļu atvieglojumi (t. i., iemaksas

kontā, kas citādi būtu pakļautas aplikšanai ar nodokļiem saskaņā

ar Latvijas tiesību aktiem, ir atskaitāmas vai izslēgtas no konta

turētāja bruto ienākuma vai apliktas ar nodokli pēc samazinātas

likmes vai arī investīciju ienākuma aplikšana ar nodokli no konta

tiek pagarināta vai aplikta ar nodokli pēc samazinātas

likmes);

c) Attiecībā uz kontu ir nepieciešama ikgadēja informācijas

ziņošana attiecīgajām Latvijas iestādēm;

d) Līdzekļu izņemšanai ir noteikti īpaši nosacījumi - pensijas

vecuma sasniegšana, darbnespēja vai nāve, vai arī tiek piemērota

soda nauda par līdzekļu izņemšanu pirms šādu īpašo gadījumu

iestāšanās;

e) Pieļaujamās ikgadējo iemaksu robežas ir 50000 ASV dolāri

vai mazāk, piemērojot I pielikumā izklāstītos noteikumus par

kontu apkopošanu un valūtas pārrēķināšanu.

2) Krājkonti, kas nav pensiju krājkonti. Latvijā uzturētais

konts (izņemot apdrošināšanas vai anuitātes līgumu), kas saskaņā

ar Latvijas tiesību aktiem atbilst šādām prasībām.

a) Konts ir pakļauts regulējumam kā uzkrājumu instruments, kas

nav paredzēts pensijai;

b) Kontam ir piemērojami nodokļu atvieglojumi (t. i., iemaksas

kontā, kas citādi būtu pakļautas aplikšanai ar nodokļiem saskaņā

ar Latvijas tiesību aktiem, ir atskaitāmas vai izslēgtas no konta

turētāja bruto ienākuma vai apliktas ar nodokli pēc samazinātas

likmes vai arī investīciju ienākuma aplikšana ar nodokli no konta

tiek pagarināta vai aplikta ar nodokli pēc samazinātas

likmes);

c) Līdzekļu izņemšanai ir noteikti īpaši kritēriji, kas

saistīti ar krājkonta mērķi (piemēram, izglītības vai medicīnas

pabalstu sniegšanai), vai arī tiek piemērota soda nauda par

līdzekļu izņemšanu pirms šādu kritēriju izpildes;

d) Pieļaujamās ikgadējo iemaksu robežas ir 50 000 ASV dolāri

vai mazāk, piemērojot I pielikumā izklāstītos noteikumus par

kontu apkopošanu un valūtas pārrēķināšanu.

B. Dzīvības apdrošināšanas līgumi noteiktam laika periodam

Latvijā dzīvības apdrošināšanas līgums ietver periodu, kas

beidzas pirms apdrošinātā persona sasniegs 90 gadu vecumu, ar

nosacījumu, ka līgums atbilst šādām prasībām:

1) periodiskās prēmijas, kas laika gaitā nesamazinās , ir

maksājamas vismaz ik gadu, kamēr līgums ir spēkā vai līdz

apdrošinātā persona sasniedz 90gadu vecumu, atkarībā no tā, kurš

periods ir īsāks;

2) līgumam nav līguma summas, kurai jebkura persona var

piekļūt (līdzekļu izņemšana, aizdevums vai kā citādi),

nepārtraucot līgumu;

3) summa (izņemot pabalstu nāves gadījumā), kas maksājama,

pārtraucot vai anulējot līgumu, nevar pārsniegt kopējās par

līguma ietvaros iemaksātās prēmijas, izņemot nāves, slimības vai

izdevumu maksu (neatkarīgi no tā, vai tā ir vai nav izmantota)

līguma darbības periodā un jebkādas citas summas, kas izmaksātas

pirms līguma pārtraukšanas vai anulēšanas;

4) līgums nav spēkā attiecībā uz tiesību pārņēmēju naudas

ieskaitīšanai.

C. Citi noteikti dzīvības apdrošināšanas līgumi. Dzīvības

apdrošināšanas (mūža pensijas) līgums Latvijā tiek uzraudzīts

saskaņā ar Valsts fondēto pensiju likumu.

D. Īpašuma konts. Latvijā uzturētais konts, kas pieder vienīgi

īpašumam, ja šī konta dokumentācijā ir atrodama kopija ar mirušās

personas testamentu vai miršanas apliecība.

E. Darījumu konti. Latvijā uzturētais konts, kas nodibināts

kādam no turpmāk minētajiem mērķiem:

1) tiesas rīkojums vai spriedums;

2) nekustamā vai personiskā īpašuma pārdošana, maiņa vai noma

ar nosacījumu, ka konts atbilst šādām prasībām:

a) konts tiek finansēts vienīgi ar avansa maksājumu,

rokasnaudu, ieguldījumu tādā apmērā, lai garantētu saistības

izpildi, kas ir tieši saistīta ar darījumu, vai ar līdzīgu

maksājumu, vai tiek finansēts ar finanšu aktīvu, kas noguldīts

kontā saistībā ar īpašuma pārdošanu, maiņu vai nomu;

b) konts ir nodibināts un tiek izmantots, vienīgi lai

garantētu pircēja saistību maksāt pirkuma cenu par īpašumu, lai

pārdevējs garantētu iespējamo saistību apmaksu kā arī lai

iznomātājs vai nomnieks samaksātu par jebkādiem bojājumiem

attiecībā uz iznomāto īpašumu, kā tas tika atrunāts nomas

līgumā;

c) konta aktīvi, tai skaitā no tiem gūtie ienākumi, tiks

maksāti vai citādi izplatīti pircēja, pārdevēja, iznomātāja vai

nomnieka interesēs (tai skaitā, lai izpildītu šādas personas

saistību), kad īpašums ir pārdots, apmainīts vai nodots vai arī

ir beidzas nomas līgums;

d) konts nav rezerve vai līdzīgs konts, kas nodibināts

saistībā ar finanšu aktīva pārdošanu vai apmaiņu;

e) konts nav apvienots ar kredītkartes kontu;

3) finanšu iestādes, kura apkalpo ar īpašumu garantētu

aizdevumu, pienākums ir rezervēt maksājuma daļu, vienīgi lai

veicinātu ar nekustamo īpašumu saistīto nodokļu vai

apdrošināšanas maksāšanu pēc kāda laika;

4) finanšu iestādes pienākums ir vienīgi veicināt nodokļu

maksāšanu pēc kāda laika.

F. Partnerjurisdikcijai pakļautie konti. Konts, kas tiek

uzturēts Latvijā un kas ir izslēgts no finanšu konta definīcijas

saskaņā ar līgumu starp ASV un citu partnerjurisdikciju, lai

veicinātu FATCA izpildi ar nosacījumu, ka saskaņā ar šādas citas

partnerjurisdikcijas tiesību aktiem šāds konts ir pakļauts tādām

pašām prasībām un uzraudzībai, it kā tas būtu nodibināts šajā

partnerjurisdikcijā un to uzturētu partnerjurisdikcijas finanšu

iestāde šajā partnerjurisdikcijā.

VI. Definīcijas. Iepriekš minētajiem apzīmējumiem ir

piemērojamas šādas papildu definīcijas:

A. Ziņošanas modelis 1 ĀFI. Termins "Ziņošanas modelis 1

ĀFI" apzīmē finanšu iestādi attiecībā uz kuru valdība vai

aģentūra, kas nav ASV valdība vai aģentūra, piekrīt saņemt

informāciju un apmainīties ar to saskaņā ar Modeli 1 IGA

(Starpvaldību nolīgums), izņemot finanšu iestādi, kas uzskatāma

par finanšu iestādi, kas nav dalībniece, saskaņā ar Modeli 1 IGA.

Šīs definīcijas mērķiem termins "Modelis 1 IGA" apzīmē

vienošanos starp Amerikas Savienotajām Valstīm vai Finanšu

ministriju un valdību, kas nav ASV valdība, vai vienu vai

vairākām tās aģentūrām, lai īstenotu FATCA, finanšu iestādēm

ziņojot šādai valdībai vai tās aģentūrai, kas nav ASV valdība vai

aģentūra, kam seko šādas paziņotās informācijas automātiska

apmaiņa ar ASV Iekšējo ieņēmumu dienestu.

B. ĀFI, kas ir dalībniece. Termins "ĀFI, kas ir

dalībniece" apzīmē finanšu iestādi, kas piekritusi izpildīt

ĀFI līguma prasības, ieskaitot Modelī 2 IGA aprakstīto finanšu

iestādi, kas piekritusi izpildīt ĀFI līguma prasības. Termins

"ĀFI, kas ir dalībniece" ietver arī ASV finanšu

iestādes, kas sniedz ziņojumus, kvalificētu starpniecības

filiāli, ja vien šāda filiāle nav "Ziņojošais modelis 1

ĀFI". Šajā definīcijā ĀFI līgums apzīmē līgumu, kas nosaka

prasības attiecībā uz finanšu iestādi, lai tā būtu uzskatāma par

atbilstošu ASV Iekšējo ieņēmumu kodeksa 1471. panta b)

apakšpunktam. Turklāt šajā definīcijā termins "Modelis 2

IGA" apzīmē vienošanos starp Amerikas Savienotajām Valstīm

vai Valsts Kases departamentu un valdību, kas nav ASV valdība,

vai vienu vai vairākām tās aģentūrām, lai veicinātu FATCA

izpildi, finanšu iestādēm tieši ziņojot ASV Iekšējo ieņēmumu

dienestam saskaņā ar ĀFI līguma prasībām, ko papildina

informācijas apmaiņa starp šādu valdību, kas nav ASV valdība, vai

tās aģentūru un ASV Iekšējo ieņēmumu dienestu.

LATVIJAS REPUBLIKAS

VALDĪBAS VĀRDĀ:

Andris Vilks

AMERIKAS SAVIENOTO

VALSTU

VALDĪBAS VĀRDĀ:

Marks Pekala

Neoficiāls tulkojums

SAPRAŠANĀS MEMORANDS PAR LATVIJAS

REPUBLIKAS VALDĪBAS UN AMERIKAS SAVIENOTO VALSTU VALDĪBAS LĪGUMU

PAR STARPTAUTISKO NODOKĻU PIENĀKUMU IZPILDES UZLABOŠANU UN LIKUMA

PAR ĀRVALSTU KONTU NODOKĻU PIENĀKUMU IZPILDI (FATCA)

IEVIEŠANU

Šodien parakstot Latvijas valdības un Amerikas Savienoto

Valstu valdības Līgumu par starptautisko nodokļu pienākumu

izpildes uzlabošanu un likuma par ārvalstu kontu nodokļu

pienākumu izpildi (FATCA) ieviešanu (turpmāk - Līgums), Latvijas

un Amerikas Savienoto Valstu pārstāvji vēlas apstiprināt turpmāk

izklāstīto vienošanos:

Attiecībā uz Līguma 1. panta 1. punktu (Definīcijas), ja

vērtspapīri ir reģistrēti Latvijas Centrālajā depozitārijā, kā

tas noteikts Finanšu instrumentu tirgus likuma E daļā, un kurus

tur viena vai vairākas citas Finanšu iestādes, kas nav Ārvalstu

Finanšu iestādes, kas nav Dalībnieces, tiks uzskatīts, ka

attiecīgos Finanšu kontus tur šīs citas Finanšu iestādes, un šīs

citas Finanšu iestādes būtu atbildīgas par jebkādu ziņošanu

attiecībā uz šādiem Finanšu kontiem. Tiek saprasts, ka Centrālais

depozitārijs var ziņot šādu citu Finanšu iestāžu vārdā saskaņā ar

Līguma 5. panta 3. punktu.

Attiecībā uz II pielikuma V sadaļu (No Finanšu Kontiem

Izslēgtie Konti), ja kontus tur vienības, kas atzītas par no

ieturēšanas atbrīvotiem patiesā labuma guvējiem saskaņā ar II

pielikuma II sadaļu, tad šādi konti ir izslēgti no Finanšu Kontu

definīcijas un nav uzskatāmi par ASV kontiem, par kuriem ir

jāsniedz ziņojums.

Parakstīts Rīgā, divos eksemplāros, angļu valodā, 2014. gada

27.jūnijā.

LATVIJAS REPUBLIKAS

VALDĪBAS VĀRDĀ:

Andris Vilks

AMERIKAS SAVIENOTO

VALSTU

VALDĪBAS VĀRDĀ:

Marks Pekala