Par Latvijas Republikas valdības un Amerikas Savienoto Valstu valdības līgumu par starptautisko nodokļu pienākumu izpildes uzlabošanu un likuma par ārvalstu kontu nodokļu pienākumu izpildi (FATCA) ieviešanu

1Definīcijas

21. Šajā līgumā un tā pielikumos (turpmāk "līgums")

3izmantoti šādi termini un to skaidrojumi:

4a) "Savienotās Valstis" ir Amerikas

5Savienotās Valstis, tostarp ASV štati, bet ne ASV teritorijas.

6Ikviena atsauce uz Savienoto Valstu "štatu"

7attiecas uz Kolumbijas apgabalu (District of

8Columbia);

9b) "ASV teritorija" ir Amerikāņu Samoa,

10Ziemeļu Marianas Salu Sadraudzība, Guama, Puertoriko Sadraudzība

11vai ASV Virdžīnu salas;

12c) "IID" ir ASV Iekšējo ieņēmumu dienests

13(U.S. Internal Revenue Service jeb IRS);

14d) "Latvija" ir Latvijas Republika;

15e) "partnervalsts" ir valsts (jurisdikcija),

16kura faktiski noslēgusi līgumu ar Savienotajām Valstīm, lai

17veicinātu FATCA likuma īstenošanu. IID publisko visu

18partnervalstu sarakstu;

19f) "kompetentā iestāde" ir:

201) Savienotajās Valstīs - Savienoto Valstu Valsts Kases

21sekretārs vai sekretāra deleģēts pārstāvis;

222) Latvijā - Finanšu ministrija vai tās pilnvarots

23pārstāvis;

24g) "finanšu iestāde" ir turētājiestāde,

25noguldījumu iestāde, ieguldījumu sabiedrība vai norādīta

26apdrošināšanas sabiedrība;

27h) "turētājiestāde" ir uzņēmums, kas tur

28finanšu aktīvus citu personu labā, un šāda darbība veido

29ievērojamu tā uzņēmējdarbības daļu. Uzņēmums tur finanšu aktīvus

30citu personu labā, un šāda darbība veido ievērojamu tā

31uzņēmējdarbības daļu tad, ja šāda uzņēmuma bruto ienākumi

32saistībā ar finanšu aktīvu turēšanu un attiecīgiem finanšu

33pakalpojumiem ir 20 procentu vai vairāk no tā bruto ienākumiem

34vienā no šādiem periodiem: i) tāda triju gadu perioda laikā, kurš

35beidzas 31. decembrī (vai tāda uzskaites perioda pēdējā dienā,

36kas nav kalendārais gads) pirms gada, kurā veikta noteikšana, vai

37ii) tāda perioda laikā, kurā uzņēmums pastāv, atkarībā no tā,

38kurš no šiem periodiem ir īsāks;

39i) "noguldījumu iestāde" ir uzņēmums, kas

40pieņem noguldījumus, veicot parastu bankas darbību vai līdzīgu

41uzņēmējdarbību;

42j) "ieguldījumu sabiedrība" ir uzņēmums, kura

43uzņēmējdarbība (vai kura pārvaldes sabiedrības uzņēmējdarbība) ir

44veikt vienu vai vairākas šādas darbības vai operācijas klienta

45uzdevumā vai vārdā:

461) tirdzniecību ar naudas tirgus instrumentiem (čekiem,

47vekseļiem, depozīta sertifikātiem, atvasinātiem finanšu

48instrumentiem u. c.), valūtas maiņu, tirdzniecību ar valūtas,

49procentu likmju un indeksu instrumentiem, pārvedamiem

50vērtspapīriem vai standartizētiem preču nākotnes līgumiem;

512) individuālu un kolektīvu portfeļu pārvaldību;

523) citādu naudas līdzekļu vai naudas ieguldīšanu,

53administrēšanu vai pārvaldību citu personu vārdā.

54Šo apakšpunktu saprot atbilstīgi tam, kā definīcija

55"finanšu iestāde" ir formulēta Finanšu darbības

56uzdevumu grupas naudas atmazgāšanas jautājumos (Financial

57Action Task Force jeb FATF) rekomendācijās;

58k) "norādīta apdrošināšanas sabiedrība" ir

59uzņēmums, kas ir apdrošināšanas sabiedrība (vai apdrošināšanas

60sabiedrības pārvaldītājsabiedrība) un izdod uzkrājošās dzīvības

61apdrošināšanas līgumus, kuri paredz uzkrātā kapitāla un dzīvības

62apdrošināšanas summas izmaksu, vai anuitātes līgumus, kuri paredz

63regulāru pabalstu izmaksu, vai kam ir pienākums veikt maksājumus

64saistībā ar šādiem līgumiem;

65l) "Latvijas finanšu iestāde" ir i) ikviena

66finanšu iestāde, kas ir inkorporēta (reģistrēta) atbilstoši

67Latvijas likumiem, izņemot šādas finanšu iestādes filiāles

68(nodaļas) kuras atrodas ārpus Latvijas, un ii) ikviena tādas

69finanšu iestādes filiāle (nodaļa), kura nav inkorporēta

70(reģistrēta) atbilstoši Latvijas likumiem, ja šāda filiāle

71(nodaļa) atrodas Latvijā;

72m) "partnervalsts finanšu iestāde" ir i)

73ikviena finanšu iestāde, kas ir inkorporēta (reģistrēta)

74partnervalstī, izņemot šādas finanšu iestādes filiāles (nodaļas)

75ārpus partnervalsts, un ii) ikviena tādas finanšu iestādes

76filiāle (nodaļa), kura nav inkorporēta (reģistrēta)

77partnervalstī, ja šāda filiāle (nodaļa) atrodas

78partnervalstī;

79n) "finanšu iestāde, kas sniedz ziņojumus"

80atkarībā no konteksta ir vai nu Latvijas, vai arī ASV finanšu

81iestāde, kas sniedz ziņojumus;

82o) "Latvijas finanšu iestāde, kas sniedz

83ziņojumus" ir ikviena Latvijas finanšu iestāde, kas nav

84Latvijas finanšu iestāde, kura nesniedz ziņojumus;

85p) "ASV finanšu iestāde, kas sniedz

86ziņojumus" ir i) ikviena finanšu iestāde, kas ir

87Savienoto Valstu rezidents, izņemot šādas finanšu iestādes

88filiāles (nodaļas) ārpus Savienotajām Valstīm, un ii) ikvienas

89tādas finanšu iestādes filiāle (nodaļa), kura nav Savienoto

90Valstu rezidents, ja šāda filiāle (nodaļa) atrodas Savienotajās

91Valstīs, ja finanšu iestāde vai filiāle (nodaļa) kontrolē, saņem

92vai tur tādus ienākumus, saistībā ar kuriem ir jāveic

93informācijas apmaiņa atbilstīgi šā līguma 2. panta 2. punkta b)

94apakšpunktam;

95q) "Latvijas finanšu iestāde, kas nesniedz

96ziņojumus" ir ikviena Latvijas finanšu iestāde vai cits

97uzņēmums, kas ir Latvijas rezidents, un vai nu ir aprakstīts II

98pielikumā kā Latvijas finanšu iestāde, kas nesniedz ziņojumus,

99vai arī citādi atbilst tādas iestādes statusam, kura atbilstīgi

100Savienoto Valstu Valsts Kases noteikumiem ir par atbilstošu

101uzskatīta ārvalsts finanšu iestāde (turpmāk - ĀFI), kam nav

102jāslēdz ĀFI līgums ar IID, no FATCA likumā noteiktās

103ieturēšanas atbrīvots patiesā labuma guvējs vai ĀFI, kas nav

104iekļauta ārvalsts finanšu iestādes definīcijā;

105r) "ārvalsts finanšu iestāde, kas nav

106dalībniece" ir ārvalsts finanšu iestāde, kas nav

107dalībniece, kā noteikts attiecīgajos Savienoto Valstu Valsts

108Kases noteikumos; šis termins neattiecas uz Latvijas vai citas

109partnervalsts finanšu iestādi, kas nav finanšu iestāde, kura

110saskaņā ar 5. panta 2. punkta b) apakšpunktu vai atbilstošiem

111noteikumiem citā līgumā starp Savienotajām Valstīm un

112Partnervalsti noteikta kā ārvalsts finanšu iestāde, kas nav

113dalībniece;

114s) "finanšu konts" ir konts finanšu iestādē,

115kurš ietver:

1161) uzņēmumu, kas ir finanšu iestāde tikai tādēļ, ka tā ir

117ieguldījumu sabiedrība - finanšu iestādes kapitāla vai parāda

118vērtspapīrus (kas nav vērtspapīri, kuri tiek regulāri tirgoti

119stabilā vērtspapīru tirgū);

1202) tādu finanšu iestādi, kura nav noteikta šā punkta 1. daļā -

121finanšu iestādes kapitāla vai parāda vērtspapīrus (kas nav

122vērtspapīri, kuri tiek regulāri tirgoti stabilā vērtspapīru

123tirgū), ja i) parāda vai kapitāla vērtspapīra vērtība tiek tieši

124vai netieši noteikta, galvenokārt ņemot vērā aktīvus, kas ir tādu

125ieturamu maksājumu pamatā, kuru izcelsme ir ASV, un ii)

126vērtspapīru kategorija tika noteikta, lai izvairītos no ziņojumu

127sniegšanas atbilstīgi šim līgumam;

1283) ikviens finanšu iestādes izdots vai uzturēts uzkrājošās

129dzīvības apdrošināšanas līgums un anuitātes līgums, kas nav

130līgums saistībā ar ieguldījumu neveikšanu un nav nododams

131tūlītējs dzīvības apdrošināšanas anuitātes līgums, kas izdots

132privātpersonai un paredz pensijas vai invaliditātes pabalsta

133atlīdzības izmaksu, kas tiek veikta saskaņā ar šā konta

134noteikumiem, par kuru ir noteikts, ka tas ir izslēgts no II

135pielikumā noteiktās finanšu konta definīcijas.

136Neraugoties uz iepriekš teikto, termins "finanšu

137konts" neattiecas uz kontiem, kas ir izslēgti no II

138pielikumā noteiktās finanšu konta definīcijas. Šajā līgumā

139procenti ir "regulāri tirgoti", ja attiecībā uz

140procentiem pastāvīgi ir nozīmīgs tirdzniecības apjoms un

141"izveidots vērtspapīru tirgus" nozīmē biržu, kas ir

142oficiāli atzīta un tādas valsts iestādes uzraudzīta, kurā atrodas

143tirgus un, kas ar nozīmīgu ikgadēju akciju vērtību tiek tirgoti

144biržā. 1. punkta s) apakšpunktā procenti finanšu iestādē netiek

145"regulāri tirgoti", un tie jāuzskata kā finanšu konts,

146ja procentu turētājs (kas nav finanšu iestāde, kura darbojas kā

147starpnieks) ir reģistrēts šādas finanšu institūcijas uzskaitē.

148Iepriekšējais teikums neattiecas uz procentiem, kas pirmo reizi

149reģistrēti šādas finanšu iestādes uzskaitē pirms 2014. gada 1.

150jūlija, un attiecībā uz procentiem, kas pirmo reizi reģistrēti

151šādas finanšu iestādes uzskaitē 2014. gada 1. jūlijā un vēlāk,

152finanšu iestādei nav nepieciešams piemērot iepriekšējo teikumu

153pirms 2016. gada 1. janvāra.

154t) "noguldījuma konts" ietver jebkuru

155komerckontu, tekošo kontu, krājkontu, termiņa kontu vai

156krājaizdevuma (pensijas) kontu, vai kontu, kuru apliecina

157noguldījuma sertifikāts, krājaizdevuma sertifikāts, ieguldījuma

158sertifikāts, parāda sertifikāts vai cits līdzīgs instruments,

159kuru uztur finanšu iestāde, veicot parasto bankas darbību vai

160līdzīgu uzņēmējdarbību. Noguldījuma konts ietver arī summu, kuru

161tur apdrošināšanas sabiedrība saskaņā ar garantētu investīciju

162līgumu vai līdzīgu līgumu iemaksā vai ieskaita procentus šādā

163kontā;

164u) "turētāja konts" ir konts (kas nav

165apdrošināšanas līgums vai anuitātes līgums) par labu citai

166personai, kas ir ieguldījumam paredzēta finanšu instrumenta vai

167līguma turētājs (tostarp ne tikai, bet arī uzņēmuma akciju,

168vekseļu, parādzīmju, obligāciju vai citu parāda vērtspapīru

169turētājs, valūtas vai preču darījuma, kredītriska mijmaiņas

170darījuma, mijmaiņas darījuma, kura pamatā ir nefinanšu indekss,

171līguma par nosacīto pamatsummu, apdrošināšanas līguma vai

172anuitātes līguma, iespējas līguma vai cita atvasināta finanšu

173instrumenta turētājs);

174v) "kapitāla vērtspapīrs" ir līdzdalība,

175piemēram, tādas līgumsabiedrības kapitālā vai peļņā, kas ir

176finanšu iestāde. Saistībā ar trastu, kas ir finanšu iestāde,

177uzskata, ka kapitāla vērtspapīru tur persona, kuru uzskata par

178dibinātāju vai saņēmēju saistībā ar visu trastu vai kādu tā daļu,

179vai cita fiziskā persona, kura īsteno galīgo faktisko kontroli

180pār trastu. Norādītu ASV personu uzskata par saņēmēju saistībā ar

181ārvalstu trastu, ja šādai norādītai ASV personai ir tiesības

182tieši vai netieši (piemēram, izmantojot ieceltu pārstāvi) saņemt

183obligātās peļņas sadales daļu vai kura tieši vai netieši var

184saņemt pēc trasta ieskatiem veiktas peļņas sadales daļu no

185trasta;

186w) "apdrošināšanas līgums" ir līgums (kas nav

187anuitātes līgums), saskaņā ar kuru līguma izdevējs piekrīt maksāt

188noteiktu summu, ja īstenojas norādīta iespējamība, kas ir

189saistīta ar nāves, slimības, nelaimes gadījuma, atbildības vai

190īpašuma risku;

191x) "anuitātes līgums" (uzkrājošās dzīvības

192apdrošināšanas līgums, kas paredz regulāru pabalstu izmaksu) ir

193līgums, saskaņā ar kuru izdevējiestāde piekrīt veikt maksājumus

194tādā noteiktā laika posmā, kuru kopumā vai daļēji nosaka, ņemot

195vērā viena vai vairāku privātpersonu paredzamo dzīves ilgumu. Šis

196termins attiecas arī uz līgumu, kuru uzskata par anuitātes līgumu

197atbilstīgi tās valsts (jurisdikcijas) likumiem, regulējumam vai

198praksei, kurā līgums izdots, un saskaņā ar šādu līgumu

199izdevējiestāde piekrīt veikt maksājumus noteiktā vairāku gadu

200termiņā;

201y) "uzkrājošās dzīvības apdrošināšanas

202līgums" (kas paredz uzkrātā kapitāla un dzīvības

203apdrošināšanas summas izmaksu) ir apdrošināšanas līgums (kas nav

204pārapdrošināšanas līgums par atlīdzību starp divām apdrošināšanas

205sabiedrībām), kura naudas vērtības apmērs pārsniedz 50 000

206USD;

207z) "naudas vērtības apmērs" ir lielākā no

208šādām summām: i) summa, ko polises turētājs ir tiesīgs saņemt pēc

209līguma pārtraukšanas vai termiņa beigām (to nosaka, neatskaitot

210maksu par līguma pārtraukšanu vai aizdevumu saskaņā ar polisi)

211vai ii) summa, ko polises turētājs var aizņemties saskaņā vai

212saistībā ar līguma noteikumiem. Neņemot vērā iepriekš teikto,

213termins "naudas vērtības apmērs" neattiecas uz summu,

214kas jāmaksā saskaņā ar apdrošināšanas līgumu;

2151) kā atlīdzība personai savainojuma vai slimības gadījumā vai

216cita atlīdzība, ar kuru tiek kompensēts ekonomisks zaudējums, kas

217rodas, iestājoties apdrošināšanas gadījumam;

2182) kā naudas līdzekļu atmaksa polises turētājam par iepriekš

219samaksātām prēmijām saskaņā ar apdrošināšanas līgumu (kas nav

220dzīvības apdrošināšanas līgums) saistībā ar polises anulēšanu,

221riska pozīcijas samazināšanos apdrošināšanas līguma darbības

222laikā vai gadījumos, kad prēmijas tiek atkārtoti noteiktas

223ieraksta labojuma vai citas līdzīgas kļūdas dēļ;

2243) kā dividendes polises turētājam, pamatojoties uz

225parakstīšanas pieredzi, kas ir saistīta ar attiecīgo līgumu vai

226iesaistīto grupu;

227aa) "konts, par kuru jāsniedz ziņojums"

228atkarībā no konteksta ir ASV vai Latvijas konts, par kuru

229jāsniedz ziņojums;

230bb) "konts, par kuru jāsniedz ziņojums

231Latvijai" ir finanšu konts ASV finanšu iestādē, kas

232sniedz ziņojumus, ja: i) noguldījuma konta turētājs ir

233privātpersona, kas ir Latvijas rezidents, un katra kalendārā gada

234laikā vairāk nekā 10 USD tiek samaksāti procentos šādā kontā, vai

235ii) finanšu konta, kas nav noguldījuma konts, turētājs ir

236Latvijas rezidents, tostarp uzņēmumi, kuri apliecina, ka tie ir

237Latvijas rezidenti nodokļu nolūkā, un šādā kontā tiek maksāti vai

238ieskaitīti ienākumi, kuru izcelsme ir ASV un uz kuriem attiecas

239ASV Iekšējo ieņēmumu kodeksa A apakšiedaļas 3. nodaļā vai F

240apakšiedaļas 61. nodaļā noteiktais pienākums sniegt

241ziņojumus;

242cc) "konts, par kuru jāsniedz ziņojums ASV"

243ir finanšu konts Latvijas finanšu iestādē, kas sniedz ziņojumus,

244un šāda konta turētājs vai nu ir viena, vai vairākas norādītas

245ASV personas, vai arī uzņēmums, kas nav ASV uzņēmums, un to

246kontrolē viena vai vairākas personas, kas ir norādītas ASV

247personas. Neņemot vērā iepriekš minēto, kontu neuzskata par tādu

248kontu, par kuru jāsniedz ziņojums ASV, ja, piemērojot I pielikumā

249noteikto procedūru saistībā ar klientu izpēti, netiek noteikts,

250ka konts ir tāds konts, par kuru jāsniedz ziņojums ASV;

251dd) "konta turētājs" ir persona, kuru finanšu

252iestāde, kurā konts atrodas, iekļāvusi finanšu kontu turētāju

253sarakstā vai norādījusi kā finanšu konta turētāju. Persona, kas

254nav finanšu iestāde, turot finanšu kontu citas personas labā kā

255aģents, turētājs, nominants, parakstītājs, ieguldījumu

256konsultants vai starpnieks, šajā Līgumā netiek uzskatīta par

257konta turētāju, un šī otra persona tiek uzskatīta par konta

258turētāju. Iepriekšējā teikuma nolūkā termins "finanšu

259iestāde" neietver finanšu iestādi, kas izveidota vai

260inkorporēta ASV teritorijā. Saistībā ar uzkrājošās dzīvības

261apdrošināšanas līgumu vai anuitātes līgumu konta turētājs ir

262ikviena persona, kurai ir tiesības piekļūt naudas vērtības

263apmēram vai mainīt līgumā norādīto saņēmēju. Ja nav personas,

264kura var piekļūt naudas vērtības apmēram vai mainīt saņēmēju,

265konta turētājs ir ikviena persona, kura līgumā norādīta kā

266īpašnieks, un ikviena persona, kurai uzticētas tiesības saņemt

267maksājumu saskaņā ar līguma noteikumiem. Uzkrājošās dzīvības

268apdrošināšanas līguma vai anuitātes līguma termiņa beigās par

269konta turētāju tiek uzskatīta katra persona, kura ir tiesīga

270saņemt maksājumu saskaņā ar līgumu;

271ee) "ASV persona" ir privātpersona, kas ir

272ASV pavalstnieks vai rezidents, līgumsabiedrība vai uzņēmums, kas

273izveidots Savienotajās Valstīs vai atbilstīgi Savienoto Valstu

274vai jebkura štata tiesību aktiem, trasts, ja i) saskaņā ar

275piemērojamiem tiesību aktiem Savienoto Valstu tiesai ir pilnvaras

276izsludināt rīkojumus vai spriedumus par būtībā visiem

277jautājumiem, kuri skar trasta administrēšanu, un ii) viena vai

278vairākas ASV personas ir pilnvarotas kontrolēt visus būtiskos

279trasta lēmumus, vai tādas mirušas personas mantu, kas ir

280Savienoto Valstu pilsonis vai rezidents. Šo apakšpunktu

281interpretē saskaņā ar ASV Iekšējo ieņēmumu kodeksu;

282ff) "norādīta ASV persona" ir ASV persona,

283kas nav i) uzņēmums, kura akcijas tiek regulāri tirgotas vienā

284vai vairākos stabilos vērtspapīru tirgos, ii) uzņēmums, kas ir

285vienas un tās pašas paplašinātās saistītu uzņēmumu grupas

286loceklis atbilstīgi ASV Iekšējo ieņēmumu kodeksa 1471. panta e)

287punkta 2) apakšpunktam, kā šī punkta i) apakšpunktā minēts

288uzņēmums, iii) Savienoto Valstu vai jebkura pilnībā piederoša

289aģentūra vai šādas aģentūras instruments, iv) ikviens Savienoto

290Valstu štats, ikviena ASV teritorija, ikviens minēto teritoriju

291politiskais apakšiedalījums vai ikvienas iepriekš minētās

292teritorijas pilnībā piederoša aģentūra vai šādas aģentūras

293instruments, v) ikviena organizācija, kas ir atbrīvota no

294aplikšanas ar nodokli saskaņā ar ASV Iekšējo ieņēmumu kodeksa

295501. panta a) punktu, vai individuālais pensiju plāns atbilstīgi

296minētā kodeksa 7701. panta a) punkta 37. apakšpunktam, vi)

297ikviena banka atbilstīgi ASV Iekšējo ieņēmumu kodeksa 581.

298pantam, vii) ikviens nekustamā īpašuma ieguldījumu trasts

299atbilstīgi ASV Iekšējo ieņēmumu kodeksa 856. pantam, viii)

300ikviena regulēta ieguldījumu sabiedrība atbilstīgi ASV Iekšējo

301ieņēmumu kodeksa 851. pantam, vai ikviens uzņēmums, kas

302reģistrēts ASV Vērtspapīru komisijā (Securities Exchange

303Commission) atbilstīgi 1940. gada ieguldījumu sabiedrību

304likumam (15 U.S.C. 80a-64), ix) ikviens kopējo ieguldījumu

305fonds atbilstīgi ASV Iekšējo ieņēmumu kodeksa 584. panta a)

306punktam, x) ikviens trasts, kas ir atbrīvots no nodokļiem saskaņā

307ar ASV Iekšējo ieņēmumu kodeksa 664. panta c) punktu vai kas

308noteikts minētā kodeksa 4947. panta a) punkta 1) apakšpunktā, xi)

309dīleris, kas veic darījumus ar vērtspapīru, preču vai

310atvasinātiem finanšu instrumentiem (tostarp līgumiem par nosacīto

311pamatsummu, standartizētiem nākotnes līgumiem, nestandartizētiem

312nākotnes līgumiem un iespēju līgumiem) un ir attiecīgi reģistrēts

313atbilstīgi Savienoto Valstu vai štata tiesību aktiem, vai xii)

314brokeris atbilstīgi ASV Iekšējo ieņēmumu kodeksa 6045. panta c)

315punktam; vai xiii) jebkurš no nodokļiem atbrīvots trasts

316atbilstoši ASV Iekšējo ieņēmumu kodeksa 403. panta b) punktam vai

317457. panta b) punktam.

318gg) "uzņēmums" ir juridiskā persona vai

319juridisks nodibinājums, piemēram, trasts;

320hh) "uzņēmums, kas nav ASV uzņēmums" ir

321uzņēmums, kas nav ASV persona;

322ii) "ieturams maksājums, kura izcelsme ir

323ASV" ir procentu maksājums (tostarp sākotnējās emisijas

324diskonts), dividendes, īres nauda, alga, darba samaksa, prēmijas,

325mūža rentes (anuitātes), kompensācijas, atlīdzības, atalgojums un

326citi fiksēti vai nosakāmi gada vai periodiski guvumi, peļņa un

327ienākumi, ja šādu maksājumu izcelsme ir Savienotajās Valstīs.

328Neņemot vērā iepriekš teikto, ieturams maksājums, kura izcelsme

329ir ASV, neattiecas uz maksājumu, kuru attiecīgajos Savienoto

330Valstu Valsts Kases noteikumos neuzskata par šādu maksājumu;

331jj) uzņēmums ir cita uzņēmuma "saistītais

332uzņēmums", ja kāds no šiem uzņēmumiem kontrolē otru

333uzņēmumu vai abi uzņēmumi tiek kopīgi kontrolēti. Šim nolūkam

334kontrole ir tiešas vai netiešas īpašumtiesības uz vairāk nekā 50

335procentiem no uzņēmuma balsstiesībām vai vērtības. Neņemot vērā

336iepriekš teikto, Latvija var uzskatīt, ka uzņēmums nav cita

337uzņēmuma saistītais uzņēmums, ja abi uzņēmumi nav vienas un tās

338pašas paplašinātās saistītu uzņēmumu grupas locekļi atbilstīgi

339ASV Iekšējo ieņēmumu kodeksa 1471. panta e) punkta 2)

340apakšpunktam;

341kk) "ASV NMN" ir ASV federālā nodokļu

342maksātāja identifikācijas numurs;

343ll) "Latvijas NMN" ir Latvijas nodokļu

344maksātāja identifikācijas numurs (fiziskai personai personas

345identifikācijas numurs vai nodokļu maksātāja reģistrācijas

346kods);

347mm) "personas, kas īsteno kontroli" ir

348fiziskās personas, kas īsteno kontroli pār uzņēmumu. Saistībā ar

349trastu šis termins attiecas uz dibinātāju, pilnvarotajiem,

350aizstāvi (ja tāds ir), saņēmējiem vai saņēmēju klasi, un ikvienu

351fizisko personu, kas īsteno galīgu faktisko kontroli pār trastu;

352saistībā ar tādu juridisku nodibinājumu, kas nav trasts, šis

353termins attiecas uz personām līdzvērtīgos vai līdzīgos posteņos.

354Terminu "personas, kas īsteno kontroli" saprot

355atbilstīgi Finanšu darbības uzdevumu grupas cīņā ar naudas

356atmazgāšanu (Financial Action Task Force jeb FATF)

357rekomendācijām.

3582. Ja nav citādi nepieciešams līguma kontekstā vai kompetentās

359iestādes nevienojas par kopīgu nozīmi (kas ir atļauta valsts

360tiesību aktos), ikviens termins, kas nav definēts šajā līgumā,

361tiek lietots tādā nozīmē, kādā tas tiek lietots attiecīgajā laikā

362tās līgumslēdzējas puses tiesību aktos, kura piemēro līgumu, un

363nozīme, kādā termins tiek lietots līgumslēdzējas puses spēkā

364esošajos nodokļu tiesību aktos, prevalē salīdzinājumā ar nozīmi,

365kādā termins lietots citos attiecīgās līgumslēdzējas puses

366tiesību aktos.

1Pienākums iegūt informāciju un apmainīties ar informāciju

2saistībā ar kontiem, par kuriem jāsniedz ziņojumi

31. Saskaņā ar šā līguma 3. pantu katra līgumslēdzēja puse

4iegūst šā panta 2. punktā minēto informāciju saistībā ar visiem

5kontiem, par kuriem jāsniedz ziņojumi, un reizi gadā veic

6automātisku attiecīgās informācijas apmaiņu ar otru līgumslēdzēju

7pusi atbilstīgi Konvencijas 27. pantam.

82. Līgumslēdzējas puses iegūst un apmainās ar šādu

9informāciju:

10a) Latvijas gadījumā - par katru kontu, par kuru jāsniedz

11ziņojums ASV, kas ir Latvijas finanšu iestādē, kura sniedz

12ziņojumus:

131) par katru norādīto ASV personu, kas ir šāda konta turētājs,

14nepieciešamā informācija ir vārds, uzvārds, adrese un NMN, un, ja

15pēc I pielikumā noteiktās klientu izpētes procedūras veikšanas

16uzņēmums, kas nav ASV uzņēmums, tiek identificēts kā tāds, pār

17kuru kontroli īsteno viena vai vairākas personas, kuras ir

18norādītas ASV personas, nepieciešamā informācija ir šāda uzņēmuma

19nosaukums, adrese un NMN (ja tāds ir) un katras norādītās ASV

20personas vārds, uzvārds, adrese un NMN (ja tāds ir);

212) konta numurs (vai tā funkcionāls ekvivalents, ja nav konta

22numura);

233) Latvijas finanšu iestādes, kas sniedz ziņojumus, nosaukums

24un identifikācijas numurs;

254) konta atlikums vai vērtība (tostarp naudas vērtības apmērs

26vai aizstāšanas vērtība uzkrājošās dzīvības apdrošināšanas līguma

27vai anuitātes līguma gadījumā) attiecīgā kalendārā gada vai cita

28atbilstīga pārskata perioda beigās, vai, ja konts ir slēgts šāda

29gada laikā, tieši pirms konta slēgšanas;

305) par turētāja kontu nepieciešama šāda informācija:

31A) procentu kopējā bruto summa, dividenžu kopējā bruto summa,

32citu tādu ienākumu kopējā bruto summa, kuri radušies saistībā ar

33kontā turētiem aktīviem, kas ikvienā gadījumā iemaksāta vai

34ieskaitīta kontā (vai ir saistīta ar kontu) kalendārā gada vai

35cita atbilstīga pārskata perioda laikā;

36B) kopējie bruto ieņēmumi, kas gūti, pārdodot vai atgūstot

37īpašumu, un kas iemaksāti vai ieskaitīti kontā kalendārā gada vai

38cita atbilstīga pārskata perioda laikā, un saistībā ar šādu kontu

39Latvijas finanšu iestāde, kas sniedz ziņojumus, darbojusies kā

40turētājs, brokeris, iecelts pārstāvis vai citādā kapacitātē kā

41konta turētāja aģents;

426) par noguldījuma kontu nepieciešamā informācija ir procentu

43kopējā bruto summa, kas iemaksāta vai ieskaitīta kontā kalendārā

44gada vai cita atbilstīga pārskata perioda laikā;

457) par kontu, kas nav noteikts šā panta 2. punkta 5) vai 6)

46apakšpunktā, nepieciešamā informācija ir kopējā bruto summa, kas

47samaksāta vai ieskaitīta konta turētājam saistībā ar kontu,

48tostarp kopējā atmaksātā summa konta turētājam, kalendārā gada

49vai cita atbilstīga pārskata perioda laikā, un saistībā ar šādu

50kontu Latvijas finanšu iestāde, kas sniedz ziņojumus, ir saistību

51pildītājs vai parādnieks;

52b) Savienoto Valstu gadījumā - par katru Latvijas kontu, par

53kuru jāsniedz ziņojums katrā ASV finanšu iestādē, kas sniedz

54ziņojumus:

551) par katru personu, kas ir Latvijas rezidents un konta

56turētājs, nepieciešamā informācija ir vārds, uzvārds, Latvijas

57NMN.;

582) konta numurs (vai tā funkcionāls ekvivalents, ja nav konta

59numura);

603) ASV finanšu iestādes, kas sniedz ziņojumus, nosaukums un

61identifikācijas numurs;

624) noguldījuma kontā samaksāto procentu bruto summa;

635) dividenžu, kuru izcelsme ir ASV, bruto summa, kas iemaksāta

64vai ieskaitīta kontā;

656) ienākumu, kuru izcelsme ir ASV, bruto summa, kas iemaksāta

66vai ieskaitīta kontā, ja uz to attiecas ASV Iekšējo ieņēmumu

67kodeksa A apakšiedaļas 3. nodaļā vai F apakšiedaļas 61. nodaļā

68noteiktā ziņojumu sniegšana.

1Informācijas apmaiņas laiks un veids

21. Lai pildītu šā līguma 2. pantā noteikto pienākumu

3apmainīties ar informāciju, tādu maksājumu summu un pazīmes

4saistībā ar kontu, par kuru jāsniedz ziņojums ASV, var noteikt

5atbilstīgi Latvijas nodokļu tiesību aktos noteiktajiem

6principiem, un tādu maksājumu summu un pazīmes saistībā ar kontu,

7par kuru jāsniedz ziņojums Latvijai, var noteikt atbilstīgi ASV

8federālajos ienākuma nodokļa tiesību aktos noteiktajiem

9principiem.

102. Lai pildītu šā līguma 2. pantā noteikto pienākumu

11apmainīties ar informāciju, informācijas apmaiņas gaitā tiek

12noteikta valūta, kurā tiek izteikta katra attiecīgā summa.

133. Ņemot vērā šā līguma 2. panta 2. punktu, iegūst un apmainās

14ar informāciju par 2014. gadu un turpmākiem gadiem, ievērojot

15šādu izņēmumu:

16a) Latvijas gadījumā:

171) par 2014. gadu iegūst un apmainās tikai ar tādu

18informāciju, kas minēta šā līguma 2. panta 2. punkta a)

19apakšpunkta 1)-4) daļā;

202) par 2015. gadu iegūst un apmainās tikai ar tādu

21informāciju, kas minēta šā līguma 2. panta 2. punkta a)

22apakšpunkta 1)-7) daļā, izņemot informāciju par bruto ieņēmumiem,

23kas minēta šā līguma 2. panta 2. punkta a) apakšpunkta 5) daļas

24B) punktā;

253) par 2016. gadu un turpmākiem gadiem iegūst un apmainās

26tikai ar tādu informāciju, kas minēta šā līguma 2. panta 2.

27punkta a) apakšpunkta 1)-7) daļā;

28b) Savienoto Valstu gadījumā par 2014. gadu un turpmākiem

29gadiem iegūst un apmainās ar visu šā līguma 2. panta 2. punkta b)

30apakšpunktā noteikto informāciju.

314. Neņemot vērā šā panta 3. punktu, saistībā ar katru kontu,

32par kuru jāsniedz ziņojums un kuru apkalpo finanšu iestāde, kas

33sniedz ziņojumus ar 2014. gada 30. jūniju, un ņemot vērā šā

34līguma 6. panta 4. punktu, līgumslēdzējām pusēm nav jāiegūst un

35informācijas apmaiņā nav jāiekļauj Latvijas NMN vai ASV NMN, kas

36tiek piemērots, ja šāds nodokļu maksātāja identifikācijas numurs

37nav tās finanšu iestādes uzskaitē, kura sniedz ziņojumus. Šādā

38gadījumā puses iegūst un iekļauj informācijas apmaiņā attiecīgās

39personas dzimšanas datumu, ja tāds ir finanšu iestādes, kas

40sniedz ziņojumus, reģistros.

415. Ņemot vērā šā panta 3. un 4. punktu, ar šā līguma 2. pantā

42minēto informāciju apmaiņa tiek veikta deviņu mēnešu laikā pēc tā

43kalendārā gada beigām, uz kuru informācija attiecas.

446. Latvijas un Savienoto Valstu kompetentās iestādes noslēdz

45līgumu vai nosaka kārtību atbilstīgi Konvencijas 26. pantā

46paredzētajai savstarpējās vienošanās procedūrai, saskaņā ar

47kuru:

48a) tiek noteikta procedūra šā līguma 2. pantā minētā pienākuma

49pildīšanai saistībā ar automātisku informācijas apmaiņu;

50b) tiek noteikti šā līguma 5. panta īstenošanai nepieciešamie

51noteikumi un procedūras;

52c) tiek izveidotas nepieciešamās procedūras tādas informācijas

53apmaiņai, par kuru ziņojumi tiek sniegti atbilstīgi šā līguma 4.

54panta 1. punkta b) apakšpunktam.

557. Uz visu apmaiņā ietverto informāciju attiecas Konvencijā

56ietvertie noteikumi par konfidencialitāti un citu aizsardzību,

57tostarp noteikumi, kuri ierobežo apmaiņas rezultātā saņemtās

58informācijas izmantošanu.

598. Pēc šā līguma stāšanās spēkā katra kompetentā iestāde

60iesniedz rakstisku paziņojumu otrai kompetentajai iestādei, ja tā

61ir pārliecinājusies, ka otras kompetentās iestādes jurisdikcijā

62ir i) atbilstoši drošības pasākumi, lai nodrošinātu, ka

63informācija, kas saņemta saskaņā ar šo līgumu, ir uzskatāma par

64konfidenciālu un tiks izmantota vienīgi nodokļu mērķiem, un ir

65ii) infrastruktūra efektīvām informācijas apmaiņas attiecībām (kā

66arī ir izveidots process, lai nodrošinātu laicīgu, precīzu un

67konfidenciālu informācijas apmaiņu, efektīvu un drošu

68komunikāciju, un demonstrēts spēju ātri atrisināt jautājumus un

69bažas par apmaiņu vai apmaiņas pieprasījumiem un administrē šā

70līguma 5. panta noteikumus). Kompetentās iestādes cenšas

71godprātīgi tikties pirms 2015. gada septembra, lai noteiktu, ka

72katrā jurisdikcijā ir šādas garantijas un infrastruktūra.

739. Pušu pienākums iegūt un apmainīties ar informāciju saskaņā

74ar šā līguma 2. pantu, stājas spēkā dienā, kad saņemts pēdējais

75no rakstveida paziņojumiem, kas aprakstīti šā panta 8. punktā.

76Neraugoties uz iepriekš minēto, ja Latvijas kompetentā iestāde ir

77pārliecināta, ka Amerikas Savienotajās Valstīs ir atbilstoši

78drošības pasākumi un infrastruktūra, kas aprakstīta šā panta 8.

79punktā, bet papildus ir nepieciešams laiks, lai ASV kompetentā

80iestāde konstatētu, ka Latvijai ir šādi drošības pasākumi un

81infrastruktūra, Latvijas pienākums iegūt un apmainīties ar

82informāciju saskaņā ar šā līguma 2. pantu stājas spēkā dienā, kad

83iesniegts rakstveida paziņojums, ko sniedz Latvijas kompetentā

84iestāde ASV kompetentajai iestādei saskaņā ar šā panta 8.

85punktu.

8610. Šis līgums zaudē spēku 2015. gada 30. septembrī, ja līdz

87šim datumam nav spēkā šā līguma 2. pants attiecībā uz jebkuru

88Pusi saskaņā ar šā panta 9. punktu.

1FATCA likuma piemērošana Latvijas finanšu

2iestādēm

31. Latvijas

4finanšu iestādēm, kas sniedz ziņojumus, piemērojamais

5režīms. Uzskata, ka katra Latvijas finanšu iestāde,

6kas sniedz ziņojumus, nodrošina atbilstību ASV Iekšējo ieņēmumu

7kodeksa 1471. pantā noteiktajai ieturēšanai, bet ieturēšana uz

8iestādi neattiecas, ja Latvija izpilda šā līguma 2. un 3. pantā

9noteikto pienākumu saistībā ar Latvijas finanšu iestādi, kas

10sniedz ziņojumus, un Latvijas finanšu iestādi, kas sniedz

11ziņojumus:

12a) identificē kontus, par kuriem jāsniedz ziņojumi ASV, un

13reizi gadā sniedz ziņojumus Latvijas kompetentajai iestādei,

14norādot nepieciešamo informāciju laikā atbilstīgi šā līguma 2.

15panta 2. punkta a) apakšpunktam un veidā, kas noteikts šā līguma

163. pantā;

17b) reizi gadā sniedz ziņojumus Latvijas kompetentajai iestādei

18atsevišķi par 2015. un 2016. gadu, norādot katras tādas ārvalsts

19finanšu iestādes nosaukumu, kas nav dalībniece, kurai tā veikusi

20maksājumus, un šādu maksājumu kopsummu;

21c) nodrošina atbilstību piemērojamām reģistrācijas prasībām,

22IID FATCA reģistrācijas mājas lapā.;

23d) ja Latvijas finanšu iestāde, kas sniedz ziņojumus, i)

24darbojas kā kvalificēts starpnieks (ASV Iekšējo ieņēmumu kodeksa

251441. panta nolūkā), izvēloties uzņemties primāro atbildību par

26ieturēšanu atbilstīgi ASV Iekšējo ieņēmumu kodeksa A apakšiedaļas

1Sadarbība atbilstības nodrošināšanai un īstenošanai

21. Nelielas un

3administratīvas kļūdas. Kompetentā iestāde informē

4otras puses kompetento iestādi, ja pirmajai minētajai

5kompetentajai iestādei ir iemesls uzskatīt, ka administratīvu vai

6citu nelielu kļūdu dēļ ziņojumā sniegtā informācija ir nepareiza

7vai nepilnīga vai ir citādi pārkāpts šis līgums. Otras puses

8kompetentajai iestādei jāpiemēro vietējais likums (ieskaitot

9piemērojamo soda naudu), lai iegūtu korektu un/vai pilnīgu

10informāciju vai atrisinātu citu šā līguma pārkāpumu.

112. Ievērojama

12neatbilstība

13a) Kompetentā iestāde informē otras līgumslēdzējas puses

14kompetento iestādi, ja pirmā kompetentā iestāde konstatējusi, ka

15saistībā ar citā jurisdikcijā esošu finanšu iestādi, kas sniedz

16ziņojumus, pastāv ievērojama neatbilstība ar šajā līgumā

17noteiktajiem pienākumiem. Otras līgumslēdzējas puses kompetentā

18iestāde piemēro savas valsts tiesību aktus (tostarp spēkā esošās

19soda naudas), lai risinātu paziņojumā norādīto ievērojamo

20neatbilstību.

21b) Ja saistībā ar Latvijas finanšu iestādi, kas sniedz

22ziņojumus, šādas darbības atbilstības nodrošināšanai nedod

23rezultātus 18 mēnešu laikā pēc nozīmīgās neatbilstības

24pirmreizējās paziņošanas, Savienotās Valstis uzskata, ka Latvijas

25finanšu iestāde, kas sniedz ziņojumus, ir ārvalsts finanšu

26iestāde, kura nav dalībniece atbilstoši 2 punkta b)

27apakšpunktam.

283. Paļaušanās uz

29pakalpojumu sniedzējiem, kas ir trešās personas. Katra

30līgumslēdzēja puse var ļaut finanšu iestādēm, kas sniedz

31ziņojumus, izmantot pakalpojumu sniedzējus, kuri ir trešās

32personas, lai izpildītu līgumslēdzējas puses noteiktos un šajā

33līgumā aplūkotos pienākumus, kaut gan par šādu pienākumu izpildi

34arī turpmāk atbild finanšu iestādes, kas sniedz ziņojumus.

354. Izvairīšanās

36nepieļaušana. Līgumslēdzējas puses pēc nepieciešamības

37īsteno prasības, lai nepieļautu finanšu iestādēm pieņemt praksi,

38kuras mērķis ir apiet šajā līgumā noteikto prasību sniegt

39ziņojumus.

1Savstarpēja apņemšanās turpmāk veicināt efektīvu informācijas

2apmaiņu un caurskatāmību

31. Abpusēja

4iesaistīšanās. Savienoto Valstu valdība apzinās

5nepieciešamību panākt, lai abpusējā automātiskā informācijas

6apmaiņa ar Latviju būtu līdzvērtīgā līmenī. Savienoto Valstu

7valdība ir apņēmusies arī turpmāk uzlabot caurskatāmību un

8veicināt informācijas apmaiņas attiecības ar Latviju, pieņemot

9regulējumu un veicinot un atbalstot attiecīgus tiesību aktus, lai

10panāktu atbilstīgu abpusēju automātisku informācijas apmaiņu.

112. Režīms saistībā

12ar maksājumiem caur starpniekbanku un ieturamiem maksājumiem par

13bruto ieņēmumiem. Līgumslēdzējas puses ir apņēmušās

14sadarboties un kopā ar partnervalstīm izstrādāt praktisku un

15efektīvu alternatīvu pieeju tādu politikas mērķu sasniegšanai,

16kuri paredz ieturēšanu saistībā ar maksājumiem caur

17starpniekbanku un ieturamiem maksājumiem par bruto ieņēmumiem,

18kas samazina slogu.

193. Kopēja ziņojumu

20sniegšanas un informācijas apmaiņas modeļa izstrāde.

21Līgumslēdzējas puses kopīgi ar partnervalstīm, Ekonomiskās

22sadarbības un attīstības organizāciju un Eiropas Savienību

23apņēmušās strādāt, lai šā līguma noteikumus un citus līgumus

24starp ASV un partnervalstīm pielāgotu kopējam automātiskas

25informācijas apmaiņas modelim, tostarp izstrādātu ziņojumu

26sniegšanas un klientu izpētes standartus finanšu iestādēm.

274. Dokumenti par

28kontiem, kuri pastāv 2014. gada 30.jūnijā. Saistībā ar

29kontiem, par kuriem jāsniedz ziņojumi un kuri ir finanšu iestādē,

30kas sniedz ziņojumus uz 2014. gada 30. jūniju:

31a) Savienotās Valstis apņemas līdz 2017. gada 1. janvārim

32izstrādāt noteikumus ziņojumu sniegšanai par 2017. gadu un

33turpmākiem gadiem, saskaņā ar kuriem ASV finanšu iestādēm, kas

34sniedz ziņojumus, tiek noteikta prasība iegūt un sniegt konta

35turētāja Latvijas NMN par katru Latvijas kontu, par kuru jāsniedz

36ziņojums, atbilstīgi šā līguma 2. panta 2. punkta b) apakšpunkta

371) daļai;

38b) Latvija apņemas līdz 2017. gada 1. janvārim izstrādāt

39noteikumus ziņojumu sniegšanai par 2017. gadu un turpmākiem

40gadiem, saskaņā ar kuriem Latvijas finanšu iestādēm, kas sniedz

41ziņojumus, tiek noteikta prasība iegūt katras norādītās ASV

42personas NMN atbilstīgi šā līguma 2. panta 2. punkta a)

43apakšpunkta 1) daļai.

1ASV FATCA likuma konsekventa piemērošana

2partnervalstīm

31. Latvijai piešķirama priekšrocība, kas izpaužas kā

4labvēlīgāki noteikumi saskaņā ar šā līguma 4. pantu vai 1.

5pielikumu saistībā ar FATCA likuma piemērošanu Latvijas

6finanšu iestādēm, nekā noteikumi, kurus piemēro citai

7partnervalstij atbilstīgi parakstītam divpusējam līgumam, saskaņā

8ar kuru otra partnervalsts apņemas uzņemties tādas pašas

9saistības kā Latvija, kuras minētas šā līguma 2. un 3. pantā,

10atbilstīgi tādiem pašiem nosacījumiem, kā noteikts minētajos

11līguma pantos un līguma 5.-9.pantā.

122. Savienotās Valstis informē Latviju par šādiem labvēlīgākiem

13noteikumiem un piemēro šādus labvēlīgākus noteikumus automātiski

14saskaņā ar šo līgumu tā, it kā tie būtu norādīti šajā līgumā un

15stātos spēkā datumā, kurā parakstīts līgums ar ietvertiem

16labvēlīgākiem noteikumiem, ja vien Latvija rakstveidā neatsakās

17to piemērot.

1Apspriešanās un grozījumi

21. Ja rodas grūtības īstenot šo līgumu, katra līgumslēdzēja

3puse var pieprasīt apspriešanos, lai izstrādātu atbilstīgākus

4pasākumus līguma izpildes nodrošināšanai.

52. Šo līgumu var grozīt atbilstīgi abu līgumslēdzēju pušu

6rakstiskai abpusējai piekrišanai. Ja puses nav vienojušās citādi,

7katrs grozījums stājas spēkā tādā pašā kārtībā, kā noteikts šā

8līguma 10. panta 1. punktā.

1Pielikumi

2Pielikumi ir neatņemama šā līguma daļa.

1Līguma termiņš

21. Šis līgums stājas spēkā dienā, kad Latvija rakstiski

3paziņojusi Amerikas Savienotajām Valstīm, ka Latvija ir pabeigusi

4nepieciešamās iekšējās procedūras, lai šis līgums stātos

5spēkā.

62. Katra līgumslēdzēja puse var izbeigt līgumu, paziņojot par

7to rakstiski otrai pusei. Līgums tiek izbeigts tā mēneša pirmajā

8dienā, kurā beidzas 12 mēnešu ilgais periods pēc datuma, kurā

9tika sniegts paziņojums par līguma izbeigšanu.

103. Līgumslēdzējas puses līdz 2016. gada 31. decembrim

11labticīgi apspriežas par šā līguma grozījumiem, kuri ir

12nepieciešami, lai atspoguļotu panākto saistībā ar šā līguma 6.

13pantā noteiktajām saistībām.

14Apliecinot šo, personas, ko ir atbilstīgi pilnvarojušas

15attiecīgās valdības, paraksta šo līgumu.

16Parakstīts Rīgā, divos eksemplāros, angļu valodā,

172014. gada 27.jūnijā.

18LATVIJAS REPUBLIKAS

19VALDĪBAS VĀRDĀ:

20Andris Vilks

21AMERIKAS SAVIENOTO

22VALSTU

23VALDĪBAS VĀRDĀ:

24Marks Pekala