86. pants
Aktīvs nefinanšu juridisks

veidojums

(1) Šīs nodaļas izpratnē aktīvs nefinanšu juridisks veidojums

ir jebkurš nefinanšu juridisks veidojums (ar juridiskās personas

statusu vai bez tā), kas atbilst vismaz vienam no šādiem

kritērijiem:

1) mazāk nekā 50 procenti no nefinanšu juridiska

veidojuma ieņēmumiem iepriekšējā kalendāra gadā vai citā

atbilstīgā ziņošanas periodā ir šā panta otrajā daļā minētie

pasīvie ieņēmumi un mazāk nekā 50 procenti no nefinanšu

juridiska veidojuma turētiem aktīviem iepriekšējā kalendāra gadā

vai citā atbilstīgā ziņošanas periodā ir aktīvi, kuri tiek turēti

šā panta otrajā daļā minēto pasīvo ieņēmumu veidošanai;

2) nefinanšu juridiska veidojuma akcijas tiek regulāri

tirgotas vispāratzītā vērtspapīru tirgū vai nefinanšu juridisks

veidojums ir tāda juridiska veidojuma saistīts juridisks

veidojums, kura akcijas tiek tirgotas vispāratzītā vērtspapīru

tirgū;

3) nefinanšu juridisks veidojums ir valdības iestāde,

starptautiska organizācija, centrālā banka vai juridisks

veidojums, kas pieder vienai no minētajām struktūrām;

4) nefinanšu juridiska veidojuma darbība ir saistīta ar viena

vai vairāku tādu ar šo veidojumu saistītu uzņēmumu emitēto akciju

turēšanu (pilnībā vai daļēji), kuri veic tirdzniecību vai citu

komercdarbību, kas nav finanšu iestādes darbība, kā arī

finansēšanas un citu pakalpojumu sniegšanu šādiem saistītiem

uzņēmumiem. Juridisku veidojumu nevar uzskatīt par aktīvu

nefinanšu juridisku veidojumu, ja tas darbojas (vai sevi kā tādu

deklarē) kā ieguldījumu fonds, piemēram, privātā kapitāla

ieguldījumu fonds, riska kapitāla fonds, fonds, kas veic

ieguldījumu darījumus, izmantojot aizņēmumā ņemtus līdzekļus, vai

ieguldījumu instruments, kura nolūks ir iegādāties vai finansēt

uzņēmumus un tādējādi iegūt līdzdalību šādos uzņēmumos, turot

kapitāla aktīvus ieguldīšanas nolūkā;

5) nefinanšu juridisks veidojums vēl neveic un arī

iepriekš nav veicis saimniecisko darbību, bet tas veic kapitāla

ieguldījumus aktīvos nolūkā veikt saimniecisko darbību, kas nav

finanšu iestādes saimnieciskā darbība, ar nosacījumu, ka

nefinanšu juridisks veidojums neatbilst šādam izņēmuma

statusam, ja kopš tā sākotnējās izveides datuma ir pagājuši

vismaz 24 mēneši;

6) nefinanšu juridisks veidojums nav bijis finanšu

iestāde pēdējos piecus gadus un atrodas juridiska veidojuma

aktīvu likvidācijas vai reorganizācijas procesā nolūkā turpināt

vai atsākt tādu saimniecisko darbību, kas nav finanšu iestādes

saimnieciskā darbība;

7) nefinanšu juridisks veidojums galvenokārt veic finansēšanas

un riska ierobežošanas darbības ar saistītiem juridiskiem

veidojumiem, kas nav finanšu iestādes, vai šādu juridisku

veidojumu uzdevumā un nesniedz finansēšanas vai riska

ierobežošanas pakalpojumus organizācijai, kura nav saistīts

juridisks veidojums, ar nosacījumu, ka šādu saistītu juridisku

veidojumu grupa galvenokārt ir iesaistīta saimnieciskā darbībā,

kas nav finanšu iestādes saimnieciskā darbība;

8) nefinanšu juridisks veidojums atbilst visām šādām

prasībām:

a) tas ir izveidots un darbojas vienīgi ar reliģiju,

labdarību, zinātni, mākslu, kultūru, sportu vai ar izglītību

saistītiem mērķiem vai arī ir izveidots un darbojas savā valstī

vai citā rezidences valstī un ir profesionāla organizācija,

biznesa savienība, tirdzniecības palāta, darba organizācija,

lauksaimniecības vai dārzkopības organizācija, pilsoņu savienība

vai organizācija, kas darbojas vienīgi sabiedrības kopējās

labklājības veicināšanai,

b) tas ir atbrīvots no ienākuma nodokļa savā iesaistītajā

valstī vai citā nodokļu rezidences valstī,

c) tam nav akcionāru vai dalībnieku, kam būtu īpašumtiesības

vai labuma gūšanas intereses saistībā ar tā ienākumiem vai

aktīviem,

d) saskaņā ar nefinanšu juridiska

veidojuma iesaistītās valsts vai citas rezidences valsts

piemērojamiem tiesību aktiem vai nefinanšu juridiska

veidojuma dibināšanas dokumentiem nefinanšu juridiska

veidojuma ienākumus vai aktīvus nedrīkst sadalīt vai

izmantot par labu fiziskajai personai vai juridiskam

veidojumam, kas nav labdarības iestāde, ja šāda sadalīšana vai

izmantošana nav saistīta ar nefinanšu juridiska

veidojuma veiktajām labdarības darbībām, vai izmantot,

veicot atbilstīgu kompensācijas maksājumu par saņemtajiem

pakalpojumiem vai maksājumu, kas ir nefinanšu juridiska veidojuma

iegādāta īpašuma patiesā tirgus vērtībā,

e) saskaņā ar nefinanšu juridiska veidojuma reģistrācijas

valsts (kas ir iesaistītā valsts) vai šā juridiskā veidojuma

nodokļu rezidences valsts piemērojamiem tiesību aktiem vai

nefinanšu juridiska veidojuma dibināšanas dokumentiem, šā

nefinanšu juridiskā veidojuma likvidācijas vai reorganizācijas

gadījumā visi juridiska veidojuma aktīvi tiek nodoti valdības

iestādei vai citam bezpeļņas juridiskam veidojumam.

(2) Šīs nodaļas izpratnē par nefinanšu juridiska veidojuma

pasīvajiem ieņēmumiem uzskata to ieņēmumu daļu, kuru veido:

1) dividendes;

2) procentu maksājumi un tiem pielīdzināmie maksājumi;

3) īres, nomas maksas un autoratlīdzības maksājumi (izņemot

īres, nomas maksas un autoratlīdzības maksājumus, kas gūti

juridiska veidojuma pamata komercdarbības ietvaros);

4) ieņēmumi no annuitātes līgumiem;

5) ieņēmumi, kas tiek gūti tādu finanšu aktīvu atsavināšanas

darījumu rezultātā, kuri ģenerē šīs daļas 1., 2., 3. vai 4.punktā

minētos ieņēmumus [izņemot ieņēmumus, kas tiek gūti brokera

(dīlera) pamatdarbības rezultātā];

6) ieņēmumi, kas tiek gūti darījumos (ieskaitot nākotnes

darījumus, darījumus ar opcijām un līdzīgus darījumus) ar finanšu

aktīviem [izņemot ieņēmumus, kas tiek gūti brokera (dīlera)

pamatdarbības rezultātā];

7) ieņēmumi no valūtas maiņas darījumiem [izņemot ieņēmumus,

kas tiek gūti brokera (dīlera) pamatdarbības rezultātā];

8) mijmaiņas darījumu rezultāts [izņemot to, kas tiek gūts

brokera (dīlera) pamatdarbības rezultātā];

9) summas, kas tiek gūtas no apdrošināšanas līgumiem ar

līdzekļu uzkrāšanu;

10) citi ieņēmumi, kas pēc savas ekonomiskās būtības ir

pielīdzināmi šīs daļas 1., 2., 3., 4., 5., 6., 7., 8. vai

9.punktā minētajiem ieņēmumiem.