86. pantsAktīvs nefinanšu juridisks

Aktīvs nefinanšu juridisks

1veidojums

2(1) Šīs nodaļas izpratnē aktīvs nefinanšu juridisks veidojums

3ir jebkurš nefinanšu juridisks veidojums (ar juridiskās personas

4statusu vai bez tā), kas atbilst vismaz vienam no šādiem

5kritērijiem:

61) mazāk nekā 50 procenti no nefinanšu juridiska

7veidojuma ieņēmumiem iepriekšējā kalendāra gadā vai citā

8atbilstīgā ziņošanas periodā ir šā panta otrajā daļā minētie

9pasīvie ieņēmumi un mazāk nekā 50 procenti no nefinanšu

10juridiska veidojuma turētiem aktīviem iepriekšējā kalendāra gadā

11vai citā atbilstīgā ziņošanas periodā ir aktīvi, kuri tiek turēti

12šā panta otrajā daļā minēto pasīvo ieņēmumu veidošanai;

132) nefinanšu juridiska veidojuma akcijas tiek regulāri

14tirgotas vispāratzītā vērtspapīru tirgū vai nefinanšu juridisks

15veidojums ir tāda juridiska veidojuma saistīts juridisks

16veidojums, kura akcijas tiek tirgotas vispāratzītā vērtspapīru

17tirgū;

183) nefinanšu juridisks veidojums ir valdības iestāde,

19starptautiska organizācija, centrālā banka vai juridisks

20veidojums, kas pieder vienai no minētajām struktūrām;

214) nefinanšu juridiska veidojuma darbība ir saistīta ar viena

22vai vairāku tādu ar šo veidojumu saistītu uzņēmumu emitēto akciju

23turēšanu (pilnībā vai daļēji), kuri veic tirdzniecību vai citu

24komercdarbību, kas nav finanšu iestādes darbība, kā arī

25finansēšanas un citu pakalpojumu sniegšanu šādiem saistītiem

26uzņēmumiem. Juridisku veidojumu nevar uzskatīt par aktīvu

27nefinanšu juridisku veidojumu, ja tas darbojas (vai sevi kā tādu

28deklarē) kā ieguldījumu fonds, piemēram, privātā kapitāla

29ieguldījumu fonds, riska kapitāla fonds, fonds, kas veic

30ieguldījumu darījumus, izmantojot aizņēmumā ņemtus līdzekļus, vai

31ieguldījumu instruments, kura nolūks ir iegādāties vai finansēt

32uzņēmumus un tādējādi iegūt līdzdalību šādos uzņēmumos, turot

33kapitāla aktīvus ieguldīšanas nolūkā;

345) nefinanšu juridisks veidojums vēl neveic un arī

35iepriekš nav veicis saimniecisko darbību, bet tas veic kapitāla

36ieguldījumus aktīvos nolūkā veikt saimniecisko darbību, kas nav

37finanšu iestādes saimnieciskā darbība, ar nosacījumu, ka

38nefinanšu juridisks veidojums neatbilst šādam izņēmuma

39statusam, ja kopš tā sākotnējās izveides datuma ir pagājuši

40vismaz 24 mēneši;

416) nefinanšu juridisks veidojums nav bijis finanšu

42iestāde pēdējos piecus gadus un atrodas juridiska veidojuma

43aktīvu likvidācijas vai reorganizācijas procesā nolūkā turpināt

44vai atsākt tādu saimniecisko darbību, kas nav finanšu iestādes

45saimnieciskā darbība;

467) nefinanšu juridisks veidojums galvenokārt veic finansēšanas

47un riska ierobežošanas darbības ar saistītiem juridiskiem

48veidojumiem, kas nav finanšu iestādes, vai šādu juridisku

49veidojumu uzdevumā un nesniedz finansēšanas vai riska

50ierobežošanas pakalpojumus organizācijai, kura nav saistīts

51juridisks veidojums, ar nosacījumu, ka šādu saistītu juridisku

52veidojumu grupa galvenokārt ir iesaistīta saimnieciskā darbībā,

53kas nav finanšu iestādes saimnieciskā darbība;

548) nefinanšu juridisks veidojums atbilst visām šādām

55prasībām:

56a) tas ir izveidots un darbojas vienīgi ar reliģiju,

57labdarību, zinātni, mākslu, kultūru, sportu vai ar izglītību

58saistītiem mērķiem vai arī ir izveidots un darbojas savā valstī

59vai citā rezidences valstī un ir profesionāla organizācija,

60biznesa savienība, tirdzniecības palāta, darba organizācija,

61lauksaimniecības vai dārzkopības organizācija, pilsoņu savienība

62vai organizācija, kas darbojas vienīgi sabiedrības kopējās

63labklājības veicināšanai,

64b) tas ir atbrīvots no ienākuma nodokļa savā iesaistītajā

65valstī vai citā nodokļu rezidences valstī,

66c) tam nav akcionāru vai dalībnieku, kam būtu īpašumtiesības

67vai labuma gūšanas intereses saistībā ar tā ienākumiem vai

68aktīviem,

69d) saskaņā ar nefinanšu juridiska

70veidojuma iesaistītās valsts vai citas rezidences valsts

71piemērojamiem tiesību aktiem vai nefinanšu juridiska

72veidojuma dibināšanas dokumentiem nefinanšu juridiska

73veidojuma ienākumus vai aktīvus nedrīkst sadalīt vai

74izmantot par labu fiziskajai personai vai juridiskam

75veidojumam, kas nav labdarības iestāde, ja šāda sadalīšana vai

76izmantošana nav saistīta ar nefinanšu juridiska

77veidojuma veiktajām labdarības darbībām, vai izmantot,

78veicot atbilstīgu kompensācijas maksājumu par saņemtajiem

79pakalpojumiem vai maksājumu, kas ir nefinanšu juridiska veidojuma

80iegādāta īpašuma patiesā tirgus vērtībā,

81e) saskaņā ar nefinanšu juridiska veidojuma reģistrācijas

82valsts (kas ir iesaistītā valsts) vai šā juridiskā veidojuma

83nodokļu rezidences valsts piemērojamiem tiesību aktiem vai

84nefinanšu juridiska veidojuma dibināšanas dokumentiem, šā

85nefinanšu juridiskā veidojuma likvidācijas vai reorganizācijas

86gadījumā visi juridiska veidojuma aktīvi tiek nodoti valdības

87iestādei vai citam bezpeļņas juridiskam veidojumam.

88(2) Šīs nodaļas izpratnē par nefinanšu juridiska veidojuma

89pasīvajiem ieņēmumiem uzskata to ieņēmumu daļu, kuru veido:

901) dividendes;

912) procentu maksājumi un tiem pielīdzināmie maksājumi;

923) īres, nomas maksas un autoratlīdzības maksājumi (izņemot

93īres, nomas maksas un autoratlīdzības maksājumus, kas gūti

94juridiska veidojuma pamata komercdarbības ietvaros);

954) ieņēmumi no annuitātes līgumiem;

965) ieņēmumi, kas tiek gūti tādu finanšu aktīvu atsavināšanas

97darījumu rezultātā, kuri ģenerē šīs daļas 1., 2., 3. vai 4.punktā

98minētos ieņēmumus [izņemot ieņēmumus, kas tiek gūti brokera

99(dīlera) pamatdarbības rezultātā];

1006) ieņēmumi, kas tiek gūti darījumos (ieskaitot nākotnes

101darījumus, darījumus ar opcijām un līdzīgus darījumus) ar finanšu

102aktīviem [izņemot ieņēmumus, kas tiek gūti brokera (dīlera)

103pamatdarbības rezultātā];

1047) ieņēmumi no valūtas maiņas darījumiem [izņemot ieņēmumus,

105kas tiek gūti brokera (dīlera) pamatdarbības rezultātā];

1068) mijmaiņas darījumu rezultāts [izņemot to, kas tiek gūts

107brokera (dīlera) pamatdarbības rezultātā];

1089) summas, kas tiek gūtas no apdrošināšanas līgumiem ar

109līdzekļu uzkrāšanu;

11010) citi ieņēmumi, kas pēc savas ekonomiskās būtības ir

111pielīdzināmi šīs daļas 1., 2., 3., 4., 5., 6., 7., 8. vai

1129.punktā minētajiem ieņēmumiem.