Grozījumi likumā "Par nodokļiem un nodevām"

Informācijas par finanšu

1kontiem automātiskās apmaiņas būtība

2(1) Automātiskā informācijas apmaiņa par finanšu kontiem ir

3šajā nodaļā paredzētās informācijas par ziņošanai pakļautiem

4finanšu kontiem regulāra nodošana iesaistītās valsts vai

5teritorijas kompetentajai iestādei bez atsevišķa pieprasījuma

6šajā nodaļā paredzētajā kārtībā.

7(2) Finanšu iestāde šajā nodaļā paredzētajā kārtībā

8noskaidro ziņošanai pakļautus finanšu kontus un sniedz šā likuma

9100.panta pirmajā daļā paredzēto informāciju (turpmāk šajā nodaļā

10- ziņojums) Valsts ieņēmumu dienestam.

11(3) Valsts ieņēmumu dienests ir kompetentā valsts pārvaldes

12iestāde, kas nodrošina automātisko informācijas apmaiņu par

13finanšu kontiem šajā nodaļā paredzētajā kārtībā.

Iesaistītā valsts

1Ministru kabinets nosaka automātiskajā informācijas apmaiņā

2par finanšu kontiem iesaistīto valstu un teritoriju (turpmāk šajā

3nodaļā - iesaistītā valsts) sarakstu. Tajā iekļauj:

41) jebkuru citu Eiropas Savienības dalībvalsti;

52) jebkuru citu valsti vai teritoriju, ar kuru Latvijas

6Republika vai Eiropas Savienība ir noslēgusi nolīgumu, saskaņā ar

7kuru paredzēta šā likuma 100.panta pirmajā daļā minētās

8informācijas automātiskā apmaiņa.

Turētājiestāde

1Šīs nodaļas izpratnē turētājiestāde ir jebkurš juridisks

2veidojums, kas tur finanšu aktīvus klientu uzdevumā, ja šāda

3darbība veido tā saimnieciskās darbības būtisku daļu. Uzskata, ka

4finanšu aktīvu turēšana klientu uzdevumā ir juridiska veidojuma

5saimnieciskās darbības būtiska daļa, ja juridiska veidojuma

6ieņēmumi saistībā ar finanšu aktīvu turēšanu un saistītiem

7finanšu pakalpojumiem ir vismaz 20 procenti no juridiska

8veidojuma ieņēmumiem īsākajā no šādiem laikposmiem:

91) triju gadu laikposmā, kas beidzas 31.decembrī (vai arī tāda

10pārskata perioda pēdējā dienā, kas nav kalendāra gads) pirms

11gada, kurā tiek noteikts, vai juridisks veidojums ir uzskatāms

12par turētājiestādi;

132) juridiska veidojuma pastāvēšanas laikposmā vai laikposmā,

14kurā juridiskam veidojumam ir licence ieguldījumu pakalpojumu

15sniegšanai.

Noguldījumu iestāde

1Šīs nodaļas izpratnē noguldījumu iestāde ir jebkurš juridisks

2veidojums, kas piesaista noguldījumus un citus atmaksājamos

3līdzekļus, veicot kredītiestādes, krājaizdevu sabiedrības,

4maksājumu iestādes, elektroniskās naudas iestādes vai līdzīgu

5saimniecisko darbību.

Finanšu aktīvs

1Šīs nodaļas izpratnē finanšu aktīvs ir vērtspapīri (tostarp

2kapitāla daļas vai akcijas kapitālsabiedrībā, līgumsabiedrībā vai

3līdzdalības daļas vai līdzdalības daļu faktiskais īpašums plaši

4turētā vai publiski tirgotā līgumsabiedrībā vai trastā, vekseļi,

5obligācijas, parādzīmes vai cita veida parādsaistību

6apliecinājumi), līdzdalības daļas līgumsabiedrībā, preču līgumi,

7mijmaiņas līgumi (tostarp procentu likmju mijmaiņas līgumi,

8valūtas mijmaiņas līgumi, bāzes mijmaiņas līgumi, procentu likmju

9maksimālās robežvērtības līgumi, procentu likmju minimālās

10robežvērtības līgumi, preču mijmaiņas līgumi, kapitāla

11vērtspapīru mijmaiņas līgumi, kapitāla vērtspapīru indeksu

12mijmaiņas līgumi un līdzīgi līgumi), apdrošināšanas līgumi vai

13annuitātes līgumi vai jebkāda līdzdalība (tostarp regulētā tirgū

14tirgoti un regulētā tirgū netirgoti nākotnes līgumi vai iespējas

15līgumi) vērtspapīros, līdzdalības daļās līgumsabiedrībās, preču

16līgumos, mijmaiņas līgumos, apdrošināšanas līgumos vai annuitātes

17līgumos, izņemot ar parādfinansējumu nesaistītu tiešu līdzdalību

18nekustamajā īpašumā.

Ieguldījumu iestāde

1(1) Šīs nodaļas izpratnē ieguldījumu iestāde ir jebkurš

2juridisks veidojums:

31) kura saimnieciskā darbība galvenokārt ir saistīta ar vienas

4vai vairāku šādu darbību vai darījumu veikšanu klienta vārdā vai

5uzdevumā:

6a) tirdzniecība ar naudas tirgus instrumentiem (piemēram,

7čekiem, vekseļiem, noguldījumu sertifikātiem, atvasinātiem

8instrumentiem), ārvalstu valūtu, valūtas kursa, procentu likmju

9un indeksu instrumentiem, pārvedamiem vērtspapīriem vai regulētā

10tirgū tirgotiem preču nākotnes līgumiem,

11b) ieguldītāja individuālo vai ieguldītāju kopīgo finanšu

12aktīvu pārvaldīšana uz ieguldītāju pilnvarojuma pamata,

13c) citāda finanšu aktīvu vai naudas ieguldīšana,

14administrēšana vai pārvaldīšana klienta vārdā vai uzdevumā;

152) kura ieņēmumi galvenokārt ir saistīti ar finanšu aktīvu

16ieguldīšanu, atkārtotu ieguldīšanu vai tirdzniecību, ja šo

17juridisko veidojumu pārvalda cits juridisks veidojums, kas ir

18noguldījumu iestāde, turētājiestāde, specializētā apdrošināšanas

19sabiedrība vai ieguldījumu iestāde, kura minēta šā panta pirmās

20daļas 1.punktā.

21(2) Šā panta pirmās daļas piemērošanai uzskata, ka

22juridiska veidojuma saimnieciskā darbība galvenokārt ir saistīta

23ar vienas vai vairāku šā panta pirmās daļas 1.punktā minēto

24darbību veikšanu vai ka juridiska veidojuma ieņēmumi galvenokārt

25ir saistīti ar finanšu aktīvu ieguldīšanu, atkārtotu ieguldīšanu

26vai tirdzniecību šā panta pirmās daļas 1.punktā minētajām

27vajadzībām, ja juridiska veidojuma ieņēmumi, kas saistīti ar

28attiecīgajām darbībām, veido vismaz 50 procentus no

29juridiska veidojuma ieņēmumiem īsākajā no šādiem laikposmiem:

301) triju gadu laikposmā, kas beidzas 31.decembrī pirms gada,

31kurā ir veikta šā likuma 65.panta 1.punktā minētā noteikšana;

322) juridiska veidojuma pastāvēšanas laikposmā.

33(3) Par ieguldījumu iestādi netiek uzskatīts juridisks

34veidojums, kas ir tāds aktīvs nefinanšu juridisks veidojums, kurš

35atbilst šā likuma 86.panta pirmās daļas 4., 5., 6. vai 7.punktā

36norādītajiem kritērijiem.

Specializētā

1apdrošināšanas sabiedrība

2Šīs nodaļas izpratnē specializētā apdrošināšanas sabiedrība ir

3apdrošināšanas sabiedrība (vai apdrošināšanas sabiedrības

4pārvaldītājsabiedrība), kura noslēdz apdrošināšanas līgumu ar

5līdzekļu uzkrāšanu vai annuitātes līgumu vai kurai ir maksājuma

6saistības saskaņā ar šādiem līgumiem.

Finanšu iestāde

1Šīs nodaļas izpratnē finanšu iestāde ir turētājiestāde,

2noguldījumu iestāde, ieguldījumu iestāde vai specializētā

3apdrošināšanas sabiedrība.

Finanšu iestādes, kas

1sniedz ziņojumus

2(1) Šajā nodaļā noteiktie pienākumi attiecībā uz informācijas

3par kontu iegūšanu un apstrādi, kā arī par ziņojuma sniegšanu

4attiecas uz:

51) jebkuru finanšu iestādi, kas ir rezidents Latvijas

6Republikā, izņemot šīs finanšu iestādes filiāles, kas atrodas

7ārpus Latvijas Republikas;

82) jebkuras finanšu iestādes, kas nav rezidents Latvijas

9Republikā, filiāli, ja šī filiāle atrodas Latvijas Republikā.

10(2) Šajā nodaļā noteiktie pienākumi attiecībā uz informācijas

11par kontu iegūšanu un apstrādi, kā arī par ziņojuma sniegšanu

12neattiecas uz šā likuma 81.pantā minētajām finanšu institūcijām

13un juridiskiem veidojumiem.

Valdības iestāde

1Šīs nodaļas izpratnē valdības iestāde ir:

21) Latvijas Republikas vai citas valsts publisko tiesību

3subjekts, ieskaitot valsts teritoriālu veidojumu (piemēram,

4dažādu līmeņu pašvaldības, federālie veidojumi, pagasts, pilsēta,

5novads, štats, province, apgabals) vai Latvijas Republikas vai

6citas valsts administratīvi teritoriālā veidojuma izveidotā

7(nodibinātā) aģentūra vai institūcija;

82) Latvijas Republikas vai citas valsts cieši saistīta persona

9un kontrolēta institūcija.

Latvijas Republikas vai

1citas valsts cieši saistīta persona

2(1) Šīs nodaļas izpratnē Latvijas Republikas vai citas

3valsts cieši saistīta persona ir jebkura persona, iestāde,

4organizācija, aģentūra, birojs, fonds, pārstāvniecība vai cita

5institūcija, kas veido Latvijas Republikas vai citas valsts

6valdības iestādi, ievērojot nosacījumu, ka ieņēmumi, ko

7attiecīgās personas gūst, īstenojot publisko varu, ir ieskaitāmi

8šīs iestādes kontā vai citos Latvijas Republikas vai citas valsts

9kontos un neviena privātpersona negūst labumu no šiem ienākumiem.

10Par cieši saistītu personu neuzskata tādu fizisko personu, kura

11ir valsts vadītājs, valsts ierēdnis vai valsts pārvaldes

12pārstāvis, ja tā rīkojas savās privātajās vai personīgajās

13interesēs.

14(2) Netiek uzskatīts, ka privātpersona gūst labumu no

15valdības iestādes ienākuma, ja šāda privātpersona ietilpst

16valdības atbalsta programmā paredzētajā mērķauditorijā un

17atbalsta programma tiek īstenota sabiedrības vispārējās

18labklājības veicināšanas nolūkā vai ir saistīta ar kādas valsts

19pārvaldes funkcijas izpildi. Neskatoties uz minēto, ir uzskatāms,

20ka privātpersona gūst labumu no valdības iestādes ienākuma, ja

21šis ienākums rodas, izmantojot valdības iestādi komercdarbības

22veikšanai, piemēram, kredītiestādes darbības veikšanai, kad

23privātpersonām tiek sniegti finanšu pakalpojumi.

Latvijas Republikas vai

1citas valsts kontrolēta institūcija

2Šīs nodaļas izpratnē Latvijas Republikas vai citas valsts

3kontrolēta institūcija ir institūcija, kas pēc savas formas ir

4atdalīta no Latvijas Republikas vai citas valsts vai kas citādi

5veido atsevišķu juridisko personu, ievērojot nosacījumu, ka:

61) institūcija pilnībā pieder vienai vai vairākām valdības

7iestādēm (vai to ir izveidojusi valdības iestāde), kas pilnībā

8kontrolē šo institūciju vai nu tieši, vai ar vienas vai vairāku

9kontrolētu institūciju starpniecību;

102) institūcijas neto ieņēmumi ir ieskaitāmi tās kontā vai

11vienas vai vairāku valdības iestāžu kontos un ka neviena

12privātpersona nedrīkst gūt labumu no šiem ieņēmumiem;

133) pēc likvidācijas organizācijas aktīvi ir nododami vienas

14vai vairāku valdības iestāžu rīcībā.

Starptautiska

1organizācija

2(1) Šīs nodaļas izpratnē par starptautisku organizāciju

3uzskata organizāciju, kas atbilst visiem šādiem kritērijiem:

41) tās sastāvā ir valstis vai to valdības;

52) tai ir spēkā nolīgums par galvenās mītnes atrašanos

6Latvijas Republikā;

73) no tās ienākumiem privātpersonas negūst labumu.

8(2) Par starptautisku organizāciju šīs nodaļas izpratnē

9uzskatāma arī starptautiskas organizācijas institūcija vai

10starptautiskai organizācijai pilnībā piederoša aģentūra.

Plašas līdzdalības pensiju

1fonds

2Šīs nodaļas izpratnē plašas līdzdalības pensiju fonds ir

3fonds, kas nodibināts, lai nodrošinātu pensiju kapitāla izmaksas

4pensijas vecuma sasniegšanas, invaliditātes vai nāves gadījumā

5vai jebkādu to kombināciju labuma guvējiem, kuri ir vai bija

6darba ņēmēji (vai ir šādu darba ņēmēju norādītās personas), kā

7atlīdzinājumu par sniegtajiem pakalpojumiem vai veikto darbu,

8ievērojot noteikumu, ka:

91) fondam nav neviena tāda izmaksu saņēmēja, kuram ir tiesības

10uz vairāk nekā 5 procentiem no fonda aktīviem;

112) fonds ir pakļauts valsts normatīvo aktu regulējumam un

12sniedz informāciju nodokļu administrēšanas iestādēm;

133) fonds atbilst vismaz vienai no šādām prasībām:

14a) fondam sava pensiju plāna statusa dēļ parasti nepiemēro

15nodokli no ieguldījumu ienākuma vai arī tam piemēro nodokļa

16atlikto maksājumu vai samazinātu nodokļu likmi,

17b) vismaz 50 procentus no tā kopējām iemaksām (izņemot

18aktīvu pārvedumus no citiem šajā pantā vai šā likuma 77. vai

1978.pantā minētajiem plāniem vai no šā likuma 96.panta pirmās

20daļas 1.punktā minētajiem pensiju kontiem) fonds saņem no

21iemaksas veicošajiem darba devējiem,

22c) līdzekļu izmaksa vai izņemšana no fonda ir pieļaujama tikai

23gadījumos, kas radušies saistībā ar došanos pensijā, invaliditāti

24vai nāvi (izņemot pārceltās izmaksas uz citiem šajā pantā vai šā

25likuma 77. vai 78.pantā minētajiem pensiju kontiem vai no šā

26likuma 96.panta pirmās daļas 1.punktā minētajiem pensiju

27kontiem), vai arī tad, ja tiek piemērotas sankcijas par līdzekļu

28izmaksu vai izņemšanu, kas veikta pirms attiecīgo gadījumu

29iestāšanās,

30d) darba ņēmēju iemaksas (izņemot konkrētas atļautas papildu

31iemaksas) fondā ir ierobežotas ar darba ņēmēja darba ienākumiem

32vai Ministru kabineta noteikto kontu pienācīgu pārbaudes

33procedūru piemērošanas rezultātā to kopsummas aprēķins gadā

34nedrīkst pārsniegt summu, kas pēc Eiropas Centrālās bankas

35publicētā euro atsauces kursa ir ekvivalenta euro

36un atbilst USD 50 000.

Ierobežotas līdzdalības

1pensiju fonds

2Šīs nodaļas izpratnē ierobežotas līdzdalības pensiju fonds ir

3fonds, kas nodibināts, lai nodrošinātu pensiju kapitāla izmaksas

4pensijas vecuma sasniegšanas, invaliditātes vai nāves gadījumā

5labuma guvējiem, kuri ir vai bija darba ņēmēji (vai ir šādu darba

6ņēmēju norādītās personas), kā atlīdzinājumu par sniegtajiem

7pakalpojumiem vai veikto darbu, ievērojot noteikumu, ka:

81) fondam ir mazāk nekā 50 dalībnieku;

92) fondu finansē viens vai vairāki darba devēji, kas nav

10ieguldījumu iestāde vai pasīvs nefinanšu juridisks veidojums;

113) darba ņēmēja un darba devēja iemaksas fondā (izņemot aktīvu

12pārvedumus no šā likuma 96.panta pirmās daļas 1.punktā minētajiem

13pensiju kontiem) ir ierobežotas ar darba ņēmēja darba ienākumiem

14(tajā skaitā atalgojumu);

154) dalībnieki, kas nav tās iesaistītās valsts nodokļu

16rezidenti, kurā fonds ir nodibināts, nav tiesīgi turēt vairāk par

1720 procentiem fonda aktīvu;

185) fonds ir pakļauts valsts normatīvo aktu regulējumam un

19sniedz informāciju nodokļu administrēšanas iestādēm.

Valdības iestādes,

1starptautiskas organizācijas vai centrālās bankas fondēto pensiju

2fonds

3Šīs nodaļas izpratnē valdības iestādes, starptautiskas

4organizācijas vai centrālās bankas fondēto pensiju fonds ir

5fonds, ko nodibinājusi valdības iestāde, starptautiska

6organizācija vai centrālā banka, lai nodrošinātu pensiju kapitāla

7izmaksas pensijas vecuma sasniegšanas, invaliditātes vai nāves

8gadījumā labuma guvējiem, kuri ir vai bija darba ņēmēji (vai ir

9šādu darba ņēmēju norādītās personas) vai kuri nav vai nebija

10darba ņēmēji, ja pabalsti, ko sniedz šādiem labuma guvējiem vai

11dalībniekiem, ir atlīdzinājums par individuālajiem pakalpojumiem,

12kuri sniegti valdības iestādei, starptautiskai organizācijai vai

13centrālajai bankai.

Kvalificēts kredītkaršu

1izdevējs

2(1) Šīs nodaļas izpratnē kvalificēts kredītkaršu izdevējs

3ir finanšu iestāde, kas atbilst visām šādām prasībām:

41) finanšu iestāde atbilst finanšu iestādes statusam vienīgi

5tādēļ, ka šī iestāde tikai saistībā ar tās izsniegtajām

6kredītkartēm pieņem no klienta noguldījumus apmērā, kas pārsniedz

7kredītkartes debeta atlikumu (parādsaistību) summu un pārmaksa

8uzreiz netiek atmaksāta klientam;

92) finanšu iestāde īsteno pasākumus un procedūras, lai

10novērstu to, ka klients veic pārmaksu, kas pārsniedz summu, kura

11pēc Eiropas Centrālās bankas

12publicētā euro atsauces kursa ir

13ekvivalenta euro un atbilst USD 50 000, vai

14lai nodrošinātu, ka jebkura klienta pārmaksa, kas pārsniedz

15minēto summu, klientam tiek atmaksāta 60 dienu laikā.

16(2) Abos šā panta pirmajā daļā minētajos gadījumos

17piemēro Ministru kabineta noteiktās kontu pienācīgas pārbaudes

18procedūras, kas attiecas uz kontu beigu atlikuma vai vērtības

19noteikšanu. Šim nolūkam klienta pārmaksa neattiecas uz konta

20beigu atlikumiem apstrīdēto maksājumu apmērā, bet tā ietver konta

21beigu atlikumus, kas radušies preču atpakaļatdošanas dēļ.

Atbrīvots kolektīvo

1ieguldījumu instruments

2(1) Šīs nodaļas izpratnē atbrīvots kolektīvo ieguldījumu

3instruments ir ieguldījumu veidojums, kas tiek regulēts kā

4kolektīvo ieguldījumu instruments, ievērojot noteikumu, ka visas

5kolektīvo ieguldījumu instrumenta daļas tur tādas fiziskās

6personas vai organizācijas vai tās tiek turētas ar tādu fizisko

7personu vai organizāciju starpniecību, kas nav personas, par

8kurām jāsniedz ziņojums, izņemot pasīvu nefinanšu organizāciju,

9kuras viens vai vairāki patiesie labuma guvēji ir atzīti par

10personām, par kurām jāsniedz ziņojums.

11(2) Ieguldījumu iestāde, kas tiek regulēta kā kolektīvo

12ieguldījumu instruments, par atbrīvotu kolektīvo ieguldījumu

13instrumentu saskaņā ar šo pantu tiek uzskatīta arī tad, ja tā

14izsniedz materializētas formas uzrādītāja akcijas, ievērojot

15nosacījumu, ka:

161) kolektīvo ieguldījumu instruments pēc 2015.gada 31.decembra

17nav izsniedzis vai neizsniedz materializētas formas uzrādītāja

18akcijas;

192) atpirkuma gadījumā kolektīvo ieguldījumu instruments visas

20šīs akcijas noraksta;

213) kolektīvo ieguldījumu instruments veic pienācīgas pārbaudes

22procedūras un sniedz jebkādu informāciju, kas tiek pieprasīta

23saistībā ar šādām akcijām, ja šādas akcijas tiek sniegtas

24dzēšanai vai cita veida atpirkšanai;

254) kolektīvo ieguldījumu instruments īsteno atbilstošu

26politiku un procedūras, lai nodrošinātu, ka šādas akcijas pēc

27iespējas drīz un - jebkurā gadījumā - pirms 2018.gada 1.janvāra

28tiek dzēstas vai izņemtas no apgrozības.

Izņēmuma finanšu

1institūcijas

2Šajā nodaļā minētie noteikumi attiecībā uz informācijas par

3kontiem iegūšanu, apstrādi un apmaiņu neattiecas uz šādām finanšu

4institūcijām un juridiskiem veidojumiem:

51) valdības iestāde, starptautiska organizācija vai centrālā

6banka, izņemot informāciju par maksājumu, kas rodas tādu saistību

7rezultātā, kuras izriet no specializētajai apdrošināšanas

8sabiedrībai, turētājiestādei vai noguldījumu iestādei raksturīgas

9komercdarbības;

102) plašas līdzdalības pensiju fonds, ierobežotas līdzdalības

11pensiju fonds, kvalificēts kredītkaršu izdevējs, valdības

12iestādes, starptautiskas organizācijas vai centrālās bankas

13fondēto pensiju fonds;

143) privātais pensiju fonds attiecībā uz individuālajiem

15pensiju kontiem, kas tiek uzraudzīti atbilstoši likumam "Par

16privātajiem pensiju fondiem";

174) fondēto pensiju shēmas līdzekļu pārvaldītājs, kas darbojas

18atbilstoši Valsts fondēto pensiju likumam;

195) atbrīvots ieguldījumu konsultants un ieguldījumu

20pārvaldnieks saistībā ar atbrīvoto kolektīvo ieguldījumu

21instrumentu;

226) trasts, ciktāl trasta pilnvarotā persona ir finanšu

23iestāde, kas sniedz ziņojumus attiecībā uz visiem trasta kontiem,

24kuri atzīti par kontiem, par kuriem jāsniedz ziņojums;

257) licencēts ieguldījumu pakalpojumu sniedzējs, ciktāl

26ziņojumu par attiecīgo kontu sniedz cita finanšu iestāde

27attiecībā uz tās turējumā esošajiem ziņošanai pakļautiem kontiem,

28kuros tiek turēti:

29a) atbilstoši Ieguldījumu pārvaldes sabiedrību likumam

30nodibināta ieguldījumu fonda daļas un līdzekļi,

31b) atbilstoši Alternatīvo ieguldījumu fondu un to pārvaldnieku

32likumam nodibināta pārvaldītā alternatīvo ieguldījumu fonda daļas

33un līdzekļi,

34c) tādas personas naudas līdzekļi un finanšu aktīvi, kura

35saņem ieguldījumu pakalpojumus un ieguldījumu

36blakuspakalpojumus.

Iesaistītās valsts

1persona

2(1) Šīs nodaļas izpratnē iesaistītās valsts persona

3ir:

41) fiziskā persona vai juridisks veidojums, kas ir jebkuras

5iesaistītās valsts rezidents saskaņā ar tās nodokļu tiesību

6aktiem;

72) tādas mirušas personas mantojums (mantojuma masa), kura ir

8bijusi iesaistītās valsts rezidents saskaņā ar šīs valsts tiesību

9aktiem nodokļu jomā.

10(2) Šīs nodaļas piemērošanas nolūkos tādu juridisku

11veidojumu kā līgumsabiedrību, līgumsabiedrību ar ierobežotu

12atbildību vai līdzīgu juridisku veidojumu, kam nodokļu

13piemērošanai nav rezidences vietas, uzskata par tās valsts

14rezidentu, kurā atrodas attiecīgā juridiskā veidojuma faktiskā

15vadība.

Patiesais labuma

1guvējs

2Šīs nodaļas izpratnē termins "patiesais labuma

3guvējs" tiek lietots Noziedzīgi iegūtu līdzekļu

4legalizācijas un terorisma finansēšanas novēršanas likuma

5izpratnē.

Juridisks veidojums un

1saistīts juridisks veidojums

2(1) Šīs nodaļas izpratnē juridisks veidojums ir juridiskā

3persona vai līdzīgs nodibinājums, tajā skaitā kapitālsabiedrība,

4personālsabiedrība, biedrība, nodibinājums, trasts vai fonds.

5(2) Šīs nodaļas izpratnē saistīts juridisks veidojums ir

6juridisks veidojums, kas ir saistīts ar citu juridisku veidojumu

7vienā no šādiem veidiem:

81) viens juridisks veidojums kontrolē citu juridisku

9veidojumu;

102) abus juridiskos veidojumus kontrolē kopīgi viena un tā pati

11persona;

123) abi juridiskie veidojumi ir šā likuma 68.panta pirmās daļas

132.punktā minētās ieguldījumu iestādes, kas tiek pārvaldītas

14kopīgi, un šāda kopējā pārvaldes organizācija nodrošina Ministru

15kabineta noteiktās kontu pienācīgas pārbaudes procedūras.

16(3) Šā panta otrajā daļā minētā kontrole nozīmē tiešas

17vai pastarpinātas īpašumtiesības uz vismaz 50 procentiem no

18juridiska veidojuma balsstiesīgajām akcijām (ieguldījuma daļām)

19vai pamatkapitāla (kopējā ieguldījuma).

Nefinanšu juridisks

1veidojums

2Šīs nodaļas izpratnē nefinanšu juridisks veidojums ir jebkurš

3juridisks veidojums, kas nav turētājiestāde, noguldījumu iestāde,

4ieguldījumu iestāde vai specializētā apdrošināšanas

5sabiedrība.

Aktīvs nefinanšu juridisks

1veidojums

2(1) Šīs nodaļas izpratnē aktīvs nefinanšu juridisks veidojums

3ir jebkurš nefinanšu juridisks veidojums (ar juridiskās personas

4statusu vai bez tā), kas atbilst vismaz vienam no šādiem

5kritērijiem:

61) mazāk nekā 50 procenti no nefinanšu juridiska

7veidojuma ieņēmumiem iepriekšējā kalendāra gadā vai citā

8atbilstīgā ziņošanas periodā ir šā panta otrajā daļā minētie

9pasīvie ieņēmumi un mazāk nekā 50 procenti no nefinanšu

10juridiska veidojuma turētiem aktīviem iepriekšējā kalendāra gadā

11vai citā atbilstīgā ziņošanas periodā ir aktīvi, kuri tiek turēti

12šā panta otrajā daļā minēto pasīvo ieņēmumu veidošanai;

132) nefinanšu juridiska veidojuma akcijas tiek regulāri

14tirgotas vispāratzītā vērtspapīru tirgū vai nefinanšu juridisks

15veidojums ir tāda juridiska veidojuma saistīts juridisks

16veidojums, kura akcijas tiek tirgotas vispāratzītā vērtspapīru

17tirgū;

183) nefinanšu juridisks veidojums ir valdības iestāde,

19starptautiska organizācija, centrālā banka vai juridisks

20veidojums, kas pieder vienai no minētajām struktūrām;

214) nefinanšu juridiska veidojuma darbība ir saistīta ar viena

22vai vairāku tādu ar šo veidojumu saistītu uzņēmumu emitēto akciju

23turēšanu (pilnībā vai daļēji), kuri veic tirdzniecību vai citu

24komercdarbību, kas nav finanšu iestādes darbība, kā arī

25finansēšanas un citu pakalpojumu sniegšanu šādiem saistītiem

26uzņēmumiem. Juridisku veidojumu nevar uzskatīt par aktīvu

27nefinanšu juridisku veidojumu, ja tas darbojas (vai sevi kā tādu

28deklarē) kā ieguldījumu fonds, piemēram, privātā kapitāla

29ieguldījumu fonds, riska kapitāla fonds, fonds, kas veic

30ieguldījumu darījumus, izmantojot aizņēmumā ņemtus līdzekļus, vai

31ieguldījumu instruments, kura nolūks ir iegādāties vai finansēt

32uzņēmumus un tādējādi iegūt līdzdalību šādos uzņēmumos, turot

33kapitāla aktīvus ieguldīšanas nolūkā;

345) nefinanšu juridisks veidojums vēl neveic un arī

35iepriekš nav veicis saimniecisko darbību, bet tas veic kapitāla

36ieguldījumus aktīvos nolūkā veikt saimniecisko darbību, kas nav

37finanšu iestādes saimnieciskā darbība, ar nosacījumu, ka

38nefinanšu juridisks veidojums neatbilst šādam izņēmuma

39statusam, ja kopš tā sākotnējās izveides datuma ir pagājuši

40vismaz 24 mēneši;

416) nefinanšu juridisks veidojums nav bijis finanšu

42iestāde pēdējos piecus gadus un atrodas juridiska veidojuma

43aktīvu likvidācijas vai reorganizācijas procesā nolūkā turpināt

44vai atsākt tādu saimniecisko darbību, kas nav finanšu iestādes

45saimnieciskā darbība;

467) nefinanšu juridisks veidojums galvenokārt veic finansēšanas

47un riska ierobežošanas darbības ar saistītiem juridiskiem

48veidojumiem, kas nav finanšu iestādes, vai šādu juridisku

49veidojumu uzdevumā un nesniedz finansēšanas vai riska

50ierobežošanas pakalpojumus organizācijai, kura nav saistīts

51juridisks veidojums, ar nosacījumu, ka šādu saistītu juridisku

52veidojumu grupa galvenokārt ir iesaistīta saimnieciskā darbībā,

53kas nav finanšu iestādes saimnieciskā darbība;

548) nefinanšu juridisks veidojums atbilst visām šādām

55prasībām:

56a) tas ir izveidots un darbojas vienīgi ar reliģiju,

57labdarību, zinātni, mākslu, kultūru, sportu vai ar izglītību

58saistītiem mērķiem vai arī ir izveidots un darbojas savā valstī

59vai citā rezidences valstī un ir profesionāla organizācija,

60biznesa savienība, tirdzniecības palāta, darba organizācija,

61lauksaimniecības vai dārzkopības organizācija, pilsoņu savienība

62vai organizācija, kas darbojas vienīgi sabiedrības kopējās

63labklājības veicināšanai,

64b) tas ir atbrīvots no ienākuma nodokļa savā iesaistītajā

65valstī vai citā nodokļu rezidences valstī,

66c) tam nav akcionāru vai dalībnieku, kam būtu īpašumtiesības

67vai labuma gūšanas intereses saistībā ar tā ienākumiem vai

68aktīviem,

69d) saskaņā ar nefinanšu juridiska

70veidojuma iesaistītās valsts vai citas rezidences valsts

71piemērojamiem tiesību aktiem vai nefinanšu juridiska

72veidojuma dibināšanas dokumentiem nefinanšu juridiska

73veidojuma ienākumus vai aktīvus nedrīkst sadalīt vai

74izmantot par labu fiziskajai personai vai juridiskam

75veidojumam, kas nav labdarības iestāde, ja šāda sadalīšana vai

76izmantošana nav saistīta ar nefinanšu juridiska

77veidojuma veiktajām labdarības darbībām, vai izmantot,

78veicot atbilstīgu kompensācijas maksājumu par saņemtajiem

79pakalpojumiem vai maksājumu, kas ir nefinanšu juridiska veidojuma

80iegādāta īpašuma patiesā tirgus vērtībā,

81e) saskaņā ar nefinanšu juridiska veidojuma reģistrācijas

82valsts (kas ir iesaistītā valsts) vai šā juridiskā veidojuma

83nodokļu rezidences valsts piemērojamiem tiesību aktiem vai

84nefinanšu juridiska veidojuma dibināšanas dokumentiem, šā

85nefinanšu juridiskā veidojuma likvidācijas vai reorganizācijas

86gadījumā visi juridiska veidojuma aktīvi tiek nodoti valdības

87iestādei vai citam bezpeļņas juridiskam veidojumam.

88(2) Šīs nodaļas izpratnē par nefinanšu juridiska veidojuma

89pasīvajiem ieņēmumiem uzskata to ieņēmumu daļu, kuru veido:

901) dividendes;

912) procentu maksājumi un tiem pielīdzināmie maksājumi;

923) īres, nomas maksas un autoratlīdzības maksājumi (izņemot

93īres, nomas maksas un autoratlīdzības maksājumus, kas gūti

94juridiska veidojuma pamata komercdarbības ietvaros);

954) ieņēmumi no annuitātes līgumiem;

965) ieņēmumi, kas tiek gūti tādu finanšu aktīvu atsavināšanas

97darījumu rezultātā, kuri ģenerē šīs daļas 1., 2., 3. vai 4.punktā

98minētos ieņēmumus [izņemot ieņēmumus, kas tiek gūti brokera

99(dīlera) pamatdarbības rezultātā];

1006) ieņēmumi, kas tiek gūti darījumos (ieskaitot nākotnes

101darījumus, darījumus ar opcijām un līdzīgus darījumus) ar finanšu

102aktīviem [izņemot ieņēmumus, kas tiek gūti brokera (dīlera)

103pamatdarbības rezultātā];

1047) ieņēmumi no valūtas maiņas darījumiem [izņemot ieņēmumus,

105kas tiek gūti brokera (dīlera) pamatdarbības rezultātā];

1068) mijmaiņas darījumu rezultāts [izņemot to, kas tiek gūts

107brokera (dīlera) pamatdarbības rezultātā];

1089) summas, kas tiek gūtas no apdrošināšanas līgumiem ar

109līdzekļu uzkrāšanu;

11010) citi ieņēmumi, kas pēc savas ekonomiskās būtības ir

111pielīdzināmi šīs daļas 1., 2., 3., 4., 5., 6., 7., 8. vai

1129.punktā minētajiem ieņēmumiem.

Pasīvs nefinanšu juridisks

1veidojums

2Šīs nodaļas izpratnē pasīvs nefinanšu juridisks veidojums

3ir:

41) nefinanšu juridisks veidojums (ar juridiskās personas

5statusu vai bez tā), kas neatbilst aktīvā nefinanšu juridiska

6veidojuma pazīmēm;

72) šā likuma 68.panta pirmās daļas 2.punktā minētā ieguldījumu

8iestāde, kas nav iesaistītās valsts finanšu iestāde.

Persona, par kuru jāsniedz

1ziņojums

2Šīs nodaļas izpratnē persona, par kuru jāsniedz ziņojums, ir

3jebkura iesaistītās valsts persona, kura nav:

41) kapitālsabiedrība, kuras kapitāla daļas tiek regulāri

5tirgotas vienā vai vairākos regulētajos finanšu instrumentu

6tirgos, vai ar to saistīta kapitālsabiedrība;

72) valdības institūcija;

83) starptautiska organizācija;

94) centrālā banka;

105) finanšu iestāde.

Ziņošanai pakļauts

1konts

2Šīs nodaļas izpratnē par ziņošanai pakļautu kontu atzīst

3finanšu kontu, kura turētājs ir viena no šādām personām:

41) viena vai vairākas personas, par kurām jāsniedz

5ziņojums;

62) pasīvs nefinanšu juridisks veidojums ar vienu vai vairākiem

7patiesajiem labuma guvējiem, kuri pēc šajā nodaļā paredzēto kontu

8pienācīgas pārbaudes procedūru izpildes ir atzīstami par

9personām, par kurām jāsniedz ziņojums.

Finanšu konti un to

1iedalījums atkarībā no kontā esošajiem aktīviem

2(1) Šīs nodaļas izpratnē finanšu konti ir finanšu

3iestādes uzturēti konti, kas ir:

41) noguldījumu konts, kas ir jebkurš komerckonts, norēķinu

5konts, maksājuma konts, krājkonts, termiņa konts, krājaizdevuma

6konts vai konts, kuru apliecina noguldījuma sertifikāts,

7krājaizdevuma sertifikāts, ieguldījuma sertifikāts, parāda

8sertifikāts vai cits līdzīgs instruments un kuru uztur finanšu

9iestāde, veicot parastu bankas (kredītiestādes) darbību vai

10līdzīgu saimniecisko darbību. Noguldījuma konts ietver arī summu,

11kuru apdrošināšanas sabiedrība saskaņā ar garantētu ieguldījumu

12līgumu vai līdzīgu līgumu tur, lai iemaksātu vai ieskaitītu par

13šo summu pienākošos procentus;

142) finanšu instrumentu konts, kas ir konts (kas nav

15apdrošināšanas līgums vai annuitātes līgums), kurā par labu

16klientam tiek turēts viens vai vairāki finanšu aktīvi;

173) attiecībā uz ieguldījumu iestādi - jebkādas līdzdalības

18daļas finanšu iestādes kapitālā vai parādkapitālā, izņemot

19līdzdalības daļas tādas ieguldījumu iestādes kapitālā vai

20parādkapitālā, kas ir ieguldījumu iestāde tikai tādēļ, ka tā

21sniedz klientam ieguldījumu konsultācijas vai pārvaldīšanas

22pakalpojumus saistībā ar tādu klienta finanšu aktīvu ieguldīšanu,

23pārvaldīšanu vai administrēšanu, kuri klienta vārdā ir ieguldīti

24citā finanšu iestādē;

254) attiecībā uz tādu finanšu iestādi, kas nav minēta šīs daļas

263.punktā, - jebkādas līdzdalības daļas iestādes kapitālā vai

27parādkapitālā, ja līdzdalība nodibināta tā, lai izvairītos no

28informācijas sniegšanas atbilstoši šā likuma 100.panta pirmajā

29daļā noteiktajam;

305) ar finanšu iestādi noslēgtie apdrošināšanas līgumi ar

31līdzekļu uzkrāšanu un annuitātes līgumi, izņemot tādus ar fizisko

32personu noslēgtos tūlītējas izmaksas annuitātes līgumus, kuri nav

33tirgum piesaistītie līgumi, neparedz atlīdzības saņemšanas

34tiesību nodošanu citām personām un saskaņā ar kuriem iemaksas

35tiek veiktas no izslēgtā konta izmaksātajiem pensiju vai

36invaliditātes maksājumiem.

37(2) Par finanšu kontu šīs nodaļas piemērošanai neuzskata

38kontu, kas atbilstoši šā likuma 96.pantam atzīts par izslēgto

39kontu.

Līdzdalības daļa

1kapitālā

2(1) Šā likuma 90.panta pirmās daļas 3. un 4.punkta

3izpratnē par līdzdalības daļu kapitālā atzīst arī līdzdalības

4daļu peļņā.

5(2) Attiecībā uz tādu trastu, kas ir finanšu iestāde,

6uzskata, ka līdzdalības daļu kapitālā tur jebkura persona, kuru

7uzskata par dibinātāju vai labuma guvēju saistībā ar visu trastu

8vai tā daļu, vai cita fiziskā persona, kura īsteno galīgo

9faktisko trasta kontroli. Personu, par kuru jāsniedz ziņojums,

10uzskata par labuma guvēju saistībā ar trastu, ja šādai personai

11ir tiesības tieši vai netieši (piemēram, ar nominālo finanšu

12aktīvu turētāja starpniecību) saņemt obligāto peļņas daļu vai šī

13persona tieši vai netieši var saņemt diskrecionāru (pēc ieskatiem

14vai norādījumiem) peļņas daļu no trasta.

Annuitātes līgums

1Šīs nodaļas izpratnē annuitātes līgums ir:

21) mūža pensijas apdrošināšanas līgums, saskaņā ar kuru ir

3paredzēta apdrošināšanas atlīdzība tādā laikposmā, kuru kopumā

4vai daļēji nosaka, ņemot vērā vienas vai vairāku fizisko personu

5paredzamo dzīves ilgumu;

62) līgums, kuru uzskata par annuitātes līgumu saskaņā ar tās

7valsts normatīvajiem aktiem vai pastāvošo praksi, kurā līgums

8noslēgts, un saskaņā ar kuru apdrošināšanas atlīdzība tiek

9maksāta noteiktā vairāku gadu laikposmā.

Apdrošināšanas līgums ar

1līdzekļu uzkrāšanu

2Šīs nodaļas izpratnē apdrošināšanas līgums ar līdzekļu

3uzkrāšanu ir dzīvības apdrošināšanas līgums (izņemot

4pārapdrošināšanas līgumu), kuram ir naudas vērtība.

Naudas vērtība

1(1) Šīs nodaļas izpratnē naudas vērtība ir summa, ko

2apdrošinājuma ņēmējs ir tiesīgs saņemt līguma izbeigšanas

3gadījumā vai apdrošinātais - apdrošināšanas līguma termiņa beigās

4(uzkrātais kapitāls) (to nosaka, neatskaitot maksu par līguma

5izbeigšanu vai aizdevumu saistībā ar apdrošināšanas līgumu), vai

6summa, ko persona var aizņemties saskaņā vai saistībā ar līguma

7noteikumiem - atkarībā no tā, kura summa ir lielāka.

8(2) Neatkarīgi no šā panta pirmajā daļā minētā naudas

9vērtība neietver summu, kas jāmaksā saskaņā ar apdrošināšanas

10līgumu:

111) vienīgi pamatojoties uz tādas personas nāvi, attiecībā uz

12kuru ir spēkā dzīvības apdrošināšanas līgums;

132) kā apdrošināšanas atlīdzība personai savainojuma vai

14slimības gadījumā vai cita apdrošināšanas atlīdzība, ar kuru tiek

15kompensēti zaudējumi, kas rodas, iestājoties apdrošināšanas

16gadījumam;

173) kā iepriekš samaksātas apdrošināšanas prēmijas atmaksa

18(neņemot vērā atskaitījumus no apdrošināšanas prēmijas, -

19neatkarīgi no tā, vai tie ir piemēroti vai nav) saskaņā ar

20apdrošināšanas līguma (izņemot apdrošināšanas līgumu ar līdzekļu

21uzkrāšanu vai annuitātes līgumu) anulēšanu vai izbeigšanu vai

22apdrošinātā riska iespējamības samazināšanos apdrošināšanas

23līguma darbības laikā vai gadījumos, kad apdrošināšanas prēmijas

24tiek labotas ieraksta kļūdas vai citas līdzīgas kļūdas dēļ;

254) kā apdrošināšanas līguma darbības laikā izmaksājamas summas

26(bonusi), izņemot summas (bonusus) līguma termiņa beigu gadījumā,

27saskaņā ar apdrošināšanas līgumu, kura termiņa laikā

28apdrošināšanas atlīdzības izmaksas paredzētas saskaņā ar šīs

29daļas 2.punktu;

305) kā iepriekš iemaksātu apdrošināšanas prēmiju atmaksa

31attiecībā uz tādu apdrošināšanas līgumu, par kuru apdrošināšanas

32prēmijas jāmaksā periodiski, ja iepriekš iemaksāto apdrošināšanas

33prēmiju apmērs nepārsniedz ikgadējā perioda nākamo maksājamo

34apdrošināšanas prēmiju.

Konta turētājs

1(1) Šīs nodaļas izpratnē konta turētājs ir:

21) attiecībā uz apdrošināšanas līgumu ar līdzekļu uzkrāšanu

3vai annuitātes līgumu - persona, kurai ir tiesības saņemt

4uzkrātos līdzekļus vai mainīt līguma labuma guvēju. Ja neviens

5nevar saņemt uzkrātos līdzekļus vai mainīt līguma labuma guvēju,

6konta turētājs ir jebkura persona, kas līgumā norādīta kā

7īpašnieks, un jebkura persona, kura ir tiesīga saņemt maksājumu

8saskaņā ar līguma noteikumiem. Apdrošināšanas līguma ar līdzekļu

9uzkrāšanu vai annuitātes līguma termiņa beigās par konta turētāju

10tiek uzskatīta persona, kura ir tiesīga saņemt maksājumu saskaņā

11ar līguma noteikumiem;

122) attiecībā uz pārējiem kontiem - persona, ko finanšu

13iestāde, kurā atvērts konts, norādījusi vai identificējusi kā

14finanšu konta turētāju.

15(2) Persona, kas nav finanšu iestāde, turot finanšu kontu

16citas personas labā (vārdā, uzdevumā) kā aģents, turētājs,

17nominālā konta turētājs, parakstītājs, ieguldījumu konsultants

18vai starpnieks, netiek uzskatīta par konta turētāju; par konta

19turētāju tiek uzskatīta persona, kuras labā (vārdā, uzdevumā)

20tiek turēts konts.

Izslēgtais konts

1(1) Šīs nodaļas izpratnē izslēgtais konts ir jebkurš no

2šādiem kontiem:

31) pensiju konts, kas atbilst visām šādām prasībām:

4a) konts ir pakļauts regulējumam kā pensiju plāna dalībnieka

5personīgais konts vai ir daļa no reģistrētā vai regulētā pensiju

6plāna izmaksu nodrošināšanai (ieskaitot pensijas invaliditātes

7vai nāves gadījumā),

8b) kontam ir piemērojami nodokļu atvieglojumi (proti, iemaksas

9kontā, kas citādi būtu pakļautas nodokļu uzlikšanai, ir

10atskaitāmas vai izslēgtas no konta turētāja ieņēmumiem vai tām

11uzliek nodokli ar samazinātu likmi, vai arī no konta gūtajiem

12ieguldījumu ienākumiem piemēro atliktos nodokļu maksājumus vai

13samazinātu nodokļu likmi),

14c) par kontu katru gadu sniedz informāciju nodokļu

15administrēšanas iestādēm tiesību aktos paredzētajā kārtībā,

16d) līdzekļu izņemšanai ir paredzēti īpaši nosacījumi -

17pensijas vecuma sasniegšana, invaliditāte vai nāve - vai arī tiek

18piemērotas sankcijas par līdzekļu izņemšanu pirms attiecīgo

19nosacījumu iestāšanās,

20e) ikgadējo iemaksu maksimālais apjoms, piemērojot Ministru

21kabineta noteiktās pienācīgas pārbaudes procedūras, nepārsniedz

22summu, kas pēc Eiropas Centrālās bankas publicētā euro

23atsauces kursa ir ekvivalenta euro un atbilst

24USD 50 000, vai maksimālā iemaksa kontā, piemērojot Ministru

25kabineta noteiktās pienācīgas pārbaudes procedūras, visa mūža

26garumā nepārsniedz summu, kas pēc Eiropas Centrālās bankas

27publicētā euro atsauces kursa ir

28ekvivalenta euro un atbilst USD

291 000 000;

302) finanšu konts, kas atbilst šīs daļas 1.punkta

31"e" apakšpunkta prasībām, būs atbilstošs tām arī

32tad, ja uz šādu finanšu kontu varētu pārnest aktīvus vai naudas

33summas no viena vai vairākiem finanšu kontiem, kuri atbilst šīs

34daļas 1. vai 3.punkta prasībām, vai no viena vai vairākiem

35pensiju fondiem, kuri atbilst šā likuma 76., 77. un 78.panta

36prasībām;

373) konts, kas atbilst visām šādām prasībām:

38a) konts finanšu jomu reglamentējošos normatīvajos aktos tiek

39regulēts kā ieguldījumu instruments, kura mērķis nav pensiju

40uzkrājumi, un to regulāri tirgo regulētajā finanšu instrumentu

41tirgū vai konts tiek regulēts kā uzkrājumu mehānisms, kura mērķis

42nav pensiju uzkrājumi,

43b) kontam ir piemērojami nodokļu atvieglojumi (proti, iemaksas

44kontā, kas citādi būtu pakļautas nodokļu uzlikšanai, ir

45atskaitāmas vai izslēgtas no konta turētāja ieņēmumiem vai tām

46uzliek nodokli ar samazinātu likmi, vai arī no konta gūtajiem

47ieguldījumu ienākumiem piemēro atliktos nodokļu maksājumus vai

48samazinātu nodokļu likmi),

49c) līdzekļu izņemšanai ir paredzēti īpaši nosacījumi, kas

50saistīti ar ieguldījumu konta vai krājkonta mērķi (piemēram,

51izglītības vai medicīnas pabalstu sniegšanai), vai arī tiek

52piemērotas sankcijas par līdzekļu izņemšanu pirms šādu kritēriju

53izpildes,

54d) ikgadējo iemaksu maksimālais apjoms nepārsniedz summu, kas

55pēc Eiropas Centrālās bankas publicētā euro atsauces kursa

56ir ekvivalenta euro un atbilst USD 50 000, piemērojot

57Ministru kabineta noteiktās pienācīgas pārbaudes procedūras;

584) finanšu konts, kas atbilst šīs daļas 3.punkta

59"d" apakšpunkta prasībām, būs atbilstošs tām arī

60tad, ja uz šādu finanšu kontu var pārnest aktīvus vai naudas

61summas no viena vai vairākiem finanšu kontiem, kuri atbilst šīs

62daļas 1. vai 3.punkta prasībām, vai no viena vai vairākiem

63pensiju fondiem, kuri atbilst šā likuma 76., 77. un 78.panta

64prasībām;

655) dzīvības apdrošināšanas līgums, kas aptver laikposmu, kurš

66beidzas, pirms apdrošinātā persona sasniedz 90 gadu vecumu,

67ievērojot noteikumu, ka līgums atbilst visām šādām prasībām:

68a) periodiskās prēmijas, kas laika gaitā nesamazinās, ir

69maksājamas vismaz katru gadu, kamēr līgums ir spēkā, vai līdz

70apdrošinātā persona sasniedz 90 gadu vecumu - atkarībā no

71tā, kurš laikposms ir īsāks,

72b) līgumam nav tādas vērtības, kuru jebkura persona var

73saņemt, neizbeidzot līgumu (uzkrāto līdzekļu izņemšana, aizdevums

74vai kā citādi),

75c) summa (izņemot izmaksas nāves gadījumā), kas maksājama,

76anulējot vai izbeidzot līgumu, nedrīkst pārsniegt kopējās

77atbilstoši līgumam iemaksātās prēmijas, atskaitot piemērojamos

78riska un komisiju maksājumus līguma darbības laikā, un jebkādas

79citas summas, kas izmaksātas pirms līguma anulēšanas vai

80izbeigšanas,

81d) apdrošināšanas atlīdzības saņemšanas tiesības netiek

82nodotas citai personai peļņas gūšanas nolūkos;

836) konts, kurā tur vienīgi mirušās personas mantojumu, ja šā

84konta dokumentācijā ir atrodama mirušās personas testamenta

85kopija vai miršanas apliecība;

867) konts, kas tiek uzturēts saistībā ar tiesas lēmumu vai

87spriedumu;

888) konts, kas tiek uzturēts nekustamā vai kustamā īpašuma

89pārdošanas, maiņas, izīrēšanas vai iznomāšanas darījuma izpildei,

90ievērojot nosacījumu, ka konts atbilst visām šādām prasībām:

91a) kontā tiek ieskaitīts vienīgi avansa maksājums, rokasnauda

92vai depozīts tādā apmērā, lai garantētu tādas saistības izpildi,

93kura ir tieši saistīta ar darījumu, vai līdzīgs maksājums, vai

94kontā tiek ieskaitīti tādi finanšu līdzekļi, kas saistīti ar

95īpašuma pārdošanu, maiņu, izīrēšanu vai iznomāšanu,

96b) konts tiek uzturēts un izmantots vienīgi tādēļ, lai

97garantētu pircēja saistības samaksāt pirkuma cenu par īpašumu,

98pārdevēja iespējamās saistības vai īrnieka vai nomnieka saistības

99atlīdzināt īrētajam vai nomātajam īpašumam nodarītos zaudējumus

100saskaņā ar darījuma noteikumiem,

101c) kontā esošie finanšu līdzekļi, ieskaitot no tiem gūtos

102ienākumus, ir izmaksājami vai citādi sadalāmi pircēja, pārdevēja,

103iznomātāja vai nomnieka interesēs (tostarp, lai izpildītu šādu

104personu saistības), īpašumu pārdodot, apmainot vai nododot, arī

105tad, ja darījums ir izbeigts,

106d) konts nav finanšu nodrošinājuma konts vai līdzīgs konts,

107kas tiek uzturēts saistībā ar finanšu aktīva pārdošanu vai

108apmaiņu,

109e) konts nav saistīts ar šā panta 11.punktā minēto kontu;

1109) konts, kas tiek uzturēts saistībā ar finanšu iestādes, kura

111apkalpo ar nekustamo īpašumu nodrošinātu aizdevumu, pienākumu

112rezervēt maksājuma daļu vienīgi tādēļ, lai nodrošinātu ar

113nekustamo īpašumu saistīto nodokļu vai apdrošināšanas samaksu

114vēlāk;

11510) konts, kas ir nodibināts saistībā ar finanšu iestādes

116pienākumu vienīgi nodrošināt nodokļu samaksu vēlāk;

11711) noguldījumu konts, kas atbilst visām šādām prasībām:

118a) kontā tiek ieskaitītas tikai tādas summas, kas paredzētas

119kredītkartes vai citas atjaunojamas kredītlīnijas debeta atlikuma

120(klientu parādsaistību) dzēšanai, un pārmaksa klientam netiek

121atmaksāta nekavējoties,

122b) finanšu iestāde īsteno pasākumus un procedūras, lai

123novērstu to, ka kontā tiek ieskaitīta pārmaksa, kas pārsniedz

124summu, kura pēc Eiropas Centrālās bankas publicētā euro

125atsauces kursa ir ekvivalenta euro un atbilst USD

12650 000, vai lai nodrošinātu, ka pārmaksa, kas pārsniedz

127iepriekš minēto summu, klientam tiek atmaksātas 60 dienu

128laikā, minēto summu aprēķinam piemērojot Ministru kabineta

129noteiktās kontu pienācīgas pārbaudes procedūras. Šim nolūkam

130pārmaksas summā netiek ieskaitītas apstrīdēto maksājumu summas,

131bet tiek ieskaitītas kompensācijas par preču atpakaļatdošanu;

13212) pensiju plāna dalībnieka individuālais konts, kas tiek

133regulēts atbilstoši likumam "Par privātajiem pensiju

134fondiem";

13513) valsts fondēto pensiju shēmas dalībnieka konts, kas tiek

136regulēts saskaņā ar Valsts fondēto pensiju likumu.

137(2) Finanšu iestāde ir tiesīga par izslēgtu kontu atzīt

138iepriekšpastāvējušu fiziskās personas finanšu kontu (izņemot

139annuitātes līgumu), kas atbilst visām šādām pazīmēm:

1401) tā ikgadējais konta beigu atlikums nepārsniedz summu, kas

141pēc Eiropas Centrālās bankas publicētā euro atsauces kursa

142ir ekvivalenta euro un atbilst USD 1000;

1432) konta turētājs saistībā ar šo kontu vai konta turētāja citu

144kontu attiecīgajā finanšu iestādē pēdējo triju gadu laikā nav

145veicis nevienu darījumu;

1463) finanšu iestāde pēdējo sešu gadu laikā nav saņēmusi no

147konta turētāja jaunu, papildu vai precizētu informāciju saistībā

148ar šā konta vai konta turētāja cita konta uzturēšanu;

1494) attiecīgā finanšu iestāde pēdējo sešu gadu laikā nav

150sazinājusies ar konta turētāju saistībā ar jebkuru kontu, ko tas

151tur šajā finanšu iestādē, ja par izslēgtu tiek atzīts konts, kas

152ir apdrošināšanas līgums ar līdzekļu uzkrājumu.

Iepriekšpastāvējis

1konts

2(1) Iepriekšpastāvējis konts ir fiziskās personas vai

3juridiska veidojuma konts, ko finanšu iestāde uztur kontu

4kategorijas noteikšanas datumā. Kontu kategorijas noteikšanas

5datums kontiem, kuru turētājs vai patiesais labuma guvējs ir

6citas Eiropas Savienības valsts nodokļu rezidents, ir 2015.gada

731.decembris. Ministru kabinets, nosakot iesaistīto valstu

8sarakstu, attiecībā uz katru iesaistīto valsti, kura nav Eiropas

9Savienības dalībvalsts un ar kuru notiek automātiskā informācijas

10apmaiņa par finanšu kontiem, nosaka kontu kategorijas noteikšanas

11datumu.

12(2) Iepriekšpastāvējis konts ir arī finanšu konts, kas atvērts

13pēc kontu kategorijas noteikšanas datuma, ja ir izpildīti visi

14šādi nosacījumi:

151) šāda konta turētājs jau līdz minētajam datumam tur

16attiecīgajā finanšu iestādē (vai ar to saistītā juridiskā

17veidojumā, kas darbojas Latvijas Republikā) citu finanšu kontu,

18kas ir atzīstams par iepriekšpastāvējušu kontu saskaņā ar šā

19panta pirmo daļu;

202) finanšu iestāde (vai attiecīgi ar to saistīts juridisks

21veidojums, kas darbojas Latvijas Republikā) visus šā konta

22turētāja kontus uzskata par vienotu finanšu kontu, piemērojot

23Ministru kabineta noteiktās kontu pienācīgas pārbaudes

24procedūras, kuras attiecas uz kontu beigu atlikuma vai vērtības

25noteikšanu un paļaušanos uz konta turētāja paša sniegto

26apliecinājumu vai dokumentārajiem pierādījumiem;

273) finanšu iestāde, piemērojot atbilstoši Noziedzīgi iegūtu

28līdzekļu legalizācijas un terorisma finansēšanas novēršanas

29likumam finanšu iestādes apstiprinātās klientu identifikācijas un

30izpētes procedūras attiecībā uz šo kontu, ir tiesīga paļauties uz

31minēto procedūru piemērošanas rezultātiem, kas attiecas uz šā

32panta pirmajā daļā norādīto iepriekšpastāvējušo kontu;

334) lai atvērtu finanšu kontu pēc šajā pantā pirmajā daļā

34norādītā datuma, konta turētājam nav jāsniedz jauna, papildu vai

35precizēta informācija, izņemot tādu informāciju, kas iesniedzama

36šīs nodaļas regulējuma mērķu sasniegšanai.

37(3) Ja finanšu iestāde izmanto šā likuma 99.panta ceturtajā

38daļā noteiktās tiesības, tā par kontu kategorijas noteikšanas

39datumu uzskata 2015.gada 31.decembri.

Jauns konts

1Par jaunu kontu atzīst finanšu iestādes uzturētu kontu, kas

2atvērts pēc kontu kategorijas noteikšanas datuma, izņemot

3gadījumus, kad finanšu iestāde to atzīst par iepriekšpastāvējušu

4kontu saskaņā ar šā likuma 97.panta otro daļu.

Pienācīgas pārbaudes

1procedūras

2(1) Ministru kabinets nosaka kārtību, kādā finanšu

3iestāde izpilda kontu pienācīgas pārbaudes procedūras.

4(2) Finanšu iestāde noskaidro, vai jauns konts ir

5pakļauts ziņošanai šajā nodaļā noteiktajā kārtībā, pamatojoties

6uz finanšu iestādes klienta paša sniegtajā apliecinājumā par

7nodokļu rezidenci ietverto informāciju, ja vien tā nenonāk

8pretrunā ar datiem, kurus finanšu iestāde iegūst par klientu

9saistībā ar konta atvēršanu un atbilstoši Noziedzīgi iegūtu

10līdzekļu legalizācijas un terorisma finansēšanas novēršanas

11likumam finanšu iestādes apstiprināto klientu identifikācijas un

12izpētes procedūru piemērošanas gaitā.

13(3) Finanšu iestāde noskaidro, vai iepriekšpastāvējis

14konts ir pakļauts ziņošanai šajā nodaļā paredzētajā kārtībā

15saskaņā ar Ministru kabineta noteiktajām pienācīgas pārbaudes

16procedūrām, tostarp pamatojoties arī uz informāciju, kuru finanšu

17iestāde iegūst par klientu saistībā ar konta atvēršanu un

18atbilstoši Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma

19finansēšanas novēršanas likumam finanšu iestādes apstiprināto

20klientu identifikācijas un izpētes procedūru piemērošanas gaitā.

21Finanšu iestāde, noskaidrojot, vai iepriekšpastāvējis konts ir

22pakļauts ziņošanai šajā nodaļā noteiktajā kārtībā, ir tiesīga arī

23pamatoties tikai uz klienta paša sniegtajā apliecinājumā par

24nodokļu rezidenci ietverto informāciju, ja vien tā nenonāk

25pretrunā ar datiem, ko finanšu iestāde iegūst par klientu

26saistībā ar konta atvēršanu un atbilstoši Noziedzīgi iegūtu

27līdzekļu legalizācijas un terorisma finansēšanas novēršanas

28likumam finanšu iestādes apstiprināto klientu identifikācijas un

29izpētes procedūru piemērošanas gaitā.

30(4) Finanšu iestāde ir tiesīga piemērot šajā nodaļā un

31Ministru kabineta noteikumos minētās kontu pienācīgas pārbaudes

32procedūras arī attiecībā uz tiem finanšu kontiem, kuru turētāji

33vai patiesā labuma guvēji pienācīgas pārbaudes veikšanas laikā

34nav uzskatāmi par personām, attiecībā uz kurām jāsniedz šā likuma

35100.pantā minētā informācija.

36(5) Finanšu iestāde ir tiesīga izmantot ārpakalpojumu

37sniedzējus šajā nodaļā noteikto pienākumu izpildei, uzņemoties

38atbildību par ārpakalpojumu sniedzēju darbībām vai

39bezdarbību.

40(6) Finanšu konta turētājam un pasīva nefinanšu juridiska

41veidojuma patiesajam labuma guvējam ir pienākums finanšu iestādes

42noteiktajā termiņā iesniegt finanšu iestādei pareizu un patiesu

43paša apliecinājumu par nodokļu rezidences vietu vai jaunus

44dokumentārus pierādījumus.

Finanšu iestādes

1pienākumi

2(1) Šā likuma 71.pantā minētajai finanšu iestādei ir

3pienākums sniegt Valsts ieņēmumu dienestam par katru ziņošanai

4pakļauto kontu, ko finanšu iestāde noskaidro saskaņā ar Ministru

5kabineta noteiktajām kontu pienācīgas pārbaudes procedūrām, šādu

6informāciju:

71) ja konta turētājs ir fiziskā persona, - iesaistītās valsts

8personas (kas ir konta turētājs) vārds, uzvārds, dzimšanas datums

9un vieta, adrese, attiecīgās iesaistītās valsts nosaukums,

10nodokļu maksātāja identifikācijas numurs (ja tāds tiek

11piešķirts);

122) ja konta turētājs ir juridisks veidojums, - iesaistītās

13valsts personas (kas ir konta turētājs) nosaukums, adrese,

14attiecīgās iesaistītās valsts nosaukums, nodokļu maksātāja

15identifikācijas numurs (ja tāds tiek piešķirts);

163) ja konta turētājs ir juridisks veidojums un šim veidojumam

17ir viens vai vairāki patiesā labuma guvēji, kas pēc pienācīgas

18pārbaudes procedūru piemērošanas ir atzīti par personām, par

19kurām jāsniedz ziņojums, - konta turētāja nosaukums, adrese,

20ziņas par iesaistītās valsts un citas valsts nodokļu rezidenta

21statusu, nodokļu maksātāja identifikācijas numurs (ja tāds tiek

22piešķirts), katra patiesā labuma guvēja (kas ir iesaistītās

23valsts persona, par kuru jāsniedz ziņojums) vārds, uzvārds,

24dzimšanas datums un vieta, adrese, attiecīgās iesaistītās valsts

25nosaukums, nodokļu maksātāja identifikācijas numurs (ja tāds tiek

26piešķirts);

274) konta numurs (vai funkcionālais ekvivalents, ja konta

28numura nav);

295) finanšu iestādes, kas sniedz ziņojumus, nosaukums un

30identifikācijas numurs (ja tāds ir);

316) konta beigu atlikums vai vērtība (tostarp - attiecībā uz

32uzkrājošās apdrošināšanas līgumu vai annuitātes līgumu - vērtība

33naudā vai atpirkuma summa) attiecīgā kalendāra gada vai cita

34attiecīgā ziņošanas perioda beigās vai, ja konts attiecīgajā gadā

35vai ziņošanas periodā tika slēgts, informācija par konta

36slēgšanu;

377) par finanšu instrumentu kontu:

38a) procentu kopējā bruto summa, dividenžu kopējā bruto summa,

39citu ienākumu, kuri gūti saistībā ar kontā turētajiem aktīviem,

40kopējā bruto summa, kas katrā gadījumā iemaksāta kontā vai

41kreditēta uz kontu (vai saistībā ar kontu) kalendāra gadā vai

42citā attiecīgajā ziņošanas periodā,

43b) kopējie bruto ieņēmumi no finanšu aktīvu pārdošanas vai

44dzēšanas, kuri iemaksāti kontā vai kreditēti uz kontu kalendāra

45gadā vai citā attiecīgajā ziņošanas periodā, kurā finanšu

46iestāde, kas sniedz ziņojumus, rīkojās kā turētājiestāde,

47ieguldījumu iestāde, nominālais finanšu aktīvu turētājs vai kā

48konta turētāja aģents;

498) par noguldījumu kontu - procentu kopējā bruto summa, kas

50iemaksāta kontā vai kreditēta uz kontu kalendāra gadā vai citā

51attiecīgajā ziņošanas periodā saistībā ar šajā noguldījumu kontā

52turētajiem finanšu aktīviem;

539) par jebkuru tādu ziņošanai pakļautu finanšu kontu, kas nav

54minēts šīs daļas 7. vai 8.punktā, - kopējā bruto summa, kura

55iemaksāta vai kreditēta konta turētājam saistībā ar kontu

56(tostarp kopējā summa par jebkādiem ar dzēšanu saistītiem

57maksājumiem konta turētājam) kalendāra gadā vai citā attiecīgajā

58ziņošanas periodā, attiecībā uz kuru finanšu iestāde, kas sniedz

59ziņojumus, ir maksājuma saistībām pakļauta persona vai

60parādnieks.

61(2) Atbilstoši šā panta pirmajai daļai paziņotajā informācijā

62norāda katras summas valūtu.

63(3) Ja ziņošanai pakļauts konts ir iepriekšpastāvējis

64konts, neatkarīgi no šā panta pirmās daļas 1., 2. un 3.punkta

65noteikumiem finanšu iestādei nav pienākuma ziņot konta turētāja,

66patiesā labuma guvēja nodokļu maksātāja identifikācijas numuru

67vai dzimšanas datumu, ja šāda nodokļu maksātāja identifikācijas

68numura vai dzimšanas datuma nav finanšu iestādes rīcībā. Finanšu

69iestādei, kas sniedz ziņojumus, ir pienākums veikt nepieciešamās

70papildu darbības, lai iegūtu nodokļu maksātāja identifikācijas

71numuru vai dzimšanas datumu attiecībā uz iepriekšpastāvējušiem

72kontiem līdz tā otrā kalendāra gada beigām, kas seko gadam, kurā

73iepriekšpastāvējuši konti tika identificēti kā konti, par kuriem

74jāsniedz ziņojums.

75(4) Neatkarīgi no šā panta pirmās daļas 1. un 3.punkta

76noteikumiem dzimšanas vietas dati nav jāziņo, izņemot gadījumus,

77kad:

781) finanšu iestādei, kas sniedz ziņojumus, ir bijis pienākums

79iegūt un ziņot šos datus saskaņā ar citiem normatīvajiem

80aktiem;

812) tie pieejami elektroniski uzmeklējamos datos, ko uztur

82finanšu iestāde, kura sniedz ziņojumus.

83(5) Kārtību, kādā finanšu iestādes šā panta pirmajā daļā

84norādīto informāciju sniedz Valsts ieņēmumu dienestam nodošanai

85citas valsts kompetentajai iestādei un Valsts ieņēmumu dienests

86šo informāciju nodod citu valstu kompetentajām iestādēm, nosaka

87Ministru kabinets.

88(6) Finanšu iestāde, kas sniedz ziņojumus, pirms ziņojumu

89sniegšanas Valsts ieņēmumu dienestam informē savus klientus, par

90ko jāsniedz ziņojums un ka viņu dati tiks apstrādāti un nosūtīti

91Valsts ieņēmumu dienestam šajā nodaļā noteiktajā kārtībā un

92paredzētajam mērķim.

Valsts ieņēmumu dienesta

1pienākumi attiecībā uz informācijas apmaiņu par finanšu

2kontiem

3(1) Valsts ieņēmumu dienests šā likuma 100.panta pirmajā

4daļā noteikto informāciju iesaistītās valsts kompetentajai

5iestādei sniedz vismaz reizi gadā ne vēlāk kā deviņu mēnešu laikā

6pēc tā kalendāra gada beigām, uz kuru attiecas informācija.

7(2) Sarakstu ar izņēmuma finanšu iestāžu un izslēgto

8finanšu kontu veidiem Valsts ieņēmumu dienests nosūta Eiropas

9Komisijai publicēšanai Eiropas Savienības Oficiālajā

10Vēstnesī."

112. Papildināt informatīvo atsauci uz Eiropas Savienības

12direktīvām ar 15.punktu šādā redakcijā:

13"15) Padomes 2014.gada 9.decembra direktīvas 2014/107/ES,

14ar ko groza direktīvu 2011/16/ES attiecībā uz obligāto

15automātisko informācijas apmaiņu nodokļu jomā."

16Likums stājas spēkā 2015.gada 31.decembrī.

17Likums Saeimā pieņemts 2015.gada 17.decembrī.