Par Valsts nodokļu politikas pamatnostādnēm 2018.–2021. gadam 3. pants

Rīcības

virziens - uzlabot nodokļu administrēšanu

3.1.uzdevums:

Attaisnoto izdevumu iesniegšanas automatizēšana

3.1.1.

Noteikt, ka attaisnotajos izdevumos, par kuriem var

samazināt ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamo

ienākumu, var iekļaut tikai tādus izdevumus, par kuriem

pakalpojumu sniedzēji sniedz informāciju VID elektroniskā

veidā. Tai skaitā;

- par ārstniecības un izglītības pakalpojumiem,

ziedojumiem, kā arī ziedojumiem politiskajām partijām - no

2020.gada.

31.12.2020.

01.01.2020.

VID, VM, IZM, LABS, LPS

5.PR (5.2.RR)

3.2.uzdevums:

Administratīvā sloga mazināšana nodokļu

maksātājiem

3.2.1.

Samazināt VID administrēto nodokļu kontu

skaitu un nodrošināt, ka vienā VID administrēto nodokļu kontā

iespējams samaksāt vairāku nodokļu maksājumus, tādējādi

samazinot administratīvo slogu nodokļu maksātājiem un

īstenojot nodokļu administrēšanas procesu pilnveidošanu

31.12.2020.

VID

5.PR (5.1.RR)

5.PR (5.2.RR)

3.2.2.

Ģenerēt automatizētus avansa maksājumus

iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķina vajadzībām

01.01.2018.

VID

5.PR (5.2.RR)

3.2.3.

Attiecināt VID izdoto administratīvo aktu un

citu lēmumu un dokumentu elektronisko paziņošanas kārtību arī

uz lēmumiem par atteikumu piešķirt sabiedriskā labuma

organizācijas statusu un lēmumiem par sabiedriskā labuma

organizācijas statusa atņemšanu, proti, tos paziņojot VID

elek troniskās deklarēšanas sistēmā, kā arī nodrošinot, ka

nodokļu maksātājam no oficiālās elektroniskās adreses konta

ir piekļuve VID izdotajiem lēmumiem

01.01.2018.

VID

5.PR (5.2.RR)

3.2.4.

Pāriet uz nodokļu un informatīvo deklarāciju

iesniegšanu tikai e-vidē, ierobežojot fizisku personu, kas

neveic saimniecisko darbību, tiesības iesniegt nodokļu un

informatīvās deklarācijas papīra dokumenta veidā, vienlaikus

nodrošinot personām iespēju saņemt konsultāciju un praktisku

palīdzību deklarācijas iesniegšanā VID klientu apkalpošanas

centros un Valsts un pašvaldību vienotajos klientu

apkalpošanas centros

01.01.2019.

VID

5.PR (5.2.RR)

3.2.5.

Lai mazinātu administratīvo slogu izložu un

azartspēļu nodokļa maksātājiem, noteikt vienotu izložu un

azartspēļu nodokļa ieņēmumu uzskaites un sadales kārtību

starp budžetiem (līdzīgi, kā tas jau notiek ar dabas resursu

nodokli) - visu izložu un azartspēļu nodokļa summu ieskaitot

vienā kontā un tad sadalot starp pašvaldībām

31.12.2020.

VID

5.PR (5.2.RR)

3.2.6.

Piešķirt VID tiesības maksātnespējas procesa

pieteikumu iesniegt elektroniskā veidā, ar drošu elektronisko

parakstu, tādējādi procesu padarot efektīvāku, samazinot VID

resursu patēriņu, kā arī nepieciešamības gadījumā, izsekojot

pieteikuma sagatavošanas, saskaņošanas, parakstīšanas,

reģistrēšanas, nosūtīšanas tiesai un saņemšanas tiesā

hronoloģijai

01.01.2019.

VID

5.PR (5.2.RR)

3.2.7.

Pārskatīt VID sniegto uzziņu par savām

tiesībām konkrētajā tiesiskajā situācijā regulējumu

01.01.2019.

VID

5.PR (5.2.RR)

3.2.8.

Izstrādāt iedzīvotāju ienākuma nodokļa

normatīvo regulējumu ieguldījumu kontam, kas mazina

administratīvo slogu gan nodokļa maksātājiem, gan VID

01.01.2018.

VID

5.PR (5.2.RR)

3.2.9.

Ieviest brīvprātīgu risinājumu nodokļu

maksātājiem, kuri maksā nodokli no apgrozījuma -

saimnieciskās darbības ieņēmumu kontu

01.01.2019.

VID, LKA

5.PR (5.1.RR)

5.PR (5.2.RR)

3.2.10.

Elektronisko rēķinu izmantošana laika ietaupījumam un

administratīvā sloga samazināšanai:

5.PR (5.1.RR)

5.PR (5.2.RR)

1) vienādotas elektronisko rēķinu tehniskās prasības.

Attiecīgā standarta un normatīvā akta izstrāde, ņemot vērā

Eiropas Savienības standarta izstrādes rezultātu;

01.01.2019.

VARAM, VID

2) izstrādāta sistēma, kas dod iespēju privātpersonām un

uzņēmumiem sagatavot un nosūtīt e-rēķinu publiskām personām,

izmantojot oficiālo elektronisko adresi;

01.06.2019.

VRAA

VARAM

izstrādāta sistēma, kas dod iespēju automātiski apstrādāt

elektroniskos rēķinus publiskajā pārvaldē, kā arī veikt

automātisku apkopojumu publicēšanu atvērto datu veidā kopā ar

informācijas metadatiem Latvijas atvērto datu portālā.

21.12.2020.

VARAM

VRAA

3.2.11.

Izstrādāt "VID nodokļu rēķina"

automātiskas apmaksas risinājumu

01.01.2018.

VID, LKA

5.PR (5.1.RR)

5.PR (5.2.RR)

3.2.12.

Izvērtēt e-asistenta funkcijas ieviešanu

klientu apkalpošanā, mazinot administratīvo slogu iestādēm,

saņemot VPVKAC tīklā pieteikto pakalpojumu iesniegumus

01.01.2019.

VARAM

FM, TM

5.PR (5.1.RR)

5.PR (5.2.RR)

3.3.

uzdevums: Informācijas atklātības un sabiedrības līdzdalības

veicināšana

3.3.1.

Paredzēt pienākumu nodokļu administrācijas

ierēdņiem pēc lēmuma par datu atbilstības pārbaudes vai

nodokļu revīzijas (audita) pieņemšanas attiecībā uz nodokļu

maksātāju (juridisko personu) publiskot rezumējošo daļu, tai

skaitā pēc lēmumu spēkā stāšanās, publicējot tos Ministru

kabineta noteiktajā kārtībā un apjomā mājaslapā internetā,

tādā veidā nodrošinot sabiedrībai iespēju iegūt objektīvu un

vispusīgu informāciju par nodokļu administrācijas veiktajām

darbībām un piemērotajiem sodiem par nodokļu pārkāpumiem

01.01.2019.

VID

3.PR (3.1.RR)

3.4. uzdevums:

Komercsabiedrību reģistrācijas, pārreģistrācijas, darbības

izbeigšanas posma pilnveidošana

3.4.1.

Ierobežot fiktīvu subjektu

(komercsabiedrību, kurās visi valdes locekļi un dibinātāji ir

ārvalstnieki) reģistrāciju Uzņēmumu reģistrā

01.01.2018.

3.PR (3.1.RR)

3.4.2.

Pilnveidot Uzņēmumu reģistra komercreģistra

saturu, veicot visas nepieciešamas darbības, lai pieņemtu

normatīvajos aktos paredzētos lēmumus un izslēgtu no reģistra

subjektus, kas ir pakļaujami likvidācijai

01.01.2018.

VID, FM

3.PR (3.1.RR)

3.4.3.

Veicināt nekustamā īpašuma īpašnieka tiesību

aizsardzību, nodrošinot nekustamā īpašuma īpašniekam tiesības

izdarīt elektronisku atzīmi Nekustamā īpašuma valsts kadastra

informācijas sistēmā vai citur, piemēram, adrešu reģistrā par

aizliegumu reģistrēt komersanta juridisko adresi un

nodrošināt attiecīgu e-pakalpojumu valsts pārvaldes

pakalpojumu portālā www.latvija.lv

01.01.2018.

VID, FM, VRAA

3.PR (3.1.RR)

3.4.4.

Papildināt Komerclikumu ar kritērijiem,

kuriem iestājoties, kapitālsabiedrības darbība būtu

izbeidzama, pamatojoties uz nodokļu administrācijas

lēmumu

01.01.2018.

3.PR (3.1.RR)

3.5. uzdevums: Nodokļu

kontroles procesa uzlabošana

3.5.1.

Pilnveidot fizisko personu nodokļu nomaksas

uzraudzību, saņemot informāciju par fiziskas personas konta

apgrozījumu vai to kredītsaistībām

01.01.2018.

LB, LKA, VID

3.PR (3.1.RR)

5.PR (5.2.RR)

3.5.2.

Publiskot VID mājas lapā informāciju par

nodokļu maksātājiem, kas nepilda nodokļu normatīvajos aktos

paredzētās saistības, ievērojot personas datu aizsardzības

principus, it īpaši Vispārīgā datu regulas Nr. 2016/679

noteikumus (konkretizēts 6.pielikumā).

01.01.2018.

VID

3.PR (3.1.RR)

3.5.3.

Noteikt grāmatvedības prasību attiecībā uz

detalizētas informācijas norādīšanu par sniegto pakalpojumu

attaisnojuma dokumentā

01.01.2018.

VID

3.PR (3.1.RR)

3.5.4.

Izstrādāt normatīvo regulējumu

digitalizācijas jomā attiecībā uz nodokļu nomaksas

uzraudzību

01.01.2019.

VID

3.PR (3.1.RR)

3.6.

uzdevums: Piedziņas procesa uzlabošana

3.6.1.

Pilnveidot valdes locekļu atbildību nodokļu

jomā, pārskatot esošo kritēriju efektivitāti

01.01.2019.

VID

3.PR (3.1.RR)

3.6.2.

Ierobežot negodprātīgo nodokļu maksātāju

tiesības dibināt jaunās komercsabiedrības

01.01.2019.

3.PR (3.1.RR)

3.6.3.

Paredzēt VID tiesības nodokļu maksātājiem,

kuriem paredzēts veikt nodokļu administrācijas kontroli

(pārbaudi, revīziju), piemērot visus likumā noteiktos

izpildes nodrošinājuma līdzekļus - parādniekam piederošās

kustamās mantas apķīlāšanu un prasības nodrošinājuma atzīmes

(aizlieguma vai ķīlas atzīmes) ierakstīšanu zemesgrāmatā,

kuģu reģistrā vai citos īpašuma reģistros, tādējādi

nodrošinot VID veikto kontroles pasākumu rezultātā aprēķināto

nodokļu efektīvu iekasēšanu

01.01.2018.

VID

3.PR (3.1.RR)

3.6.4.

Vienkāršot skaidrās naudas izņemšanas

procedūru no juridiskās personas vai individuālā komersanta

kases vai citas glabāšanas vietas, paredzot, ka skaidrās

naudas izņemšanas procesā nav jāpiedalās tiesībsargājošās

iestādes pārstāvim

01.01.2018.

VID

3.PR (3.1.RR)

3.6.5.

Noteikt piedziņas noilgumu gada laikā no

akta par piedziņas neiespējamību sastādīšanas, kā arī

saīsināt piedziņas noilguma termiņu piedziņas neiespējamības

gadījumā

01.01.2018.

VID

5.PR (5.2.RR)

3.7.

uzdevums: Sodu politikas pilnveidošana

3.7.1.

Nodrošināt politiku attiecībā uz nodokļu nemaksāšanu, ko soda

ar kriminālatbildību un sodu sasniedzamību:

3.PR

(3.1.RR)

1) definējot, kādai ir jābūt sodu politikai par krāpšanu un

izvairīšanos no nodokļu nomaksas, uzsverot nepieciešamību

prokuroriem un tiesnešiem piemērot bargākus sodus, ko pieļauj

Krimināllikumā noteiktais sodu intervāls;

01.01.2019.

FM, VID

2) radot prokuroriem un tiesnešiem izpratni par izvairīšanos

no nodokļu nomaksas kaitīgumu un ietekmi uz ekonomikas

attīstību, organizējot prokuroru un tiesnešu apmācības, un

veicot citus pasākumu šā jautājuma aktualizēšanai;

01.01.2021.

TA, VAS

TM, Ģenerālprokuratūra, FM, VID

turpinot VID Finanšu policijas pārvaldes izmeklētāju

apmācību, kā arī nodrošinot pietiekamu materiāli tehnisko

bāzi, lai arī turpmāk būtu iespējams atklāt noziedzīgus

nodarījumus valsts ieņēmumu jomā.

01.01.2021.

TA,

VAS

TM,

Ģenerālprokuratūra, FM, VID

3.7.2.

Palielināt soda naudas apmēru par

iejaukšanos nodokļu un citu maksājumu reģistrēšanas

elektronisko ierīču un iekārtu programmatūrā, kā arī

atsevišķi izdalot atbildību par ierīču un iekārtu

kontrollentu nesaglabāšanu

01.01.2018.

VID

3.PR (3.1.RR)

3.7.3.

Noteikt vienkāršotu administratīvā soda

piemērošanas procesu par deklarāciju iesniegšanas termiņu

kavēšanu, tādējādi izvairoties no atšķirīgas attieksmes pret

nodokļu maksātājiem,

01.01.2018.

VID

3.PR (3.1.RR)

3.8.

uzdevums: Izmeklēšanas un tiesvedības procesa

pilnveidošana

3.8.1.

Izveidot Nacionālā kriminālizlūkošanas

modeli, lai nodrošinātu savlaicīgu informācijas un

kriminālizlūkošanas informācijas nodošanu atbildīgajai

iestādei, elektronisko informācijas apriti, informācijas un

kriminālizlūkošanas informācijas kvalitātes kontroli, kā arī

informācijas nezūdamības principu, jo visa informācija un

kriminālizlūkošanas informācija tiktu reģistrēta un ievadīta

attiecīgajās informācijas sistēmās

01.01.2020.

IeM

FM, VID, Ģenerālprokuratūra,

TM, KNAB, SAB,VARAM, VRAA

3.PR (3.1.RR)

VI Ietekmes

novērtējums uz valsts un pašvaldību budžetiem

Pamatnostādņu

īstenošanai plānotie finanšu avoti ir valsts un pašvaldību

budžets*

Pasākums

2017

2018

2019

2020

2021

Kopējās izmaiņas budžeta ieņēmumos t.sk.:

Darbaspēka nodokļu reforma

-273,6

-316,0

-337,9

-343,4

Uzņēmumu ienākuma nodokļa reforma

-188,2

-191,7

-187,5

-181,3

Nodokļa likmju izlīdzināšana dažādiem

ienākuma veidiem

+41,1

Ekonomiskā izaugsme un atgriezeniskais

efekts no reformas

+95,5

+138,6

+253,2

+353,7

Kompensējošie pasākumi

+234,5

+306,6

+295,2

+276,3

KOPĀ

KOPBUDŽETA IEŅĒMUMI,

tai skaitā:

-90,7

-21,3

+64,1

+146,4

Valsts pamatbudžetā

-167,6

+31,7

+75,1

+130,6

Pašvaldību budžetos

-64,4

-214,6

-208,0

Speciālajā budžetā

+117,8

+134,5

+169,2

+185,8

Valsts fondēto pensiju shēmā

+23,5

+27,1

+34,4

+38,0

Ietekme uz bilanci saistībā ar budžeta izdevumiem

t.sk.:

Izdevumi minimālās darba algas

palielināšanas nodrošināšanai

-32,2

Speciālā budžeta papildus izdevumi

-27,0

-31,4

-40,5

-44,8

Izdevumi ceļu uzturēšanai

-25,6

Izdevumi mazajām pensijām

-7,0

KOPĀ,

tai skaitā:

-91,8

-96,2

-105,3

-109,6

Valsts pamatbudžetā

-57,1

Pašvaldību budžetos

-7,7

Speciālajā budžetā

-27,0

-31,4

-40,5

-44,8

Kopējā finansiālā ietekme:

KOPĀ (bez iemaksām fondētām

pensijām)

-205,9

-144,5

-75,6

-1,2

Valsts pamatbudžetā

-224,7

-25,4

+18,0

+73,5

Pašvaldību budžetos

-72,0

-222,2

-222,3

-215,7

Speciālajā budžetā

+90,8

+103,1

+128,7

+141,0

Kompensācijas pašvaldībām

50,8

208,1

236,5

252,9

Deficīta palielinoša procedūra

170,0

77,0

82,0

KOPĀ BILANCE

-14,7

-53,4

-7,8

-38,4

* Nodokļu reformas pasākumu fiskālās ietekmes var

tikt precizētas atsevišķu likumprojektu tehniskās izstrādes un

virzības laikā.

Pielikumā:

1. "Valsts Nodokļu politikas pamatnostādņu

2018.-2021.gadam" pielikums "Esošās situācijas

apraksts" (datnes: FMPamnp_02 05 2017) uz 318

lp;

2. "Valsts Nodokļu politikas pamatnostādņu

2018.-2021.gadam" pielikuma Nr.1 "Esošās situācijas

apraksts" 1.papildpielikums "Informācija no gada

ienākumu deklarācijas D4 pielikuma sadalījumā pa

plānošanas reģioniem un Latvijas Republikā gūtajiem

apliekamajiem ienākumiem 2015.gadā, euro" (datne:

FMPamnpp1_02 05 2017) uz 5 lp.;

3. "Valsts Nodokļu politikas pamatnostādņu

2018.-2021.gadam" pielikuma Nr.1 "Esošās situācijas

apraksts" 2.papildpielikums "Informācija no gada

ienākumu deklarācijas D pielikuma sadalījumā pa

plānošanas reģioniem un Latvijas Republikā gūtajiem

apliekamajiem ienākumiem 2015.gadā, euro"

(datne: FMPamnpp2_02 05 2017) uz 5 lp.

1 Pēc Eurostat datiem 2015.gadā Latvijā

nodokļu ieņēmumi veidoja 29,2% no IKP, kas ir piektais

zemākais rādītājs ES (vidējais nodokļu slogs ES dalībvalstīs -

38,7% no IKP)

2 Saskaņā ar FM prognozēm 2017.gadā nodokļu

ieņēmumi veidos 30,1% no IKP, 2018.gadā - 30,3% no IKP,

2019.gadā - 30,1% no IKP un 2020.gadā 30,2% no IKP.

3 Gan pēc profesora F.Šneidera metodoloģijas

(2015.gadā - 23,6%, 2016.gadā - 22,6%), gan pēc doktora

A.Saukas (2014.gadā - 23,5%, 2015.gadā - 21,3%)

aprēķinātais ēnu ekonomikas īpatsvars Latvijā bija tuvu 1/4

daļai no IKP. Vidējais ES dalībvalstu ēnu ekonomikas rādītājs

2015.gadā bija 18%

4 PVN plaisa ir nedeklarētās un deklarētās,

bet nesamaksātās nodokļu summas attiecība pret potenciālo

nodokļu masu, kas tiktu aprēķināta un iekasēta pie nosacījuma,

ka visi nodokļu maksātāji pilnā apmērā izpilda savas nodokļu

saistības. Eiropas Komisija aprēķinājusi, ka Latvijā PVN plaisa

2014.gadā bija 23,4% (2013.gadā 25,7%). Savukārt, VID

novērtējis PVN plaisu daudz zemāk, t.i., 2013.gadā - 17,8%, bet

2014.gadā - 16,9%. VID amatpersonām tiekoties ar Eiropas

Komisijas pārstāvjiem, secināts, ka atšķirības starp VID

aprēķināto un Eiropas Komisijas aprēķināto PVN plaisu veidojas

sniegto datu kvalitātes un metodoloģisko atšķirību dēļ.

5 Nodokļa plaisa jeb ķīlis (tax wedge)

- raksturo starpību starp darba ņēmēja neto ienākumiem un to,

cik šis darbaspēks izmaksā darba devējam. To aprēķina kā darba

nodokļu (iedzīvotāju ienākuma nodokļa, darba ņēmēja un darba

devēja valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu)

procentuālo attiecību pret darba algu pirms visu nodokļu

nomaksas un darba devēja valsts sociālās apdrošināšanas

obligāto iemaksu summu.

6 2016.gadā iemaksas veica 3362

patentmaksātāji, savukārt 2017.gada 1.janvārī bija reģistrēts 2

071 patentmaksātājs un, salīdzinot ar 2016.gada 1.janvāri, to

skaits ir palielinājies par 59,9% jeb 776 personām

7 Fiziskās personas, kas iesniedza Gada

ienākumu deklarācijas D3 un D31 pielikumu par

2015.gadu

8 Nodokļa plaisa jeb ķīlis (tax wedge)

- raksturo starpību starp darba ņēmēja neto ienākumiem un to,

cik šis darbaspēks izmaksā darba devējam. To aprēķina kā darba

nodokļu (iedzīvotāju ienākuma nodokļa, darba ņēmēja un darba

devēja valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu)

procentuālo attiecību pret darba algu pirms visu nodokļu

nomaksas un darba devēja valsts sociālās apdrošināšanas

obligāto iemaksu summu.

9 OECD 2015.gada pārskats par Latviju ar

rekomendācijām, pieejams tiešsaistē:

http://www.keepeek.com/Digital-Asset-Management/oecd/economics/oecd-economic-surveys-latvia-2015_9789264228467-en#page1

10 EK 2014.gada pārskats par Latviju ar

rekomendācijām, pieejams tiešsaistē:

http://ec.europa.eu/europe2020/pdf/

csr2014/csr2014_latvia_en.pdf

Finanšu ministre Dana

Reizniece-Ozola

Pielikums "Esošās situācijas

apraksts"

1. papildpielikums

2. papildpielikums