3. pants

1Rīcības

2virziens - uzlabot nodokļu administrēšanu

33.1.uzdevums:

4Attaisnoto izdevumu iesniegšanas automatizēšana

53.1.1.

6Noteikt, ka attaisnotajos izdevumos, par kuriem var

7samazināt ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamo

8ienākumu, var iekļaut tikai tādus izdevumus, par kuriem

9pakalpojumu sniedzēji sniedz informāciju VID elektroniskā

10veidā. Tai skaitā;

11- par ārstniecības un izglītības pakalpojumiem,

12ziedojumiem, kā arī ziedojumiem politiskajām partijām - no

132020.gada.

1431.12.2020.

1501.01.2020.

16FM

17VID, VM, IZM, LABS, LPS

185.PR (5.2.RR)

193.2.uzdevums:

20Administratīvā sloga mazināšana nodokļu

21maksātājiem

223.2.1.

23Samazināt VID administrēto nodokļu kontu

24skaitu un nodrošināt, ka vienā VID administrēto nodokļu kontā

25iespējams samaksāt vairāku nodokļu maksājumus, tādējādi

26samazinot administratīvo slogu nodokļu maksātājiem un

27īstenojot nodokļu administrēšanas procesu pilnveidošanu

2831.12.2020.

29FM

30VID

315.PR (5.1.RR)

325.PR (5.2.RR)

333.2.2.

34Ģenerēt automatizētus avansa maksājumus

35iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķina vajadzībām

3601.01.2018.

37FM

38VID

395.PR (5.2.RR)

403.2.3.

41Attiecināt VID izdoto administratīvo aktu un

42citu lēmumu un dokumentu elektronisko paziņošanas kārtību arī

43uz lēmumiem par atteikumu piešķirt sabiedriskā labuma

44organizācijas statusu un lēmumiem par sabiedriskā labuma

45organizācijas statusa atņemšanu, proti, tos paziņojot VID

46elek troniskās deklarēšanas sistēmā, kā arī nodrošinot, ka

47nodokļu maksātājam no oficiālās elektroniskās adreses konta

48ir piekļuve VID izdotajiem lēmumiem

4901.01.2018.

50FM

51VID

525.PR (5.2.RR)

533.2.4.

54Pāriet uz nodokļu un informatīvo deklarāciju

55iesniegšanu tikai e-vidē, ierobežojot fizisku personu, kas

56neveic saimniecisko darbību, tiesības iesniegt nodokļu un

57informatīvās deklarācijas papīra dokumenta veidā, vienlaikus

58nodrošinot personām iespēju saņemt konsultāciju un praktisku

59palīdzību deklarācijas iesniegšanā VID klientu apkalpošanas

60centros un Valsts un pašvaldību vienotajos klientu

61apkalpošanas centros

6201.01.2019.

63FM

64VID

655.PR (5.2.RR)

663.2.5.

67Lai mazinātu administratīvo slogu izložu un

68azartspēļu nodokļa maksātājiem, noteikt vienotu izložu un

69azartspēļu nodokļa ieņēmumu uzskaites un sadales kārtību

70starp budžetiem (līdzīgi, kā tas jau notiek ar dabas resursu

71nodokli) - visu izložu un azartspēļu nodokļa summu ieskaitot

72vienā kontā un tad sadalot starp pašvaldībām

7331.12.2020.

74FM

75VID

765.PR (5.2.RR)

773.2.6.

78Piešķirt VID tiesības maksātnespējas procesa

79pieteikumu iesniegt elektroniskā veidā, ar drošu elektronisko

80parakstu, tādējādi procesu padarot efektīvāku, samazinot VID

81resursu patēriņu, kā arī nepieciešamības gadījumā, izsekojot

82pieteikuma sagatavošanas, saskaņošanas, parakstīšanas,

83reģistrēšanas, nosūtīšanas tiesai un saņemšanas tiesā

84hronoloģijai

8501.01.2019.

86TM

87VID

885.PR (5.2.RR)

893.2.7.

90Pārskatīt VID sniegto uzziņu par savām

91tiesībām konkrētajā tiesiskajā situācijā regulējumu

9201.01.2019.

93FM

94VID

955.PR (5.2.RR)

963.2.8.

97Izstrādāt iedzīvotāju ienākuma nodokļa

98normatīvo regulējumu ieguldījumu kontam, kas mazina

99administratīvo slogu gan nodokļa maksātājiem, gan VID

10001.01.2018.

101FM

102VID

1035.PR (5.2.RR)

1043.2.9.

105Ieviest brīvprātīgu risinājumu nodokļu

106maksātājiem, kuri maksā nodokli no apgrozījuma -

107saimnieciskās darbības ieņēmumu kontu

10801.01.2019.

109FM

110VID, LKA

1115.PR (5.1.RR)

1125.PR (5.2.RR)

1133.2.10.

114Elektronisko rēķinu izmantošana laika ietaupījumam un

115administratīvā sloga samazināšanai:

1165.PR (5.1.RR)

1175.PR (5.2.RR)

1181) vienādotas elektronisko rēķinu tehniskās prasības.

119Attiecīgā standarta un normatīvā akta izstrāde, ņemot vērā

120Eiropas Savienības standarta izstrādes rezultātu;

12101.01.2019.

122FM

123VARAM, VID

1242) izstrādāta sistēma, kas dod iespēju privātpersonām un

125uzņēmumiem sagatavot un nosūtīt e-rēķinu publiskām personām,

126izmantojot oficiālo elektronisko adresi;

12701.06.2019.

128VRAA

129VARAM

1303)

131izstrādāta sistēma, kas dod iespēju automātiski apstrādāt

132elektroniskos rēķinus publiskajā pārvaldē, kā arī veikt

133automātisku apkopojumu publicēšanu atvērto datu veidā kopā ar

134informācijas metadatiem Latvijas atvērto datu portālā.

13521.12.2020.

136VARAM

137VRAA

1383.2.11.

139Izstrādāt "VID nodokļu rēķina"

140automātiskas apmaksas risinājumu

14101.01.2018.

142FM

143VID, LKA

1445.PR (5.1.RR)

1455.PR (5.2.RR)

1463.2.12.

147Izvērtēt e-asistenta funkcijas ieviešanu

148klientu apkalpošanā, mazinot administratīvo slogu iestādēm,

149saņemot VPVKAC tīklā pieteikto pakalpojumu iesniegumus

15001.01.2019.

151VARAM

152FM, TM

1535.PR (5.1.RR)

1545.PR (5.2.RR)

1553.3.

156uzdevums: Informācijas atklātības un sabiedrības līdzdalības

157veicināšana

1583.3.1.

159Paredzēt pienākumu nodokļu administrācijas

160ierēdņiem pēc lēmuma par datu atbilstības pārbaudes vai

161nodokļu revīzijas (audita) pieņemšanas attiecībā uz nodokļu

162maksātāju (juridisko personu) publiskot rezumējošo daļu, tai

163skaitā pēc lēmumu spēkā stāšanās, publicējot tos Ministru

164kabineta noteiktajā kārtībā un apjomā mājaslapā internetā,

165tādā veidā nodrošinot sabiedrībai iespēju iegūt objektīvu un

166vispusīgu informāciju par nodokļu administrācijas veiktajām

167darbībām un piemērotajiem sodiem par nodokļu pārkāpumiem

16801.01.2019.

169FM

170VID

1713.PR (3.1.RR)

1723.4. uzdevums:

173Komercsabiedrību reģistrācijas, pārreģistrācijas, darbības

174izbeigšanas posma pilnveidošana

1753.4.1.

176Ierobežot fiktīvu subjektu

177(komercsabiedrību, kurās visi valdes locekļi un dibinātāji ir

178ārvalstnieki) reģistrāciju Uzņēmumu reģistrā

17901.01.2018.

180TM

181FM

1823.PR (3.1.RR)

1833.4.2.

184Pilnveidot Uzņēmumu reģistra komercreģistra

185saturu, veicot visas nepieciešamas darbības, lai pieņemtu

186normatīvajos aktos paredzētos lēmumus un izslēgtu no reģistra

187subjektus, kas ir pakļaujami likvidācijai

18801.01.2018.

189TM

190VID, FM

1913.PR (3.1.RR)

1923.4.3.

193Veicināt nekustamā īpašuma īpašnieka tiesību

194aizsardzību, nodrošinot nekustamā īpašuma īpašniekam tiesības

195izdarīt elektronisku atzīmi Nekustamā īpašuma valsts kadastra

196informācijas sistēmā vai citur, piemēram, adrešu reģistrā par

197aizliegumu reģistrēt komersanta juridisko adresi un

198nodrošināt attiecīgu e-pakalpojumu valsts pārvaldes

199pakalpojumu portālā www.latvija.lv

20001.01.2018.

201TM

202VID, FM, VRAA

2033.PR (3.1.RR)

2043.4.4.

205Papildināt Komerclikumu ar kritērijiem,

206kuriem iestājoties, kapitālsabiedrības darbība būtu

207izbeidzama, pamatojoties uz nodokļu administrācijas

208lēmumu

20901.01.2018.

210TM

211FM

2123.PR (3.1.RR)

2133.5. uzdevums: Nodokļu

214kontroles procesa uzlabošana

2153.5.1.

216Pilnveidot fizisko personu nodokļu nomaksas

217uzraudzību, saņemot informāciju par fiziskas personas konta

218apgrozījumu vai to kredītsaistībām

21901.01.2018.

220FM

221LB, LKA, VID

2223.PR (3.1.RR)

2235.PR (5.2.RR)

2243.5.2.

225Publiskot VID mājas lapā informāciju par

226nodokļu maksātājiem, kas nepilda nodokļu normatīvajos aktos

227paredzētās saistības, ievērojot personas datu aizsardzības

228principus, it īpaši Vispārīgā datu regulas Nr. 2016/679

229noteikumus (konkretizēts 6.pielikumā).

23001.01.2018.

231FM

232VID

2333.PR (3.1.RR)

2343.5.3.

235Noteikt grāmatvedības prasību attiecībā uz

236detalizētas informācijas norādīšanu par sniegto pakalpojumu

237attaisnojuma dokumentā

23801.01.2018.

239FM

240VID

2413.PR (3.1.RR)

2423.5.4.

243Izstrādāt normatīvo regulējumu

244digitalizācijas jomā attiecībā uz nodokļu nomaksas

245uzraudzību

24601.01.2019.

247FM

248VID

2493.PR (3.1.RR)

2503.6.

251uzdevums: Piedziņas procesa uzlabošana

2523.6.1.

253Pilnveidot valdes locekļu atbildību nodokļu

254jomā, pārskatot esošo kritēriju efektivitāti

25501.01.2019.

256FM

257VID

2583.PR (3.1.RR)

2593.6.2.

260Ierobežot negodprātīgo nodokļu maksātāju

261tiesības dibināt jaunās komercsabiedrības

26201.01.2019.

263TM

264FM

2653.PR (3.1.RR)

2663.6.3.

267Paredzēt VID tiesības nodokļu maksātājiem,

268kuriem paredzēts veikt nodokļu administrācijas kontroli

269(pārbaudi, revīziju), piemērot visus likumā noteiktos

270izpildes nodrošinājuma līdzekļus - parādniekam piederošās

271kustamās mantas apķīlāšanu un prasības nodrošinājuma atzīmes

272(aizlieguma vai ķīlas atzīmes) ierakstīšanu zemesgrāmatā,

273kuģu reģistrā vai citos īpašuma reģistros, tādējādi

274nodrošinot VID veikto kontroles pasākumu rezultātā aprēķināto

275nodokļu efektīvu iekasēšanu

27601.01.2018.

277FM

278VID

2793.PR (3.1.RR)

2803.6.4.

281Vienkāršot skaidrās naudas izņemšanas

282procedūru no juridiskās personas vai individuālā komersanta

283kases vai citas glabāšanas vietas, paredzot, ka skaidrās

284naudas izņemšanas procesā nav jāpiedalās tiesībsargājošās

285iestādes pārstāvim

28601.01.2018.

287FM

288VID

2893.PR (3.1.RR)

2903.6.5.

291Noteikt piedziņas noilgumu gada laikā no

292akta par piedziņas neiespējamību sastādīšanas, kā arī

293saīsināt piedziņas noilguma termiņu piedziņas neiespējamības

294gadījumā

29501.01.2018.

296FM

297VID

2985.PR (5.2.RR)

2993.7.

300uzdevums: Sodu politikas pilnveidošana

3013.7.1.

302Nodrošināt politiku attiecībā uz nodokļu nemaksāšanu, ko soda

303ar kriminālatbildību un sodu sasniedzamību:

3043.PR

305(3.1.RR)

3061) definējot, kādai ir jābūt sodu politikai par krāpšanu un

307izvairīšanos no nodokļu nomaksas, uzsverot nepieciešamību

308prokuroriem un tiesnešiem piemērot bargākus sodus, ko pieļauj

309Krimināllikumā noteiktais sodu intervāls;

31001.01.2019.

311TM

312FM, VID

3132) radot prokuroriem un tiesnešiem izpratni par izvairīšanos

314no nodokļu nomaksas kaitīgumu un ietekmi uz ekonomikas

315attīstību, organizējot prokuroru un tiesnešu apmācības, un

316veicot citus pasākumu šā jautājuma aktualizēšanai;

31701.01.2021.

318TA, VAS

319TM, Ģenerālprokuratūra, FM, VID

3203)

321turpinot VID Finanšu policijas pārvaldes izmeklētāju

322apmācību, kā arī nodrošinot pietiekamu materiāli tehnisko

323bāzi, lai arī turpmāk būtu iespējams atklāt noziedzīgus

324nodarījumus valsts ieņēmumu jomā.

32501.01.2021.

326TA,

327VAS

328TM,

329Ģenerālprokuratūra, FM, VID

3303.7.2.

331Palielināt soda naudas apmēru par

332iejaukšanos nodokļu un citu maksājumu reģistrēšanas

333elektronisko ierīču un iekārtu programmatūrā, kā arī

334atsevišķi izdalot atbildību par ierīču un iekārtu

335kontrollentu nesaglabāšanu

33601.01.2018.

337FM

338VID

3393.PR (3.1.RR)

3403.7.3.

341Noteikt vienkāršotu administratīvā soda

342piemērošanas procesu par deklarāciju iesniegšanas termiņu

343kavēšanu, tādējādi izvairoties no atšķirīgas attieksmes pret

344nodokļu maksātājiem,

34501.01.2018.

346FM

347VID

3483.PR (3.1.RR)

3493.8.

350uzdevums: Izmeklēšanas un tiesvedības procesa

351pilnveidošana

3523.8.1.

353Izveidot Nacionālā kriminālizlūkošanas

354modeli, lai nodrošinātu savlaicīgu informācijas un

355kriminālizlūkošanas informācijas nodošanu atbildīgajai

356iestādei, elektronisko informācijas apriti, informācijas un

357kriminālizlūkošanas informācijas kvalitātes kontroli, kā arī

358informācijas nezūdamības principu, jo visa informācija un

359kriminālizlūkošanas informācija tiktu reģistrēta un ievadīta

360attiecīgajās informācijas sistēmās

36101.01.2020.

362IeM

363FM, VID, Ģenerālprokuratūra,

364TM, KNAB, SAB,VARAM, VRAA

3653.PR (3.1.RR)

366VI Ietekmes

367novērtējums uz valsts un pašvaldību budžetiem

368Pamatnostādņu

369īstenošanai plānotie finanšu avoti ir valsts un pašvaldību

370budžets*

371Pasākums

3722017

3732018

3742019

3752020

3762021

377Kopējās izmaiņas budžeta ieņēmumos t.sk.:

378Darbaspēka nodokļu reforma

3790

380-273,6

381-316,0

382-337,9

383-343,4

384Uzņēmumu ienākuma nodokļa reforma

3850

386-188,2

387-191,7

388-187,5

389-181,3

390Nodokļa likmju izlīdzināšana dažādiem

391ienākuma veidiem

3920

393+41,1

394+41,1

395+41,1

396+41,1

397Ekonomiskā izaugsme un atgriezeniskais

398efekts no reformas

3990

400+95,5

401+138,6

402+253,2

403+353,7

404Kompensējošie pasākumi

4050

406+234,5

407+306,6

408+295,2

409+276,3

410KOPĀ

411KOPBUDŽETA IEŅĒMUMI,

412tai skaitā:

4130

414-90,7

415-21,3

416+64,1

417+146,4

418Valsts pamatbudžetā

4190

420-167,6

421+31,7

422+75,1

423+130,6

424Pašvaldību budžetos

4250

426-64,4

427-214,6

428-214,6

429-208,0

430Speciālajā budžetā

4310

432+117,8

433+134,5

434+169,2

435+185,8

436Valsts fondēto pensiju shēmā

4370

438+23,5

439+27,1

440+34,4

441+38,0

442Ietekme uz bilanci saistībā ar budžeta izdevumiem

443t.sk.:

444Izdevumi minimālās darba algas

445palielināšanas nodrošināšanai

4460

447-32,2

448-32,2

449-32,2

450-32,2

451Speciālā budžeta papildus izdevumi

4520

453-27,0

454-31,4

455-40,5

456-44,8

457Izdevumi ceļu uzturēšanai

4580

459-25,6

460-25,6

461-25,6

462-25,6

463Izdevumi mazajām pensijām

4640

465-7,0

466-7,0

467-7,0

468-7,0

469KOPĀ,

470tai skaitā:

4710

472-91,8

473-96,2

474-105,3

475-109,6

476Valsts pamatbudžetā

4770

478-57,1

479-57,1

480-57,1

481-57,1

482Pašvaldību budžetos

4830

484-7,7

485-7,7

486-7,7

487-7,7

488Speciālajā budžetā

4890

490-27,0

491-31,4

492-40,5

493-44,8

494Kopējā finansiālā ietekme:

495KOPĀ (bez iemaksām fondētām

496pensijām)

4970

498-205,9

499-144,5

500-75,6

501-1,2

502Valsts pamatbudžetā

5030

504-224,7

505-25,4

506+18,0

507+73,5

508Pašvaldību budžetos

5090

510-72,0

511-222,2

512-222,3

513-215,7

514Speciālajā budžetā

5150

516+90,8

517+103,1

518+128,7

519+141,0

520Kompensācijas pašvaldībām

5210

52250,8

523208,1

524236,5

525252,9

526Deficīta palielinoša procedūra

5270

528170,0

52977,0

53082,0

5310

532KOPĀ BILANCE

5330

534-14,7

535-53,4

536-7,8

537-38,4

538* Nodokļu reformas pasākumu fiskālās ietekmes var

539tikt precizētas atsevišķu likumprojektu tehniskās izstrādes un

540virzības laikā.

541Pielikumā:

5421. "Valsts Nodokļu politikas pamatnostādņu

5432018.-2021.gadam" pielikums "Esošās situācijas

544apraksts" (datnes: FMPamnp_02 05 2017) uz 318

545lp;

5462. "Valsts Nodokļu politikas pamatnostādņu

5472018.-2021.gadam" pielikuma Nr.1 "Esošās situācijas

548apraksts" 1.papildpielikums "Informācija no gada

549ienākumu deklarācijas D4 pielikuma sadalījumā pa

550plānošanas reģioniem un Latvijas Republikā gūtajiem

551apliekamajiem ienākumiem 2015.gadā, euro" (datne:

552FMPamnpp1_02 05 2017) uz 5 lp.;

5533. "Valsts Nodokļu politikas pamatnostādņu

5542018.-2021.gadam" pielikuma Nr.1 "Esošās situācijas

555apraksts" 2.papildpielikums "Informācija no gada

556ienākumu deklarācijas D pielikuma sadalījumā pa

557plānošanas reģioniem un Latvijas Republikā gūtajiem

558apliekamajiem ienākumiem 2015.gadā, euro"

559(datne: FMPamnpp2_02 05 2017) uz 5 lp.

5601 Pēc Eurostat datiem 2015.gadā Latvijā

561nodokļu ieņēmumi veidoja 29,2% no IKP, kas ir piektais

562zemākais rādītājs ES (vidējais nodokļu slogs ES dalībvalstīs -

56338,7% no IKP)

5642 Saskaņā ar FM prognozēm 2017.gadā nodokļu

565ieņēmumi veidos 30,1% no IKP, 2018.gadā - 30,3% no IKP,

5662019.gadā - 30,1% no IKP un 2020.gadā 30,2% no IKP.

5673 Gan pēc profesora F.Šneidera metodoloģijas

568(2015.gadā - 23,6%, 2016.gadā - 22,6%), gan pēc doktora

569A.Saukas (2014.gadā - 23,5%, 2015.gadā - 21,3%)

570aprēķinātais ēnu ekonomikas īpatsvars Latvijā bija tuvu 1/4

571daļai no IKP. Vidējais ES dalībvalstu ēnu ekonomikas rādītājs

5722015.gadā bija 18%

5734 PVN plaisa ir nedeklarētās un deklarētās,

574bet nesamaksātās nodokļu summas attiecība pret potenciālo

575nodokļu masu, kas tiktu aprēķināta un iekasēta pie nosacījuma,

576ka visi nodokļu maksātāji pilnā apmērā izpilda savas nodokļu

577saistības. Eiropas Komisija aprēķinājusi, ka Latvijā PVN plaisa

5782014.gadā bija 23,4% (2013.gadā 25,7%). Savukārt, VID

579novērtējis PVN plaisu daudz zemāk, t.i., 2013.gadā - 17,8%, bet

5802014.gadā - 16,9%. VID amatpersonām tiekoties ar Eiropas

581Komisijas pārstāvjiem, secināts, ka atšķirības starp VID

582aprēķināto un Eiropas Komisijas aprēķināto PVN plaisu veidojas

583sniegto datu kvalitātes un metodoloģisko atšķirību dēļ.

5845 Nodokļa plaisa jeb ķīlis (tax wedge)

585- raksturo starpību starp darba ņēmēja neto ienākumiem un to,

586cik šis darbaspēks izmaksā darba devējam. To aprēķina kā darba

587nodokļu (iedzīvotāju ienākuma nodokļa, darba ņēmēja un darba

588devēja valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu)

589procentuālo attiecību pret darba algu pirms visu nodokļu

590nomaksas un darba devēja valsts sociālās apdrošināšanas

591obligāto iemaksu summu.

5926 2016.gadā iemaksas veica 3362

593patentmaksātāji, savukārt 2017.gada 1.janvārī bija reģistrēts 2

594071 patentmaksātājs un, salīdzinot ar 2016.gada 1.janvāri, to

595skaits ir palielinājies par 59,9% jeb 776 personām

5967 Fiziskās personas, kas iesniedza Gada

597ienākumu deklarācijas D3 un D31 pielikumu par

5982015.gadu

5998 Nodokļa plaisa jeb ķīlis (tax wedge)

600- raksturo starpību starp darba ņēmēja neto ienākumiem un to,

601cik šis darbaspēks izmaksā darba devējam. To aprēķina kā darba

602nodokļu (iedzīvotāju ienākuma nodokļa, darba ņēmēja un darba

603devēja valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu)

604procentuālo attiecību pret darba algu pirms visu nodokļu

605nomaksas un darba devēja valsts sociālās apdrošināšanas

606obligāto iemaksu summu.

6079 OECD 2015.gada pārskats par Latviju ar

608rekomendācijām, pieejams tiešsaistē:

609http://www.keepeek.com/Digital-Asset-Management/oecd/economics/oecd-economic-surveys-latvia-2015_9789264228467-en#page1

61010 EK 2014.gada pārskats par Latviju ar

611rekomendācijām, pieejams tiešsaistē:

612http://ec.europa.eu/europe2020/pdf/

613csr2014/csr2014_latvia_en.pdf

614Finanšu ministre Dana

615Reizniece-Ozola